Formular 1099 Regeln für Arbeitgeber im Jahr 2023

Was ist ein 1099-Formular und wie wird es verwendet? Die meisten in den USA ansässigen Geschäftsinhaber haben 1099-Steuerformulare an unabhängige Auftragnehmer ausgegeben, um sie in Übereinstimmung mit dem Internal Revenue Service zu halten. Es gibt jedoch mehrere andere Szenarien, in denen ein Kleinunternehmer eine Art 1099 ausstellen oder erhalten würde.

Sind Sie neugierig, wer ein 1099-Formular erhalten sollte, wie es ausgestellt wird oder welche Regeln in verschiedenen Szenarien gelten? In diesem Artikel geben wir Antworten auf diese Fragen zu 1099-Formularen und mehr.

Was ist ein 1099-Formular?

A 1099 ist ein Steuerformular, das es einem Unternehmen ermöglicht, Zahlungen an andere als Einkommen zu melden, ausgenommen an Arbeitnehmer gezahlte Löhne. Wenn zum Beispiel eine Zahlung an einen unabhängigen Auftragnehmer für geleistete Arbeit geleistet wird oder wenn ein Unternehmen Aktiendividenden an Investoren zahlt, müsste das Unternehmen, das die Zahlung leistet, eine Art IRS-Formular 1099 ausstellen, um die Transaktion zu melden.

1099-Formulare ähneln den W2-Formularen, die Unternehmen jedes Jahr an ihre Mitarbeiter ausstellen. Sowohl der Aussteller als auch der Empfänger eines 1099-Formulars verwenden das Dokument, um bei der Bestimmung ihres jährlichen steuerpflichtigen Einkommens zu helfen.

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Welche Arten von Einkommenszahlungen werden auf einem 1099-Formular gemeldet?

Während 1099-Formulare häufig mit Einkommen verbunden sind, das an unabhängige Auftragnehmer gezahlt wird, können sie auch verwendet werden, um eine Vielzahl anderer Einkommenszahlungen und sonstiger Einnahmen zu melden. Einige der häufigeren Arten von Einkommenszahlungen, die auf einem 1099 gemeldet werden, umfassen (sind aber nicht beschränkt auf):

• Vergütung von Nichtmitarbeitern
• Miet- oder Lizenzgebühren
• Staatliche oder lokale Steuererstattungen
• Glücksspielgewinne
• Maklergewinne oder -verluste
• Dividenden und Zinszahlungen
• Provisionen
• Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung
• Zahlungen für medizinische und medizinische Versorgung
• Preise und Auszeichnungen
• Erträge aus der Ernteversicherung
• Fischerboot fährt fort

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Welche Arten von 1099-Formularen gibt es?

Ein 1099 ist möglicherweise ein gängiges IRS-Formular, aber es ist in mehreren Versionen verfügbar. Einige der häufigsten Arten von 1099-Formularen sind:

• 1099-NEC meldet Nichtangestelltenentschädigungen wie Einkommen, das als unabhängiger Auftragnehmer, Freiberufler oder Selbstständiger erzielt wird.
• 1099-MISC meldet Zahlungen wie Miete, Lizenzgebühren, Preise und Auszeichnungen, Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden, Zahlungen für medizinische Versorgung und Gesundheitsfürsorge sowie Erlöse aus Ernteversicherungen.
• 1099-INT meldet Zinszahlungen von Banken, Maklerfirmen und anderen Wertpapierfirmen.
• 1099-DIV meldet Zahlungen an Investoren einschließlich Bardividenden.
• 1099-G meldet Arbeitslosengeld oder lokale Steuererstattungen.
• 1099-R meldet Zahlungen aus steuerpflichtigen Rentenplänen oder individuellen Rentenkonten (IRAs) sowie bestimmten Lebensversicherungsplänen und Renten.
• 1099-B meldet Einkünfte aus Rohstoffen, Aktienverkäufen, bestimmten Arten von Tauschgeschäften und anderen Wertpapieren.
• 1099-S meldet Immobilientransaktionen, die Geld verdienen, einschließlich des Verkaufs von Grundstücken, Wohnimmobilien und Gewerbe- oder Industrieimmobilien.

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Welche allgemeinen 1099-Regeln muss ein Geschäftsinhaber befolgen?

Wie viele andere Aspekte der Einkommensteuererklärung in den Vereinigten Staaten haben auch die 1099-Formulare in den letzten Jahren einige Änderungen erfahren, daher ist es für einen Kleinunternehmer wichtig, sich über die neuesten geltenden Regeln auf dem Laufenden zu halten, wie z. B. die folgenden:

Neue Formulare

Beginnend mit dem Steuerjahr 2020 führte der IRS den 1099-NEC wieder ein, der seit Jahrzehnten nicht mehr verwendet wurde. Vor 2020 wurden Zahlungen an Nichtangestellte wie unabhängige Auftragnehmer, die der Selbständigkeitssteuer unterlagen, in einem 1099-MISC gemeldet. Solche Einkünfte werden jetzt auf einem 1099-NEC gemeldet.

$600 Schwelle

Unternehmen müssen Kopien des Formulars 1099-NEC an den IRS und Auftragnehmer senden, wenn sie eine Entschädigung in Höhe von 600 USD oder mehr zahlen . Der Schwellenwert von 600 USD gilt auch für andere 1099-Formulare zur Meldung von Zahlungen wie nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütung, Erträgen aus Ernteversicherungen, Mieten, Preisen und mehr. Steuerzahler, die weniger als 600 US-Dollar verdienen, sind in der Regel weiterhin verpflichtet, das Einkommen mit ihren Steuerpflichten zu melden, auch wenn sie kein 1099 erhalten haben.

Termine und Fristen

Unternehmen müssen Auftragnehmern und Verkäufern bis zum 31. Januar eine 1099 ausstellen und eine Kopie beim IRS einreichen. Wenn dieses Datum jedoch auf ein Wochenende fällt, ist das Fälligkeitsdatum der folgende Montag. Einige Arten von 1099-Formularen müssen bis zum 28. Februar beim IRS eingereicht werden, aber Kopien sollten den Empfängern dennoch bis zum 31. Januar zur Verfügung gestellt werden.

Gastarbeiter

Wenn Sie einen Nicht-US-Bürger einstellen, der aus einem anderen Land über das Internet arbeitet, müssen Sie im Allgemeinen kein 1099 für diese Person einreichen. Wenn der ausländische Arbeitnehmer jedoch eine Arbeit innerhalb der Vereinigten Staaten ausführt, müssen Sie die 1099 einreichen.

Zahlungen an Unternehmen

Unternehmen müssen normalerweise keine 1099-Formulare für Zahlungen an Unternehmen ausstellen. Wenn Sie beispielsweise ein Unternehmen bezahlen, das Webdesign-Dienstleistungen oder andere Geschäftsdienstleistungen anbietet, müssen sie keine 1099 ausstellen. Dies kann auch unabhängige Verträge umfassen, die als S Corp fungieren. Es ist jedoch wichtig, sich daran zu erinnern, dass eine LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung nicht dasselbe ist wie eine Kapitalgesellschaft. Im Allgemeinen wird von einem Unternehmen erwartet, dass es 1099-Formulare an die meisten Small Business LLCs sendet.

PayPal- und Kreditkartenzahlungen

In den meisten Fällen sind Unternehmen nicht verpflichtet, 1099-Formulare an unabhängige Auftragnehmer oder Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit zu senden, wenn sie elektronisch über PayPal oder Kreditkarten bezahlt wurden. Stattdessen kümmern sich die Kreditkartenunternehmen und Zahlungsunternehmen um alle erforderlichen Berichte.

Persönliche Zahlungen

1099-Formulare sind für persönliche Zahlungen nicht erforderlich. Unternehmen müssen 1099-MISC-Berichte nur für Zahlungen ausstellen, die im Rahmen einer Handels- oder Geschäftstätigkeit getätigt werden. Wenn Sie jedoch eine gemeinnützige Organisation leiten, wird dies im Sinne von 1099 als Unternehmen betrachtet.

1099 Fehler

Ein Zahler, der später einen Fehler entdeckt, sollte ein korrigiertes 1099-Formular erneut an diesen Zahlungsempfänger ausstellen und die Einreichung beim IRS korrigieren. Wenn ein Zahlungsempfänger eine 1099 mit einem Fehler erhält, sollte der Empfänger den Zahler kontaktieren, um das Formular zu korrigieren. Können sie das Formular nicht korrigieren lassen, müssen sie ihrer Steuererklärung eine Erklärung beifügen und die Einkünfte korrekt melden.

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So stellen Sie 1099-Formulare aus und reichen sie ein

Das Ausstellen und Einreichen eines 1099-Formulars ist einfach, sobald der Zahler die richtigen Informationen hat. Um ein 1099-Formular auszufüllen, benötigt ein Unternehmen vier Informationen:

• Informationen des Zahlers
• Informationen des Zahlungsempfängers
• Höhe der Vergütung für Nichtmitarbeiter
• Steuerinformationen wie Sozialversicherungsnummer oder Steueridentifikationsnummer

Das erste Feld des 1099-NEC enthält die Informationen des zahlenden Unternehmens. Es gibt nur ein Feld für diese Informationen, und Sie müssen Ihren Namen und Firmennamen, Ihre Straße und Telefonnummer angeben.

Der zweite Abschnitt des 1099-NEC ist für die Informationen des bezahlten Auftragnehmers bestimmt. Um dies zu erhalten, sendet der Zahler dem Zahlungsempfänger ein W-9-Formular, in dem er seinen Namen, seine Adresse und seine Steueridentifikationsnummer anfordert. Wenn der Auftragnehmer jedoch nicht in den USA ansässig ist, benötigt der Zahler ein W-8BEN oder W-8BEN, um zu bestätigen, dass er außerhalb des Landes ansässig ist.

Nachdem ein Unternehmen diese Abschnitte ausgefüllt hat, muss es nur den Entschädigungsbetrag eingeben, den der Auftragnehmer während des Steuerjahres erhalten hat.

Überprüfen Sie nach dem Ausfüllen des 1099-Formulars die Anforderungen des Bundesstaates 1099. In einigen Bundesstaaten müssen Formulare eingereicht werden, in anderen nicht. Um die Bundesanforderungen zu erfüllen, muss das Unternehmen zwei Kopien senden, eine an den IRS und eine an den Zahlungsempfänger, die bis zum 31. Januar an ihren Standorten eintreffen müssen. Die detaillierten Verfahren zum Einreichen jeder dieser Kopien werden auf der ersten Seite des 1099-Formulars erläutert.

Ein neues IRS-Online-Portal, das es Benutzern ermöglicht, 1099-Formulare zu erstellen und einzureichen, das als Information Return Intake System bekannt ist, soll voraussichtlich bis zum 1. Januar 2023 verfügbar sein.

1099 Zugehörige Strafen

Unternehmen, die es versäumen, 1099-NEC oder 1099-MISC bis zur Einreichungsfrist auszustellen, können mit Strafen zwischen 50 und 280 US-Dollar pro Formular für das Steuerjahr 2022 rechnen, je nachdem, wie spät das Formular eingereicht wurde. Unternehmen, die die Aufforderung eines Zahlungsempfängers zur Korrektur eines 1099-Formulars mit Fehlern absichtlich missachten, können mit einer Mindeststrafe von 570 USD pro Formular oder 10 % des auf dem Formular angegebenen Einkommens ohne Höchstgrenze belegt werden.

Was ist, wenn Sie keine 1099 erhalten?

Steuerzahler mit qualifiziertem Einkommen sollten spätestens Anfang Februar ein 1099-Formular vom Zahler erhalten, aber was passiert, wenn sie dies nicht tun? Der erste Schritt, den Sie unternehmen müssen, wenn eine 1099 nicht empfangen wird, besteht darin, den Zahler zu kontaktieren. Wenn es bis zum 15. Februar immer noch nicht eingegangen ist, sollte die Partei die IRS unter 1-800- anrufen, um Hilfe zu erhalten.
829-1040.

Unabhängig davon, ob ein 1099 eingeht oder nicht, ist der Steuerzahler dennoch verpflichtet, die Einkünfte in seiner Steuererklärung anzugeben, was manchmal erreicht werden kann, indem die Daten aus anderen Quellen wie Kontoauszügen gezogen werden.

Was ist die Einkommensschwelle eines Autors für Buchlizenzgebühren?

Tantiemen, die an einen Künstler wie einen Autor, Musiker, Songwriter oder Sänger gezahlt werden, gelten als steuerpflichtiges Einkommen. Ob diese Lizenzgebühren der Selbständigensteuer unterliegen oder nicht, hängt weitgehend davon ab, ob der Künstler ein Profi oder ein Hobbykünstler ist. Das United States Tax Code verlangt von Publishern, gezahlte Lizenzgebühren, die 10 US-Dollar übersteigen, im Formular 1099-MISC zu melden.

Was gelten als andere Einkommenszahlungen auf einem 1099?

Formular 1099-MISC meldet „andere“ Zahlungen als Nicht-Arbeitnehmervergütungen, die von einem Gewerbe oder Unternehmen an andere geleistet werden. Beispiele für diese „anderen“ Einkünfte sind Zahlungen für Mieten, Tantiemen, Preise und Auszeichnungen sowie Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden.

Das 1099-MISC enthält sogar einen Bereich für Zahlungen, die nicht in die definierten Kategorien fallen, die als „andere Einkünfte“ bezeichnet werden. Hier meldet ein Unternehmen Zahlungen von 600 USD oder mehr, die für Aktivitäten getätigt wurden, darunter die Teilnahme an einer medizinischen Forschungsstudie, Geldpreise oder Auszeichnungen, die Kündigung von selbstständigen Versicherungsvertretern und Strafschadensersatz, Schadensersatz für nicht körperliche Verletzungen oder Krankheit und alle anderen steuerpflichtigen Schäden .

Wie melden Sie Zinserträge an das IRS?

Die meisten Zinsen, die von einem Steuerzahler ohne Strafe abgezogen werden können, werden vom IRS mit einigen Ausnahmen als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Zinsempfänger sollten Kopie B von Formular 1099-INT oder Formular 1099-OID erhalten, die steuerpflichtige oder steuerfreie Zinszahlungen von 10 USD oder mehr ausweisen.

Diese Formulare werden in der Regel von einem Makler als Teil einer zusammengesetzten Erklärung ausgestellt. Zinserträge müssen alle steuerpflichtigen und steuerbefreiten Zinsen in ihren Bundeseinkommensteuererklärungen angeben, unabhängig davon, ob sie das Formular 1099 erhalten oder nicht.

Wo erhalten Sie 1099-Formulare?

Blanko-1099-Formulare sind an einer Vielzahl praktischer Stellen erhältlich. Unternehmen können Papierkopien in vielen Postämtern, öffentlichen Bibliotheken und sogar Bürobedarfsgeschäften erhalten. Sie können auch 1099-Formulare beim IRS anfordern, die ihnen in Papierform zugeschickt oder zum Ausdrucken heruntergeladen werden können. Es ist jedoch wichtig, das richtige 1099-Formular zu kennen, das angefordert werden muss.

Ein neues IRS-Online-Portal, bekannt als Information Return Intake System, soll bis zum 1. Januar 2023 verfügbar sein und es Benutzern ermöglichen, 1099-Formulare elektronisch zu erstellen und einzureichen. Einige Buchhaltungs- und Steuersoftwaredienste bereiten, drucken und archivieren auch bestimmte 1099-Formulare, wie z. B. das 1099-NEC.

Ein Buchhalter oder Steuerberater kann auch 1099-Formulare zusammen mit den eigenen Steuern eines Unternehmens einreichen. Es sollte beachtet werden, dass ein Unternehmen, wenn es mehr als 250 1099-Formulare einreichen muss, es elektronisch einreichen muss. Diejenigen, die sich nicht daran halten und keinen genehmigten Verzicht haben, können mit Strafen von bis zu 100 US-Dollar pro Rückgabe belegt werden.

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