IRS Abschnitt 179: Was Sie wissen müssen (2021)

Veröffentlicht: 2021-11-19

Die Abzüge gemäß IRS Section 179 für qualifizierendes Eigentum sind eine Möglichkeit, wie die Regierung die Reinvestition kleiner und mittlerer Unternehmen in Ausrüstung und Technologie fördert.

Dieser Abschnitt des IRS-Codes ermöglicht es Unternehmen, die Gesamtkosten qualifizierter abschreibungsfähiger Vermögenswerte, die in einem einzigen Jahr gekauft wurden (bis zu einer Grenze), von ihren Steuererklärungen abzuziehen.

Anstatt über mehrere Jahre abgeschriebene Abschreibungen zu verwenden, können Unternehmen regelmäßig in neue Geräte und Technologien investieren.

Seit der Verabschiedung des Small Business Jobs Act im Jahr 2010 sind Gebäude nun auch für Abzüge gemäß den Einsparungen von Abschnitt 179 im Jahr 2021 berechtigt.

Oft mit Section 168(k) zitiert, können Unternehmen beide Freibeträge im selben Jahr nutzen, was zu beschleunigten Investitionen kleiner Unternehmen führt, die der Wirtschaft helfen.

Schnelle Fakten zu IRS Abschnitt 179

Wie funktioniert IRS Abschnitt 179?

Unternehmen, die den Abzug nutzen möchten, müssen den unten beschriebenen Prozess befolgen:

  1. Das Unternehmen erwirbt in diesem Jahr qualifiziertes Eigentum und nimmt die Ausrüstung zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2021 in Betrieb. Es ist wichtig, Aufzeichnungen über die Käufe zu führen, einschließlich der Fracht-, Einrichtungs- oder Installationskosten.
  2. Nach Weiterleitung der Unterlagen an den Steuerberater des Unternehmens addiert dieser alle Kosten und ermittelt den Gesamtabzugsbetrag.
  3. Unter Verwendung des IRS-Formulars 4562 entscheidet sich das Unternehmen für den Abzug nach Abschnitt 179 und nimmt den Freibetrag in seine Steuererklärung für dieses Jahr auf.
  4. Der Steuerberater des Unternehmens berechnet seine Steuern für 2020 und zieht den Freibetrag von seiner jährlichen Steuerlast ab.

Jährliche Obergrenzen gemäß IRS Abschnitt 179

Die Limits ändern sich von Jahr zu Jahr, wobei 2021 gegenüber 2020 leicht ansteigt.

Derzeit beträgt die Abschreibungsgrenze für 2021 1.050.000 USD. Es gilt sowohl für die Finanzierung als auch für den Kauf und das Leasing qualifizierter Geräte und Software und hilft Unternehmen, neue Technologien zu erwerben und die Kosten im selben Jahr wieder hereinzuholen.

Nachdem ein Unternehmen im Jahr 2021 2.620.000 US-Dollar ausgegeben hat, läuft der Abzug auf Dollar-für-Dollar-Basis aus und begrenzt die gesamte Freistellung nach Section 179 und 168(k) auf 3.670.000 US-Dollar.

Bonusabschreibung gemäß IRS Abschnitt 168(k)

Die Bonusabschreibung fällt unter Abschnitt 168 (k) des Kodex und wird 2021 zu 100 % angeboten. Abweichend von diesem Jahr umfasst die Sonderabschreibung sowohl gebrauchte als auch neue Geräte.

Dies hilft Unternehmen weiter, ihre Technologiekäufe für eine reduzierte Steuerlast zu verwenden. Dieser Abschnitt tritt erst in Kraft, nachdem das Unternehmen Abschnitt 179 angewendet hat.

Die Bonusabschreibung ist nützlich für Unternehmen, die mehr als die Ausgabenobergrenze von Abschnitt 179 (2.620.000 USD) für neue Geräte ausgeben. Unternehmen mit einem Nettoverlust sind weiterhin berechtigt, einen Teil der Kosten für neue Geräte abzuziehen und den Verlust vorzutragen.

Bei der Anwendung dieser Bestimmungen wird im Allgemeinen zuerst Abschnitt 179 verwendet, gefolgt von Sonderabschreibungen – es sei denn, das Unternehmen hatte keinen steuerpflichtigen Gewinn, da das unrentable Unternehmen den Verlust auf zukünftige Jahre vortragen darf.

Beispielhafte Verwendung von Abschnitt 179

Unter diesen Abzügen kann ein Unternehmen in diesem Jahr in neue Geräte investieren und die Gesamtkosten des Kaufs als steuerlich absetzbare Ausgabe einbeziehen.

Wenn sich das Unternehmen beispielsweise auf ältere Drucker, Desktop-Workstations und eine veraltete Netzwerkinfrastruktur verlässt und 200.000 US-Dollar für die digitale Büroinfrastruktur ausgibt, belaufen sich die Nettokosten auf 130.000 US-Dollar.

Dabei wird davon ausgegangen, dass eine Steuerklasse von 35 % gilt, was dem Unternehmen hilft, 70.000 $ an jährlichen Steuern einzusparen.

Beachten Sie, dass derselbe Abzug gilt, unabhängig davon, ob sich das Unternehmen für Direktinvestitionen, die Finanzierung des Kaufs oder das Leasing von Geräten von Lieferanten entscheidet.

Was Abschnitt 179 für Ihr Unternehmen bedeutet

Seit den frühen 2000er Jahren haben sich die Grenzen der Abschnitte 179 und 168 (k) aufgrund der Wirksamkeit des Programms erhöht.

Es ist nicht klar, wie lange die Regierung das Programm weiterführen wird, daher sollten KMU die Zulagen nutzen, solange sie verfügbar sind.

Moderne Technologien helfen Unternehmen weiterhin, den Betriebsprozess für höhere Einnahmen und eine verbesserte geschäftliche Nachhaltigkeit zu rationalisieren.

Mit dem Section 179-Programm können sie die mit ihren digitalen Transformationsstrategien verbundenen Kosten senken.

Qualifizierendes Eigentum für Abzüge gemäß Abschnitt 179

Die Liste der qualifizierenden Geräte, Technologien und anderen Vermögenswerte, die in Abschnitt 179 verfügbar sind, soll Unternehmen dabei helfen, den Betrieb zu modernisieren und effiziente Lösungen für ihre täglichen Arbeitsabläufe zu finden.

§ 179 qualifizierendes Eigentum umfasst:

  • Qualifizierte Computerausrüstung und Software
  • Immobilien, die unter MACRS (dem modifizierten beschleunigten Kostendeckungssystem) mit einer Wiederherstellungsfrist von nicht mehr als 20 Jahren aufgeführt sind
  • Wasserversorgungseigenschaften
  • Spezifizierte Pflanzen
  • Qualifizierte Verbesserungseigenschaft
  • Qualifizierte Film- und Fernsehproduktionen
  • Qualifizierte Live-Theaterproduktionen
  • Andere denkmalgeschützte Immobilien

Während Gebäude unter Abschnitt 179 fallen können, hängt dies von den Umständen und der Nutzung des Gebäudes oder der Einrichtung innerhalb des jeweiligen Geschäftsjahres ab.

Abschnitt 179 und Softwarekäufe

Die qualifizierte Vermögensliste sieht auch Softwarekäufe vor. Immer mehr KMU verwenden ihre Zertifikate, um die Softwaresysteme zu verbessern, die sie täglich verwenden.

Die Qualifizierungskriterien für Software erfordern, dass es sich um COTS-Produkte (kommerzielle Standardprodukte) handelt, die für einkommenserzeugende Aktivitäten verwendet werden.

Kundenspezifische Software fällt nicht unter Abschnitt 179, und Datenbanken sind nur zulässig, wenn sie mit dem erfolgreichen Betrieb anderer qualifizierter Software zusammenhängen.

Takeaways aus § 179 Steuerfreibeträgen

  • Deckt eine Vielzahl von Investitionen ab: Unternehmen können sich dafür entscheiden, die Ausrüstung zu leasen, zu finanzieren oder direkt zu kaufen und trotzdem den Abzug zu beantragen
  • Gilt nur für 2021: Alle qualifizierten Vermögenswerte müssen zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember 2021 erworben und in Betrieb genommen werden
  • Bonusabzüge sind verfügbar: Nach der Freigrenze von Abschnitt 179 gibt es einen zusätzlichen Bonusabzug für mehr Einsparungen, der normalerweise von größeren Unternehmen verwendet wird

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