استمارة 1099 قواعد لأصحاب العمل في عام 2023

ما هو نموذج 1099 وكيف يتم استخدامه؟ أصدر معظم أصحاب الأعمال في الولايات المتحدة 1099 نموذجًا ضريبيًا لمقاولين مستقلين ، مما يجعلهم متوافقين مع دائرة الإيرادات الداخلية. ولكن هناك العديد من السيناريوهات الأخرى حيث يقوم صاحب العمل الصغير بإصدار أو تلقي نوع 1099.

هل أنت متشوق لمعرفة من الذي يجب أن يحصل على نموذج 1099 ، أو كيفية إصداره ، أو ما هي القواعد التي تنطبق في السيناريوهات المختلفة؟ في هذه المقالة ، سنقدم إجابات لهذه الأسئلة حول نماذج 1099 والمزيد.

ما هو نموذج 1099؟

نموذج 1099 ، الصادر عن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة ، يخدم عدة أغراض محددة ، لكل منها صيغة مختلفة من النموذج. بعض هذه تشمل:

• النموذج 1099-MISC : يتم إصدار هذا الإصدار عندما تدفع شركة لغير الموظف أكثر من 600 دولار في السنة. غالبًا ما يتم استخدامه للمقاولين المستقلين أو العاملين لحسابهم الخاص أو غيرهم من العمال غير الموظفين.
• النموذج 1099-INT : هذا الإصدار مخصص للإبلاغ عن دخل الفوائد ، على سبيل المثال من بنك أو مؤسسة مالية أخرى.
• نموذج 1099-DIV : يُبلغ هذا الإصدار عن مدفوعات الأرباح التي قدمتها الشركات لمساهميها.

تمامًا كما تستخدم الشركات نماذج W2 للإبلاغ عن الأجور والنصائح والتعويضات الأخرى المدفوعة للموظفين ، يتم استخدام نماذج 1099 للإبلاغ عن أنواع الدخل المختلفة التي يتلقاها الأفراد أو الكيانات.

يساعد استخدام هذه النماذج مصلحة الضرائب في ضمان دقة إعداد التقارير ودفع الضرائب ، مع السماح للأفراد والكيانات بحساب التزاماتهم الضريبية بشكل صحيح بناءً على إجمالي دخلهم السنوي.

على الرغم من أوجه التشابه مع W2 ، إلا أن التمييز الرئيسي هو أن نماذج 1099 لا تمثل أي استقطاعات ضريبية ، حيث لا يتم حجب الضرائب عادةً من أنواع الدخل التي تشير إليها هذه النماذج.

• اقرأ المزيد: الأساسيات حول نماذج 1099 لأصحاب الأعمال الصغيرة

ما أنواع مدفوعات الدخل التي يتم الإبلاغ عنها في نموذج 1099؟

بينما ترتبط نماذج 1099 غالبًا بالدخل المدفوع للمقاولين المستقلين ، إلا أنه يمكن استخدامها أيضًا للإبلاغ عن مجموعة متنوعة من مدفوعات الدخل الأخرى والإيرادات المتنوعة. تتضمن بعض الأنواع الأكثر شيوعًا لمدفوعات الدخل المبلغ عنها في 1099 (على سبيل المثال لا الحصر):

• تعويض غير مستخدم
• الإيجار أو مدفوعات الإتاوة
• الدولة أو الضرائب المحلية المستردة
• مكاسب القمار
• أرباح أو خسائر السمسرة
• توزيعات الأرباح وفوائدها
• اللجان
• تعويض مؤجل غير مؤهل
• المدفوعات الطبية والرعاية الصحية
• الجوائز والجوائز
• عائدات التأمين على المحاصيل
• عائدات قارب الصيد

• اقرأ المزيد: كيفية تقديم ضرائب العمل الحر

ما هي أنواع نماذج 1099؟

قد يكون نموذج 1099 نموذجًا شائعًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، ولكنه متاح في إصدارات متعددة. تتضمن بعض الأنواع الأكثر شيوعًا لنماذج 1099 ما يلي:

• 1099-NEC تفيد بتعويضات غير الموظفين مثل الدخل المكتسب كمقاول مستقل أو مستقل أو فرد يعمل لحسابه الخاص.
• 1099-MISC تُبلغ عن المدفوعات مثل الإيجار والإتاوات والجوائز والجوائز والمدفوعات البديلة بدلاً من أرباح الأسهم ومدفوعات الرعاية الطبية والصحية وعائدات التأمين على المحاصيل.
• تشير 1099-INT إلى مدفوعات الفائدة من البنوك وشركات السمسرة وشركات الاستثمار الأخرى.
• 1099-DIV تقارير المدفوعات للمستثمرين بما في ذلك توزيعات الأرباح النقدية.
• تقرير 1099-G عن مدفوعات البطالة أو استرداد الضرائب المحلية.
• 1099-R تقارير المدفوعات من خطط التقاعد الخاضعة للضريبة أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs) ، فضلا عن بعض خطط التأمين على الحياة والمعاشات.
• 1099-B تشير إلى الدخل من السلع ومبيعات الأسهم وأنواع معينة من المقايضة والأوراق المالية الأخرى.
• 1099-S يُبلغ عن المعاملات العقارية التي تدر المال ، بما في ذلك مبيعات الأراضي والممتلكات السكنية والممتلكات التجارية أو الصناعية.

• اقرأ المزيد: أفضل برنامج ضريبي للعاملين لحسابهم الخاص

ما هي القواعد 1099 الشائعة التي يجب على صاحب العمل اتباعها؟

مثل العديد من الجوانب الأخرى لتقديم ضرائب الدخل في الولايات المتحدة ، خضعت نماذج 1099 لحصتها من التغييرات في السنوات الأخيرة ، لذلك من المهم لمالك الأعمال الصغيرة مواكبة أحدث القواعد المعمول بها ، مثل ما يلي:

أشكال جديدة

بدءًا من السنة الضريبية 2020 ، أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم 1099-NEC ، والتي لم يتم استخدامها منذ عقود. قبل عام 2020 ، تم الإبلاغ عن المدفوعات لغير الموظفين مثل المقاولين المستقلين ، والتي كانت تخضع لضرائب العمل الحر ، في 1099-MISC. يتم الإبلاغ عن هذا الدخل الآن على 1099-NEC.

عتبة 600 دولار

يتعين على الشركات إرسال نسخ من النموذج 1099-NEC إلى مصلحة الضرائب والمقاولين إذا دفعوا 600 دولار أو أكثر كتعويض . ينطبق الحد الأدنى البالغ 600 دولار أيضًا على نماذج 1099 الأخرى للإبلاغ عن المدفوعات مثل التعويض المؤجل غير المؤهل ، وعائدات التأمين على المحاصيل ، والإيجار ، والجوائز والمزيد. عادة ما يظل دافعو الضرائب الذين يكسبون أقل من 600 دولار مطالبين بالإبلاغ عن الدخل بالتزاماتهم الضريبية ، حتى لو لم يتلقوا 1099.

التواريخ والمواعيد النهائية

يجب على الشركات توفير 1099 للمقاولين والموردين ، بالإضافة إلى تقديم نسخة إلى IRS ، بحلول 31 يناير. ومع ذلك ، إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فإن تاريخ الاستحقاق هو يوم الاثنين التالي. تتطلب بعض أنواع نماذج 1099 إيداع IRS بحلول 28 فبراير ، ولكن يجب توفير النسخ للمستلمين بحلول 31 يناير.

العمال الأجانب

إذا قمت بتعيين مواطن غير أمريكي يعمل عن بعد عبر الإنترنت من بلد آخر ، بشكل عام ، فلن تحتاج إلى تقديم 1099 لهذا الشخص. ومع ذلك ، إذا كان العامل الأجنبي يؤدي أي عمل داخل الولايات المتحدة ، فستحتاج إلى تقديم الرقم 1099.

المدفوعات للشركات

لا تحتاج الشركات عادةً إلى إصدار 1099 نموذجًا للمدفوعات المقدمة للشركات. على سبيل المثال ، إذا كانت تدفع لشركة تقدم خدمات تصميم الويب أو بعض خدمات الأعمال الأخرى ، فلن تحتاج إلى إصدار 1099. ويمكن أن يشمل ذلك العقود المستقلة التي تعمل كشركة S Corp أيضًا. ومع ذلك ، من المهم أن تتذكر أن شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، ليست هي نفسها الشركة. بشكل عام ، من المتوقع أن يرسل الكيان 1099 نموذجًا إلى معظم الشركات ذات المسؤولية المحدودة للشركات الصغيرة.

مدفوعات PayPal وبطاقات الائتمان

في معظم الحالات ، لا يُطلب من الشركات إرسال 1099 نموذجًا إلى مقاولين مستقلين أو شركات غير مدمجة إذا تم الدفع لهم إلكترونيًا عبر PayPal أو بطاقات الائتمان. بدلاً من ذلك ، ستتعامل شركات بطاقات الائتمان وشركات الدفع مع أي تقارير مطلوبة.

المدفوعات الشخصية

1099 نماذج غير مطلوبة للمدفوعات الشخصية. يُطلب من الكيانات إصدار تقارير 1099-MISC فقط للمدفوعات التي تتم أثناء ممارسة التجارة أو الأعمال التجارية. إذا كنت تدير مؤسسة غير ربحية ، فإن هذا يعتبر نشاطًا تجاريًا لأغراض 1099s.

1099 أخطاء

يجب على الدافع الذي اكتشف لاحقًا وجود خطأ أن يعيد إصدار نموذج 1099 مصححًا إلى ذلك المدفوع لأمره ، وتصحيح التسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا تلقى المستفيد 1099 بخطأ ، فيجب على المستلم الاتصال بالدافع لتصحيح النموذج. إذا لم يتمكنوا من تصحيح النموذج ، فيجب عليهم إرفاق تفسير لإقرارهم الضريبي والإبلاغ عن الدخل بشكل صحيح.

• اقرأ المزيد: لا تنس هذه القاعدة الضريبية الجديدة للشركات الصغيرة في عام 2022

كيفية إصدار وتقديم نماذج 1099

يعد إصدار وحفظ نموذج 1099 أمرًا بسيطًا بمجرد حصول الدافع على المعلومات المناسبة. لملء نموذج 1099 ، يحتاج العمل التجاري إلى أربعة أجزاء من المعلومات:

• معلومات الدافع
• معلومات المدفوع لأمره
• مبلغ تعويض غير الموظف
• المعلومات الضريبية ، مثل رقم الضمان الاجتماعي أو رقم المعرّف الضريبي

يحتوي المربع الأول من 1099-NEC على معلومات الشركة المدفوعة. لا يوجد سوى مربع واحد لهذه المعلومات ، ويجب عليك تضمين اسمك واسم عملك وعنوان الشارع ورقم الهاتف.

القسم الثاني من 1099-NEC مخصص لمعلومات المقاول المدفوع. للحصول على هذا ، سيرسل الدافع إلى المدفوع لأمره نموذج W-9 يطلب اسمه وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب. ومع ذلك ، إذا لم يكن المقاول مقيمًا في الولايات المتحدة ، فسيحتاج الدافع إلى W-8BEN أو W-8BEN لإثبات أنهم يقيمون خارج الدولة.

بعد أن تملأ الشركة هذه الأقسام ، فإنها تحتاج فقط إلى إدخال مبلغ التعويض الذي حصل عليه المقاول خلال السنة الضريبية.

بمجرد اكتمال نموذج 1099 ، تحقق من متطلبات النموذج 1099 الخاصة بالولاية. تتطلب بعض الدول تقديم النماذج إليها ، بينما لا تطلب أخرى ذلك. للوفاء بالمتطلبات الفيدرالية ، يجب على الشركة إرسال نسختين ، واحدة إلى IRS والأخرى إلى المستفيد ، والتي يجب أن تصل إلى مواقعها بحلول 31 يناير. الإجراءات التفصيلية لتقديم كل منها موضحة في الصفحة الأولى من نموذج 1099.

من المقرر أن تتوفر بوابة إلكترونية جديدة لـ IRS تتيح للمستخدمين إنشاء وحفظ نماذج 1099 ، والمعروفة باسم نظام إرجاع المعلومات ، بحلول 1 يناير 2023.

1099 العقوبات ذات الصلة

قد تواجه الشركات التي تفشل في إصدار 1099-NEC أو 1099-MISC عن طريق تقديم الموعد النهائي عقوبات تتراوح من 50 دولارًا إلى 280 دولارًا لكل نموذج للسنة الضريبية 2022 ، اعتمادًا على تأخر تقديم النموذج. الشركات التي تتجاهل عمدًا طلب المدفوع لأمره لتصحيح 1099 مع وجود أخطاء يمكن أن تخضع لغرامة لا تقل عن 570 دولارًا لكل نموذج أو 10٪ من الدخل المبلغ عنه في النموذج ، بدون حد أقصى.

ماذا لو لم تحصل على 1099؟

يجب أن يتلقى دافعو الضرائب الذين يكسبون دخلاً مؤهلاً نموذج 1099 من دافع الضرائب في موعد أقصاه أوائل فبراير ، ولكن ماذا يحدث عندما لا يفعلون ذلك؟ الخطوة الأولى التي يجب اتخاذها في حالة عدم استلام 1099 هي الاتصال بالدافع. إذا لم يتم استلامه بحلول 15 فبراير ، فيجب على الحزب الاتصال بـ IRS للحصول على المساعدة على الرقم 1-800-
829-1040.

سواء تم استلام 1099 أم لا ، لا يزال دافع الضرائب ملزمًا بالإبلاغ عن الدخل في الإقرار الضريبي الخاص به ، والذي يمكن تحقيقه في بعض الأحيان عن طريق سحب البيانات من مصادر أخرى مثل البيانات المصرفية.

ما هو حد دخل المؤلف من حقوق التأليف والنشر؟

تعتبر الإتاوات المدفوعة لفنان ، مثل المؤلف أو الموسيقي أو كاتب الأغاني أو المغني ، دخلاً خاضعًا للضريبة. يعتمد ما إذا كانت هذه الإتاوات تخضع لضريبة العمل الحر أم لا إلى حد كبير على ما إذا كان الفنان محترفًا أو هاويًا. يتطلب قانون الضرائب في الولايات المتحدة من الناشرين الإبلاغ عن الإتاوات المدفوعة التي تتجاوز 10 دولارات في النموذج 1099-MISC.

ما تعتبر مدفوعات الدخل الأخرى في 1099؟

يوضح النموذج 1099-MISC المدفوعات "بخلاف" تعويضات غير الموظفين التي تتم من خلال التجارة أو الأعمال التجارية للآخرين. تتضمن أمثلة هذا الدخل "الآخر" مدفوعات الإيجار والإتاوات والجوائز والمكافآت ، بالإضافة إلى المدفوعات البديلة بدلاً من توزيعات الأرباح.

يتضمن 1099-MISC أيضًا منطقة للمدفوعات التي لا تندرج ضمن فئاتها المحددة ، المسماة "الدخل الآخر". هذا هو المكان الذي ستبلغ فيه الشركة عن مدفوعات بقيمة 600 دولار أو أكثر تم دفعها للأنشطة بما في ذلك المشاركة في دراسة بحثية طبية ، أو جوائز مالية أو جوائز ، وإنهاء مندوبي مبيعات التأمين العاملين لحسابهم الخاص ، والتعويضات العقابية ، والأضرار الناجمة عن الإصابات غير الجسدية أو المرض وأي أضرار أخرى خاضعة للضريبة .

كيف يمكنك الإبلاغ عن دخل الفوائد إلى مصلحة الضرائب؟

تعتبر معظم الفوائد التي يمكن أن يسحبها دافع الضرائب بدون عقوبة دخلًا خاضعًا للضريبة من قبل مصلحة الضرائب ، مع بعض الاستثناءات. يجب أن يتلقى متلقو الفوائد نسخة B من النموذج 1099-INT أو نموذج 1099-OID ، والتي تبلغ عن مدفوعات الفائدة الخاضعة للضريبة أو المعفاة من الضرائب والتي تبلغ 10 دولارات أمريكية أو أكثر.

عادة ما يتم إصدار هذه النماذج من قبل وسيط كجزء من بيان مركب. يجب على أصحاب الفوائد الإبلاغ عن جميع الفوائد الخاضعة للضريبة والمعفاة من الضرائب على إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم ، سواء تلقوا نموذج 1099 أم لا.

أين يمكنك الحصول على نماذج 1099؟

تتوفر نماذج 1099 الفارغة من مجموعة متنوعة من المواقع الملائمة. يمكن للشركات الحصول على نسخ ورقية في العديد من مكاتب البريد والمكتبات العامة وحتى متاجر اللوازم المكتبية. يمكنهم أيضًا طلب 1099 نموذجًا من مصلحة الضرائب ، والتي يمكن إرسالها بالبريد في شكل ورقي أو تنزيلها للطباعة. ومع ذلك ، من المهم معرفة نموذج 1099 الصحيح للطلب.

من المقرر أن تتوفر بوابة IRS الجديدة عبر الإنترنت ، والمعروفة باسم نظام إرجاع المعلومات ، بحلول 1 يناير 2023 ، وستسمح للمستخدمين بإنشاء نماذج 1099 وحفظها إلكترونيًا. ستقوم بعض خدمات برامج إعداد المحاسبة والضرائب أيضًا بإعداد وطباعة وتقديم نماذج 1099 معينة ، مثل 1099-NEC.

يمكن للمحاسب أو معد الضرائب أيضًا تقديم نموذج 1099 إلكترونيًا مع ضرائب الشركة الخاصة. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا احتاجت شركة ما إلى تقديم أكثر من 250 1099s ، فيجب أن تقدم ملفًا إلكترونيًا. أولئك الذين لا يمتثلون وليس لديهم تنازل معتمد قد يتعرضون لعقوبات تصل إلى 100 دولار لكل عائد.

الصورة: Depositphotos