الاستخدام الشخصي لمركبة الشركة: ما تحتاج إلى معرفته للأغراض الضريبية

إذا كنت تستخدم سيارة تابعة للشركة لأسباب شخصية ، فمن المهم أن تفهم الآثار الضريبية. لدى IRS قواعد ولوائح محددة بخصوص هذا الموضوع والتي يمكن أن تؤثر على ضرائبك. في هذه المقالة ، سنناقش ما تحتاج لمعرفته حول الاستخدام الشخصي لمركبة الشركة لأغراض ضريبية. دعنا نتعمق!

ما هو الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة؟

يشير الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة إلى استخدام سيارة يوفرها صاحب العمل لأغراض غير تجارية مثل التنقل من وإلى العمل أو إدارة المهمات أو القيام برحلات شخصية. يمكن أن يشمل ذلك كلاً من المركبات المملوكة والمستأجرة ويخضع للآثار الضريبية التي يجب أن يكون الموظفون على دراية بها.

قواعد ضريبة سيارات الشركة

لدى IRS قواعد محددة حول فرض الضرائب على الاستخدام الشخصي لسيارات الشركة. بشكل عام ، يعتبر أي استخدام شخصي لسيارة الشركة دخلاً خاضعًا للضريبة ، باستثناء التنقل من وإلى العمل.

ومع ذلك ، هناك استثناءات معينة ، مثل استخدام السيارة لأغراض تجارية أو في حالة الطوارئ. يتم حساب قيمة هذا الاستخدام الشخصي بناءً على القيمة السوقية العادلة للسيارة ويمكن الإبلاغ عنها من قبل صاحب العمل أو الموظف. من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة وفهم هذه القواعد لتجنب أي التزامات ضريبية.

الاستخدام الشخصي لخيارات تقييم سيارات الشركة

عندما يتعلق الأمر بتحديد قيمة الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة ، فهناك العديد من الخيارات المتاحة.

كل طريقة لها مجموعة القواعد والمتطلبات الخاصة بها لحساب قيمة الاستخدام الشخصي. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل واحدة.

قاعدة التقييم العامة

بموجب هذه القاعدة ، يتم تحديد قيمة الاستخدام الشخصي بأخذ القيمة السوقية العادلة للسيارة وضربها في نسبة الاستخدام الشخصي. ثم يتم الإبلاغ عن هذا المبلغ كدخل خاضع للضريبة من قبل الموظف.

قاعدة سنت لكل ميل

قاعدة السنت لكل ميل هي طريقة لتقييم الاستخدام الشخصي لشركة أو مركبة شخصية بناءً على عدد الأميال المقطوعة لأغراض غير تجارية. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية معدل الأميال القياسي كل عام والذي يمكن استخدامه لحساب قيمة الاستخدام الشخصي بموجب هذه القاعدة. بالنسبة لعام 2023 ، يبلغ معدل الأميال القياسي لخدمات الإيرادات الداخلية 65.5 سنتًا لكل ميل.

نقل القاعدة

تنطبق قاعدة التنقل على تقييم الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة للأغراض الضريبية. تعتبر الأميال المنقولة استخدامًا شخصيًا ولا يمكن خصمها أو استبعادها من دخل الموظف. توجد استثناءات ، مثل عندما يكون منزل الموظف هو أيضًا مكان عمله الأساسي.

قاعدة قيمة الإيجار

تنطبق هذه القاعدة فقط على المركبات المؤجرة وتستخدم صيغة تأخذ في الاعتبار عوامل مثل قيمة الإيجار السنوي ودفعات الإيجار والاستهلاك والتكاليف الأخرى المرتبطة باستئجار سيارة. تعرف على كيفية استئجار سيارة من خلال عملك لمزيد من التفاصيل حول هذه النفقات.

لماذا يجب عليك إنشاء استخدام شخصي لسياسة مركبات الشركة

يمكن أن يوفر إنشاء استخدام شخصي لسياسة مركبات الشركة فوائد كبيرة لشركتك. من خلال إنشاء هذه السياسة ، يمكنك الاستفادة من مزايا الضرائب والتثمين التي يمكن أن توفر لك المال على المدى الطويل. فيما يلي خمسة أسباب تجعلك تفكر في تنفيذ سياسة الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة:

• التوفير الضريبي: من خلال إنشاء سياسة سيارة للشركة ، قد تتمكن من خصم النفقات المتعلقة بالمركبة من إقراراتك الضريبية. قد يرشدك أفضل برنامج ضريبي للأفراد والشركات العاملين لحسابهم الخاص خلال هذه الخصومات.
• انخفاض المسؤولية: يمكن لسياسة الاستخدام الشخصي الواضحة حماية عملك من المسؤولية إذا تعرض الموظف لحادث أثناء قيادة سيارة الشركة.
• تحسين معنويات الموظفين: يمكن أن يؤدي توفير الوصول إلى سيارات الشركة للاستخدام الشخصي إلى رفع معنويات الموظفين والرضا الوظيفي.
• التقييم المبسط: تسهل سياسة الاستخدام الشخصي تحديد قيمة مركبات شركتك لأغراض إعداد التقارير المالية.
• زيادة التحكم: يسمح لك وجود سياسة استخدام شخصي واضحة بالتحكم في كيفية استخدام الموظفين لمركبات الشركة ، مما يساعد على منع إساءة الاستخدام أو سوء الاستخدام.

ما يجب تضمينه في سياسة سيارة الشركة

تعتبر سياسة السيارة الفعالة للشركة أمرًا ضروريًا لإدارة استخدام سيارات الشركة وحماية عملك من المسؤولية. فيما يلي بعض العناصر الأساسية التي يجب تضمينها في سياسة السيارة الشاملة للشركة:

• إرشادات استخدام السيارة : حدد بوضوح متى وكيف يكون استخدام الموظف الشخصي لسيارات الشركة مقبولاً.
• متطلبات السائق : حدد الحد الأدنى من المتطلبات للسائقين ، مثل العمر وحالة الترخيص.
• التغطية التأمينية : حدد نوع ومقدار تغطية التأمين على السيارات للأعمال المطلوبة لجميع مركبات الشركة.
• إجراءات الصيانة : تفصيل مسؤوليات الصيانة ، بما في ذلك عمليات التفتيش والإصلاحات وحفظ السجلات المنتظمة. يمكنك حتى تفصيل ما يجب الاحتفاظ به في مركبات الشركة خلال فصل الشتاء.
• بروتوكول الإبلاغ عن الحوادث : توفير إجراء واضح للإبلاغ عن الحوادث التي تشمل سيارات الشركة.
• عقوبات المخالفات : اذكر بوضوح عواقب انتهاك السياسة ، بما في ذلك الإجراءات التأديبية أو فقدان امتيازات القيادة.

كيفية حجب الضرائب والإبلاغ عنها على الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة

لضمان الامتثال ، من المهم فهم عملية اقتطاع الضرائب من رواتب الموظفين والإبلاغ عنها بدقة إلى مصلحة الضرائب.

الضرائب المقتطعة

يجب حجب الضرائب على الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة من راتب الموظف وفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية. يتضمن ذلك حساب القيمة السوقية العادلة للسيارة ، وتحديد النسبة المئوية للاستخدام الشخصي ، وطرح أي تعويضات أو مدفوعات قام بها الموظف.

الإبلاغ عن الضرائب

يجب على أصحاب العمل الإبلاغ عن الضرائب على الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة بدقة لتجنب العقوبات. يتضمن ذلك تقديم نموذج 941 ربع سنوي ونموذج W-2 في نهاية العام ، والذي يتضمن معلومات مثل إجمالي التعويض والأجور الخاضعة للضريبة وضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة.

كيف يظهر الاستخدام الشخصي لمركبة الشركة على W-2؟

يظهر الاستخدام الشخصي لمركبة الشركة على نموذج W-2 للموظف كدخل خاضع للضريبة. يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة للاستخدام الشخصي ، إما باستخدام طريقة التقييم العامة أو قاعدة سنتات السيارة لكل ميل وتضمينها في المربع المناسب من W-2.

هل يخضع الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة لقانون FICA؟

نعم ، يخضع الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة لضرائب FICA (قانون مساهمات التأمين الفيدرالي). تضاف قيمة الاستخدام الشخصي إلى أجور الموظف وتخضع لضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية ، وكلاهما جزء من ضرائب FICA.

ما هي القيمة السوقية العادلة لسيارة الشركة؟

القيمة السوقية العادلة لسيارة الشركة هي السعر الذي ستبيعه في السوق المفتوحة. يتم تحديده من خلال عوامل مثل طراز السيارة وعمرها وحالتها وعدد الأميال المقطوعة. على سبيل المثال ، من المرجح أن يكون لأفضل شاحنات العمل لشركتك الصغيرة قيمة سوقية عادلة أعلى من عقد إيجار شركة أساسي. يجب على أصحاب العمل استخدام هذه القيمة لحساب الدخل الخاضع للضريبة للموظف من الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة.

ماذا يحدث إذا كنت تستخدم مركبة تجارية للاستخدام الشخصي؟

يؤدي استخدام وسيلة تجارية للاستخدام الشخصي إلى إضافة القيمة السوقية العادلة للاستخدام الشخصي إلى أجور الموظف. تخضع هذه القيمة لضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية وضريبة الدخل الفيدرالية. يجب على أصحاب العمل الإبلاغ عن هذه القيمة في نموذج W-2 للموظف في نهاية العام.

الصورة: Envato Elements