ضريبة FICA في 2022-2023: ما تحتاج الشركات الصغيرة إلى معرفته

يتم استخدام الأموال المحصلة من ضريبة FICA في تمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. تم تحديد ضرائب FICA بموجب قانون رسوم التأمين الفيدرالي. وفقًا لقانون اشتراكات التأمين الفيدرالية ، فإن أرباح العمال هي ضرائب لتمويل خزائن الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

إذا حصلت على W2 ، فعادة ما يكون صاحب العمل مسؤولاً عن التعامل مع الاقتطاع المطلوب لضريبة FICA. يحتجز صاحب العمل أموال FICA ويودعها ويبلغ عنها ويدفع المبلغ المطلوب إلى مصلحة الضرائب.

إذا كنت متعاقدًا مستقلاً ، فعليك التعامل مع ضرائب FICA. يدفع الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص والأشخاص الذين يتلقون W2s نفس المبلغ ، 15.3 ٪ من صافي الأرباح الواردة.

ما هي ضريبة FICA؟

ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) هي ضريبة على الرواتب في الولايات المتحدة تمول الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية ، وهما البرنامجان الرئيسيان لشبكات الأمان الاجتماعي في البلاد. معدل الضريبة 15.3٪ ، مقسم إلى قسمين: الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. ومع ذلك ، تختلف طريقة التعامل مع هذه الضريبة بين الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص.

التفاصيل هنا:

1. معدلات ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية:

• معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 12.4٪ من الدخل الإجمالي للموظف ، حتى حد دخل معين. هذا الحد ، المعروف باسم الحد الأساسي للأجور ، يتغير سنويًا بناءً على التضخم وكان 142،800 دولارًا اعتبارًا من عام 2021.
• معدل ضريبة Medicare هو 2.9٪ وينطبق على جميع الدخل المكتسب. لا يوجد حد دخل لضريبة Medicare. وبذلك يصل إجمالي معدل ضريبة FICA إلى 15.3٪.

2. ضرائب FICA على العمال المستخدمين:

• يدفع كل من أرباب العمل والموظفين نصف إجمالي معدل ضريبة FICA. هذا يعني أنه يتم خصم 7.65٪ من راتب الموظف ، ويدفع صاحب العمل النسبة المتبقية 7.65٪.
• بالنسبة للموظف ، يتم احتساب هذا المبلغ على أساس الدخل الإجمالي. ثم يطابق صاحب العمل هذا المبلغ ، ويساهم بنفس المبلغ في ضرائب FICA للموظف.

3. ضرائب FICA للعاملين لحسابهم الخاص:

• يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع معدل الضريبة الكامل بنسبة 15.3٪ ، حيث لا يوجد صاحب عمل لتقاسم التكلفة.
• ومع ذلك ، يتم تطبيق الضريبة على 92.35٪ من صافي الأرباح ، وليس إجمالي الدخل. هذا يمثل الجزء الذي سيدفعه صاحب العمل عادةً.
• يُسمح بعد ذلك بخصم ضريبي لنصف مبلغ ضريبة العمل الحر هذا ، مما يقلل الدخل الإجمالي المعدل للفرد وبالتالي يقلل ضريبة الدخل الإجمالية.

4. ضريبة الرعاية الطبية الإضافية:

• يتم تطبيق ضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9٪ على الأفراد الذين يتقاضون أكثر من 200000 دولار أو الأزواج الذين يتقدمون معًا ويكسبون أكثر من 250.000 دولار.
• يتم دفع هذه الضريبة بالكامل من قبل الموظف بدون مساهمة صاحب العمل.

من المهم أن تتذكر أنه في حين أن مبلغ ضريبة FICA الإجمالي قد يكون هو نفسه بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأولئك الذين يتلقون W2s ، فإن العملية والحسابات المعنية تختلف. للحصول على المعلومات الأكثر دقة ، ارجع دائمًا إلى إرشادات مصلحة الضرائب الحالية أو استشر أخصائي ضرائب.

من يدفع ضريبة FICA

يتم دفع ضرائب FICA من قبل جميع العمال. يتم دفع ضرائب FICA على أساس إجمالي دخلك من جميع المصادر.

إذا كانت لديك وظيفة تنتج W2 ، بالإضافة إلى وظيفة حرة ، فسيتم أخذ ضرائب FICA أولاً من مبلغ الدخل W2. بعد ذلك ، سيتم فرض ضريبة على دخل العمل الحر حتى الوصول إلى الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي. بالنسبة للملفات الفردية ، هذا كل ما تحتاج إلى معرفته. إذا كانت حالة التسجيل الخاصة بك متزوجة ، يتم دفع ضرائب FICA بشكل منفصل من قبل كل شخص عامل.

ما هي ضرائب FICA والضمان الاجتماعي كحد أقصى؟ يتم تعديل هذا المبلغ كل عام ويستند إلى مستويات الدخل المحددة. لعام 2022 ، يبلغ الحد الأقصى لمستوى الدخل للأجور 147000 دولار. إذا حققت أكثر من الحد الأساسي للأجور ، فلن تدفع ضرائب إضافية للضمان الاجتماعي.

ولكن ، هناك ضريبة إضافية للرعاية الطبية. ستستمر في دفع ضريبة علاج إضافية بنسبة 0.9٪ على كل دولار تربحه فوق ذلك. يسمى جزء الضريبة الإضافية بضريبة الرعاية الطبية.

فهم ضريبة FICA

دعونا نلخص الأمور قبل المضي قدمًا. ضرائب FICA هي ضريبة منفصلة عن ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك. تبلغ ضرائب FICA 15.3٪ لجميع العاملين ، سواء من لديهم صاحب عمل أو من يعملون لحسابهم الخاص.

تبلغ نسبة ضريبة الضمان الاجتماعي 12.4٪ وضريبة الرعاية الطبية 2.9٪. يتعين على صاحب العمل الخاص بك حجب الأموال لتغطية كل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، بالإضافة إلى حجب ضرائب الرواتب الأخرى. يجب على صاحب العمل إيداع أموال الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ودفعها إلى مصلحة الضرائب.

2022-2023 حدود FICA ومعدلات الضرائب

يتم تحديد ضرائب الضمان الاجتماعي كل عام وفقًا للدخل. لعام 2022 هذا الرقم هو 147000 دولار. بعد أرباح قدرها 147000 دولار ، يتغير معدل ضريبة الأدوية إلى 0.9٪. في عام 2023 ، سيكون الحد الأقصى 160200 دولار. بعبارة أخرى ، ستستمر في العام المقبل في دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالكامل حتى تكسب مبلغ 160 ألف دولار كحد أدنى لحدود أساس الأجور. بعد ذلك ، لن تكون مدينًا بمزيد من ضرائب الضمان الاجتماعي ولكنك ستدين بضريبة إضافية على الرعاية الطبية.

كيفية حساب ضريبة FICA

يتم فرض ضريبة FICA على 92.35٪ من صافي الدخل المكتسب. إذا كان لديك صاحب عمل ، فإن صافي دخلك هو ما تبقى بعد اقتطاع ضرائب الرواتب. يتطلب FICA من أرباب العمل اقتطاع ودفع الضرائب ، سواء جزء الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من الضريبة ، على أساس أجور الموظفين.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو لديك ملكية فردية ، فسوف تدين بضريبة FICA على صافي أرباحك. سيدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص ضرائب FICA (تسمى أحيانًا ضريبة العمل الحر) على دخلهم بعد الخصومات ، أو صافي الدخل. تعرف على المزيد حول كيفية تقديم ضرائب العمل الحر هنا.

يجب على المقاولين المستقلين الذين يدفعون الضرائب كل ثلاثة أشهر دفع ضريبة FICA كل ثلاثة أشهر. إذا كنت تقدر ضرائبك ربع السنوية ، فمن الأفضل تقدير ضرائب FICA المرتفعة ، لذلك لا يتم تحصيل أي غرامات فائدة على مبالغ الضرائب المتأخرة. ستوفر المال عن طريق دفع الضريبة الزائدة.

فيما يلي تحليل تفصيلي لكيفية حساب هذه الضرائب:

1. حساب ضريبة FICA للموظفين:

• بصفتك موظفًا ، فأنت تدفع فقط نصف إجمالي معدل ضريبة FICA (أي 6.2٪ للضمان الاجتماعي و 1.45٪ للرعاية الطبية) ، ويدفع صاحب العمل النصف الآخر.
• لحساب ، خذ إجمالي دخلك (قبل أي خصومات) واضربه في المعدلات الخاصة بالضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

2. حساب ضريبة FICA للعاملين لحسابهم الخاص:

• إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فأنت مسؤول عن ضريبة FICA بالكامل (كل من أجزاء الموظف وصاحب العمل). ومع ذلك ، يتم فرض هذا مقابل 92.35٪ من صافي أرباحك.
• للحساب ، قم بخصم نفقات عملك من إجمالي دخلك للوصول إلى صافي أرباحك. قم بضرب صافي أرباحك بنسبة 92.35٪ لتحديد مقدار الدخل الخاضع لضرائب FICA.
• بعد ذلك ، قم بتطبيق معدلات ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (12.4٪ + 2.9٪ = 15.3٪) لحساب إجمالي ضريبة FICA الخاصة بك. تذكر أن جزء الضمان الاجتماعي ينطبق فقط على الحد الأساسي للأجور.

3. المقاولون المستقلون وضريبة FICA:

• المقاولون المستقلون ، مثل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، مسؤولون عن دفع ضريبة FICA بالكامل. يفعلون ذلك عادة من خلال مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية.
• احسب صافي أرباحك ، وطبِّق عامل 92.35٪ ، ثم طبق معدل الضريبة 15.3٪ المجمع. تأكد من مراعاة حد قاعدة الأجور للضمان الاجتماعي.
• لتجنب العقوبات ، يوصى بالمبالغة في تقدير مسؤوليتك الضريبية بدلاً من التقليل من شأنها.

تذكر التشاور مع متخصص ضرائب أو استخدام برنامج ضرائب عبر الإنترنت لضمان دقة الحسابات. تقدم IRS أيضًا موارد وأدلة على موقع الويب الخاص بهم للمساعدة في هذه العملية.

مثال على ضريبة FICA

دعنا نستخدم الأرقام الأساسية لتسهيل العمليات الحسابية. لنفترض أن أرباح الموظف تبلغ 100000 دولار. هذا هو الدخل الصافي سواء كان صاحب عمل أو صاحب عمل.

يتم فرض ضريبة FICA على 92.35٪ من صافي الدخل المكتسب. هذا يعني أنه سيتم احتساب ضريبة FICA باستخدام دخل مكتسب قدره 92،350 دولارًا. يتطلب قانون مساهمات التوظيف الذاتي أن تدفع ضريبة الضمان الاجتماعي ، 12.4٪ من 92،350 دولارًا ، وأن تدفع ضرائب الرعاية الطبية بنسبة 2.9٪ من 92،350 دولارًا.

كما ذكرنا سابقًا ، إذا كان لديك صاحب عمل ، فستدفع نصف ضرائب FICA ، بناءً على الأرباح الصافية من الأجور المدفوعة ، وستحصل على مطابقة صاحب العمل للنصف الآخر. يدفع المتعاقدون المستقلون معدلات ضريبة FICA الكاملة ، ولكن يمكنهم بعد ذلك خصم نصف مبلغ ضريبة FICA المدفوعة من إجمالي صافي دخلهم الشخصي ، مما يقلل الدخل الإجمالي المعدل.

قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA) وسبب أهميته

قانون مساهمات التوظيف الذاتي (SECA) لعام 1954 هو قانون ضريبي يتطلب من أصحاب الأعمال الصغيرة - مثل الشركات S ، والشراكات ، والمؤسسات الفردية - دفع ضريبة قدرها 15.3٪ من صافي دخلهم من العمل الحر لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية والتأمين ضد العجز. قبل أن يصبح قانون "سيكا" قانونًا ، لم يكن أصحاب المهن الحرة مضطرين للدفع مقابل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. تمول ضرائب FICA و SECA تلك البرامج القيمة.

الخط السفلي

قد لا تهمك ضرائب FICA الآن ، خاصة إذا كنت في سن معينة. بعبارة أخرى ، عامل شاب. قد تنظر إلى دفع ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية FICA على أنها مجرد ضريبة واحدة إضافية على الرواتب مقابل راتبك ، مثل جميع الضرائب الأخرى التي "تخرج من جيبك".

لكن ضرائب FICA تختلف عن بعض الضرائب وضرائب الرواتب. في وقت لاحق من الحياة ، قد تعود ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي دفعتها إلى جيبك عندما تقوم بتحصيل مزايا الضمان الاجتماعي من إدارة الضمان الاجتماعي والاشتراك في برامج الرعاية الطبية. عندما يؤثر شيء ما على تمويلك الشخصي ، فهذا عندما يكون دفع ضرائب FICA أكثر منطقية.

هل اقتطاعات FICA إلزامية؟

نعم. يُعد الاقتطاع الضريبي للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية أمرًا إلزاميًا بموجب القانون الفيدرالي كجزء من قانون مساهمات التأمين الفيدرالي FICA. يجب دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية مع ضرائب الدخل الفيدرالية الخاصة بك. يجب على كل من صاحب العمل (الذي يتعامل مع رواتب الموظف) والعاملين لحسابهم الخاص دفع معدلات ضريبة FICA. بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص ، غالبًا ما تسمى ضرائب FICA بضرائب العمل الحر.

هل الضمان الاجتماعي هو نفسه FICA؟

لا. تشمل ضرائب FICA ضريبة مدفوعة لإدارة الضمان الاجتماعي وضريبة مدفوعة إلى ميديكير.

الصورة: Envato Elements