تغييرات ضريبة القيمة المضافة التي تؤثر على بائعي أمازون - ما يجب أن تعرفه

يعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة أحد أهم الموضوعات لكل بائع تجارة إلكترونية - أمازون أو مستقل. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح الحالية إلى فرض غرامات وعقوبات وحتى الاستبعاد من أسواق أمازون ، مما يهدد جوهر عملك.

لهذا السبب من المهم أن تظل دائمًا على اطلاع بأحدث التغييرات على لوائح ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء أوروبا وخارجها. لتسهيل الأمور عليك ، قمنا بتجميع قائمة بالتغييرات الأخيرة والقادمة في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة وشرحنا تأثيرها على عملية الامتثال لضريبة القيمة المضافة.

• عتبة التسليم الجديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي منذ عام 2021
• تأثير تغيير حد ضريبة القيمة المضافة على بائعي أمازون
• مخطط ضريبة القيمة المضافة الجديد على مستوى الاتحاد الأوروبي "متجر واحد" منذ عام 2021
• رسوم ضريبة القيمة المضافة المتغيرة لبائعي أمازون في مخطط OSS
• رسوم ضريبة القيمة المضافة لبائعي Amazon FBA في مخطط OSS
• محاسبة ضريبة القيمة المضافة الجديدة المؤجلة في المملكة المتحدة منذ عام 2021
• المملكة المتحدة الجديدة تتخذ إجراء ضريبيًا رقميًا لضريبة القيمة المضافة منذ عام 2022
• تغييرات ضريبة القيمة المضافة القادمة الأخرى في المملكة المتحدة في عام 2022

عتبة التسليم الجديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي منذ عام 2021

في يوليو 2021 ، تم تقديم عتبة تسليم جديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي للمعاملات عبر الحدود بين B2C ، أي المبيعات للمستهلكين النهائيين الموجودين في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. لقد حلت محل حدود ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالبلد المعمول بها سابقًا والتي حددتها كل دولة على حدة عند 35.000 يورو عادةً.

تم تعيين حد التسليم الجديد عند 10.000 يورو فقط ويتم الوصول إليه أيضًا من قبل جميع مبيعات B2C إلى الدول الأوروبية الأجنبية مجتمعة. لذلك ، يتم تجاوزها بشكل أسرع بكثير من عتبات ضريبة القيمة المضافة السابقة.

تأثير تغيير حد ضريبة القيمة المضافة على بائعي أمازون

قبل تجاوز الحد الأدنى ، كانت المبيعات ولا تزال تُعامل على أنها معاملات محلية. تخضع لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المحلية ، ويجب إدراجها في إقرارات ضريبة القيمة المضافة المحلية ، ويتم دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة إلى سلطات الضرائب المحلية.

ومع ذلك ، بمجرد عبور الحد الأدنى ، يتعين عليك الالتزام بلوائح ضريبة القيمة المضافة في البلدان الأجنبية التي يوجد بها عملاؤك. في السابق ، أصبحت خاضعًا لضريبة القيمة المضافة فقط في البلد الذي تجاوزت حده.

هذا يعني أنه كان عليك مراقبة العديد من حدود ضريبة القيمة المضافة في وقت واحد ولكن لم يكن عليك الاهتمام بالكثير من التزامات ضريبة القيمة المضافة طالما كانت إيراداتك من المبيعات الأجنبية معتدلة.

ومع ذلك ، فإن العتبة الجديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي ليست أقل بكثير فحسب ، بل وصلت أيضًا من قبل جميع المبيعات إلى دول الاتحاد الأوروبي الأجنبية مجتمعة ، وبالتالي ، تم تجاوزها بشكل أسرع. بمجرد الوصول إلى هذا الحد الجديد ، ستخضع على الفور لضريبة القيمة المضافة في جميع البلدان التي يتواجد فيها عملاؤك مرة واحدة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الحد الأدنى هو حد سنوي ، ولا تزال مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة إذا تجاوزت الحد بشكل غير متوقع. على سبيل المثال ، إذا قمت بتحصيل معدل ضريبة القيمة المضافة الألمانية المحلي الخاص بك بنسبة 19٪ فقط ، فستصبح مسؤولاً بشكل غير متوقع عن ضريبة القيمة المضافة في الخارج خلال العام ، وبالتالي ، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 22٪ على بعض العملاء ، فسيتعين عليك اقتطاع أرباحك للدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

هذا هو السبب في أن تقدير الإيرادات المستقبلية بشكل صحيح أمر بالغ الأهمية ، على الرغم من أن التقديرات الضرورية الآن بما في ذلك الأسواق المتعددة هي أكثر صعوبة. البديل لبائعي أمازون هو One-Stop-Shop ، خاصة عندما تتوقع تقلبات عالية.

مخطط ضريبة القيمة المضافة الجديد على مستوى الاتحاد الأوروبي "متجر واحد" منذ عام 2021

تم تقديمه أيضًا في يوليو 2021 جنبًا إلى جنب مع عتبة التسليم الجديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي ، وهو المتجر الشامل (OSS). OSS هو نظام يمكّن Amazon وبائعي التجارة الإلكترونية الآخرين من الاهتمام بمعظم أو حتى جميع واجبات ضريبة القيمة المضافة الأوروبية التي تنشأ بسبب معاملات B2C عبر الحدود في بلدهم الأم.

لاستخدام نظام One-Stop-Shop ، ستحتاج إلى التسجيل فيه لدى سلطات الضرائب المحلية. مع التسجيل ، فإنك تتنازل ضمنيًا عن الحق في الاستفادة من حد التسليم. ومع ذلك ، فإن مزايا برمجيات المصدر المفتوح تفوق التكلفة.

رسوم ضريبة القيمة المضافة المتغيرة لبائعي أمازون في مخطط OSS

بمجرد تسجيل جميع معاملاتك عبر الحدود B2C ، يتم فرض ضرائب على معدلات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بكل بلد ، وهذا هو معدل ضريبة القيمة المضافة الذي تحدده الدولة التي يوجد بها العملاء. ومع ذلك ، يتم سرد جميع المعاملات في تقرير موحد OSS يتم إرساله في بلدك.

ستدفع أيضًا جميع ديون ضريبة القيمة المضافة مجتمعة إلى مكتب الضرائب المحلي. تقوم السلطات بعد ذلك بإعادة توزيع المبالغ الصحيحة على سلطات الضرائب الأجنبية بناءً على التقرير الذي قدمته. نظرًا لأنك لم تعد مضطرًا إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ، فلن تضطر أيضًا إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي الأجنبية ، مما يخفف العبء البيروقراطي لديك إلى حد كبير.

ومع ذلك ، فإن تجميع تقارير OSS ليس بالمهمة السهلة. لتقديم عائد صحيح ، ستحتاج إلى تصفية جميع المعاملات حسب بلدان المنشأ والوجهة بالإضافة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق ثم تحويل هذه الأرقام إلى أنظمة السلطة الخاصة بك عبر الإنترنت. لحسن الحظ ، يتواجد مقدمو خدمات ضريبة القيمة المضافة مثل hellotax للمساعدة.

Hellotax هو مزود خدمة ضريبة القيمة المضافة متخصص في Amazon FBA ويقدم برنامج ضريبة القيمة المضافة الذي يراقب بسهولة معاملاتك ويصنفها ويجمع التقارير تلقائيًا. لا يقوم فريقهم من محاسبي الضرائب المحليين بتسجيلك في OSS فحسب ، بل يقوم أيضًا بتسجيل تقارير OSS أو إقرارات ضريبة القيمة المضافة في مجموعة متنوعة من البلدان الأوروبية. إنهم يقدمون خدمات ضريبة القيمة المضافة و OSS جنبًا إلى جنب ، حيث لا يمكن لجميع بائعي أمازون الاستفادة بشكل كامل من مخطط One-Stop-Shop.

رسوم ضريبة القيمة المضافة لبائعي Amazon FBA في مخطط OSS

يعد One-Stop-Shop أقل فائدة لبائعي أمازون الذين يستخدمون برامج Fulfillment-by-Amazon أو يقومون بتخزين منتجاتهم في دول أوروبية أجنبية. ذلك لأن OSS لا يغطي سوى المعاملات عبر الحدود بين B2C.

إذا تم تخزين المنتجات في مستودع شحن أمازون أجنبي وتم نقلها من هناك إلى المستهلكين النهائيين في ذلك البلد بالذات ، كما هو هدف برامج FBA ، فإن عمليات التسليم هذه لا تعبر الحدود ولا تقع ضمن نطاق OSS.

علاوة على ذلك ، يتطلب تخزين المنتجات في أحد مواقع المستودعات على الفور التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على أي حال. لذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة العادية وإدراج المبيعات المذكورة أعلاه محليًا.

بالطبع ، تعتمد قابلية استخدام One-Stop-Shop على نموذج أعمال Amazon الخاص بك. كلما زاد عدد البلدان التي تخزن فيها ، قل احتمال استفادتك من OSS.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة الجديدة المؤجلة في المملكة المتحدة منذ عام 2021

لا توجد أخبار كافية عن ضريبة القيمة المضافة حتى الآن؟ هناك أكثر! على الرغم من أن المملكة المتحدة لم تعد جزءًا من الاتحاد الأوروبي ، وبالتالي لم تتأثر بالتغييرات في لوائح ضريبة القيمة المضافة الأوروبية ، إلا أن سوق أمازون في المملكة المتحدة لا يزال واحدًا من أكبر الأسواق وأكثرها أهمية في أوروبا. وبالتالي ، يجب مراقبة تغييرات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة بجدية أيضًا.

إذا كنت تبيع منتجات في سوق المملكة المتحدة وتشحنها من أوروبا إلى العملاء عبر القناة ، فقد تكون مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة على الواردات. حتى يناير 2021 ، كان عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند الوصول إلى المملكة المتحدة. بينما كنت قادرًا على استعادتها لاحقًا ، فإن هذا التدفق النقدي السلبي يضر بشدة بالشركات الصغيرة.

لهذا السبب تم تقديم نظام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة. يسمح للشركات بإعلان ضريبة القيمة المضافة على الواردات واستردادها فورًا في عائدات ضريبة القيمة المضافة العادية ، محاكية آلية الرسوم العكسية للاتحاد الأوروبي. كل ما عليك فعله هو الاستفادة من هذا المخطط هو وضع علامة في المربع المقابل في النموذج الجمركي. سيتم مسح منتجاتك وهي في طريقها إلى عملائك في أي وقت من الأوقات.

المملكة المتحدة الجديدة تتخذ إجراء ضريبيًا رقميًا لضريبة القيمة المضافة منذ عام 2022

أيضًا ، VAT-newssworthy هي مبادرة جعل الضريبة الرقمية في المملكة المتحدة ، والتي تهدف إلى جعل حكومة المملكة المتحدة أكثر إدارة ضرائب تقدمًا رقميًا في العالم.

يتعين على الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن حد ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة البالغ 85000 جنيه إسترليني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة بينما الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها أقل من حد ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة البالغ 85000 جنيه إسترليني ليست كذلك. يجب على المجموعة الأولى المشاركة في المبادرة الجديدة بينما يمكن للمجموعة الثانية القيام بذلك على أساس تطوعي.

إذا كان عليك المشاركة أو اخترت المشاركة ، فعليك البدء في اتباع القواعد والإجراءات الجديدة المطبقة بدءًا من أبريل 2022. ويشمل ذلك الاحتفاظ بالسجلات الرقمية لكل شيء ، والتأكد من أن البيانات مرتبطة رقميًا ، واستخدام البرنامج الجديد لإرسال ضريبة القيمة المضافة عائدات.

حتى إذا كنت أقل من الحد الأدنى لأنك بدأت للتو أو لا تبيع الكثير من المنتجات في سوق أمازون في المملكة المتحدة ، فقد ترغب في البدء في تجهيز أعمالك في أمازون. بمجرد عبور العتبة ، سيُطلب منك اتباع القواعد.

تغييرات ضريبة القيمة المضافة القادمة الأخرى في المملكة المتحدة في عام 2022

أخيرًا ، يمكنك التطلع والتقدم إلى التغييرات القادمة في لوائح ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة في نهاية العام. لطالما انتقد النظام الصالح حاليًا لمعاقبة دافعي الضرائب الذين يقدمون إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو يدفعون ديون ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة متأخرًا لكونه غير عادل وغير فعال. في الحادي والثلاثين من كانون الأول (ديسمبر) 2022 ، سيتم إدخال نظام جديد. على الرغم من عدم معرفة الكثير من التفاصيل حول الغرامات والعقوبات الجديدة حتى الآن ، فمن المتوقع أن يكون النظام الجديد أكثر عدلاً وأسهل في التنقل وأكثر اتساقًا.