Was sind die Kosten der verkauften Waren und wie werden sie berechnet + alles, was Sie sonst noch wissen müssen

Die Kosten der verkauften Waren (COGS) zu verstehen, ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Es ist eine Schlüsselkomponente bei Entscheidungen in Bezug auf Inventar, Preise und mehr, aber was genau ist es? Dieser Artikel beschreibt, was COGS ist, wie man es berechnet, und andere wichtige Informationen, die man wissen muss.

Was sind die Kosten der verkauften Waren?

COGS sind die Gesamtkosten für die Herstellung und den Verkauf von Waren, einschließlich der Kosten für Material und direkte Arbeit.

Es ist Teil der Ausgaben von Unternehmen und hilft bei der Entscheidung über Preise, Lagerbestände, Bruttomarge und mehr.

Zu wissen, was die COGS sind und wie sie während eines bestimmten Abrechnungszeitraums genau berechnet werden, gibt Unternehmen ein besseres Verständnis ihrer finanziellen Gesamtleistung in diesem Zeitraum.

Direkte Kosten vs. indirekte Kosten

Direkte Kosten sind Ausgaben, die einem Unternehmen für die Herstellung von Waren entstehen, wie z. B. Materialien und direkte Arbeit. Anfallende direkte Kosten können genau nachverfolgt und der Produktion bestimmter Waren zugeordnet werden.

Indirekte Kosten hingegen sind Gemeinkosten oder indirekte Ausgaben, die keinem Produkt direkt zugeordnet werden können. Zu den indirekten Kosten gehören Nebenkosten, Miete, Werbung und mehr. Den Unterschied zwischen direkten und indirekten Kosten zu kennen, ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung.

Was COGS beinhaltet

COGS ist ein wichtiges Konzept in Wirtschaftsprüfungsunternehmen und im Finanzwesen und umfasst vier Hauptkomponenten – direkte Materialien, direkte Arbeit, Fertigungsgemeinkosten und Vertriebskosten. Lassen Sie uns einen genaueren Blick auf jede dieser Komponenten werfen.

Direkte Materialien

Direkte Materialien sind die Rohstoffe, die zur Herstellung eines Produkts verwendet werden. Sie können Artikel wie Holz für Möbel, Leder für Schuhe oder Stoff für Kleidung enthalten. Die mit diesen Artikeln verbundenen Fixkosten werden als Teil der Herstellungskosten betrachtet.

Direkte Arbeit

Direkte Arbeit bezieht sich auf die Zeit und die Ressourcen, die zur Herstellung eines Produkts benötigt werden. Dies kann direkte Arbeitskosten wie Mitarbeiterlöhne oder -provisionen, Lohnsteuern und andere Leistungen umfassen, die mit Mitarbeitern verbunden sind, die an dem Produkt arbeiten.

Fertigungsgemeinkosten

Fertigungsgemeinkosten beziehen sich auf allgemeine Kosten, die mit dem Betrieb eines Unternehmens verbunden sind, wie z. B. Reparatur und Wartung von Ausrüstung, Anlagenmiete oder Betriebskosten, die während der Produktion verwendet werden. Diese Kosten fließen auch in die Umsatzkostenkalkulation ein.

Verkaufskosten

Vertriebskosten beziehen sich auf Werbe- und Verkaufsaktivitäten, die mit dem Verkauf eines Produkts verbunden sind. Dazu gehören Dinge wie Marketingkampagnen, Transportkosten im Zusammenhang mit dem Verkauf des Produkts und alle Provisionen, die an Handelsvertreter oder Agenten gezahlt werden, die bei den Verkaufsbemühungen helfen.

Welche Kosten der verkauften Waren sind NICHT enthalten

Die COGS beinhalten nicht die vier Hauptkomponenten Forschungs- und Entwicklungskosten, allgemeine und Verwaltungskosten, nicht fertigungsbezogene Gemeinkosten und Einkommenssteuern. Sehen wir uns jede dieser Komponenten genauer an.

Forschungs- und Entwicklungskosten

Forschungs- und Entwicklungskosten beziehen sich auf die Kosten, die mit der Erforschung neuer Produkte oder Verfahren verbunden sind. Diese Kosten werden nicht in die COGS-Berechnung einbezogen, da sie nicht direkt mit der Herstellung eines Produkts zusammenhängen.

Allgemeine und Verwaltungsausgaben

Allgemeine und Verwaltungskosten sind solche, die mit der Führung eines Unternehmens verbunden sind, wie z. B. Büromieten oder professionelle Dienstleistungen wie Anwaltskosten oder Buchhaltungsdienstleistungen. Diese Ausgaben werden getrennt von COGS betrachtet.

Nicht-Fertigungsgemeinkosten

Nicht fertigungsbezogene Gemeinkosten beziehen sich auf Ausgaben im Zusammenhang mit der Führung eines Unternehmens, die sich nicht direkt auf Produktionsaktivitäten beziehen, wie z. B. Marketingkampagnen oder Reisekosten für Vertriebsmitarbeiter. Diese Kosten sind von der Umsatzkostenkalkulation ausgenommen.

Einkommenssteuer

Ertragssteuern sind Aufwandsposten, die von der COGS-Berechnung ausgeschlossen sind, da sie bei der Berechnung des Nettoeinkommens bereits im Bruttogewinn berücksichtigt wurden.

So berechnen Sie die Kosten der verkauften Waren

COGS kann ein tieferes Verständnis der Rentabilität des Unternehmens liefern und dabei helfen, Bereiche zu identifizieren, in denen die Kostenkontrolle verbessert werden kann. Es kann leicht berechnet werden, indem Sie diesen Schritten folgen:

Berechnen Sie den Eröffnungsbestand

Um den Eröffnungsbestand zu berechnen, addieren Sie einfach die Kosten aller Waren, die zu Beginn des von Ihnen gewählten Zeitraums auf Lager waren.

Addieren Sie die Gesamteinkäufe

Die Gesamteinkäufe sind alle Kosten, die mit dem Kauf von Waren während des von Ihnen gewählten Zeitraums verbunden sind, wie z. B. Kaufpreis, Frachtkosten und andere damit verbundene Ausgaben.

Schlussbestand abziehen

Der Schlussbestand bezieht sich auf alle Waren, die am Ende des von Ihnen gewählten Zeitraums noch auf Lager sind. Sie müssen diese Zahl von Ihrem Eröffnungsbestand und Ihren Gesamtkäufen abziehen, um Ihre COGS-Zahl zu erhalten.

Formel für die Kosten der verkauften Waren

Kosten der verkauften Waren = Anfangsbestand + Käufe – Endbestand

Was ist ein Beispiel für Umsatzkosten?

COGS ist eine wichtige Kennzahl, die Geschäftsinhabern hilft, die Rentabilität ihres Betriebs zu beurteilen. Um dieses Konzept besser zu verstehen, schauen wir uns ein einfaches COGS-Beispiel an.

1. Ein kleines Unternehmen beginnt das Geschäftsjahr mit 500 Bestandseinheiten zu einem Preis von jeweils 4,50 $, was einem anfänglichen Gesamtbestand von 2.250 $ entspricht.
2. Während des Geschäftsjahres kaufen sie 1.500 zusätzliche Einheiten zu einem Preis von jeweils 5 $, was einem Gesamtkaufaufwand von 7.500 $ entspricht.
3. Am Ende des Geschäftsjahres beträgt der verbleibende Bestand 400 Einheiten zu einem Preis von jeweils 5 $, was den Gesamtbestand am Ende auf 2.000 $ bringt.
4. Mit der obigen Formel können wir berechnen, dass die Kosten der verkauften Waren (COGS) in diesem Zeitraum wie folgt sind: COGS = 2.250 $ + 7.500 $ – 2.000 $ = 7.750 $

Vorteile von COGS

COGS hat viele Vorteile, die es zur idealen Wahl für viele Unternehmen machen. Hier sind fünf der größten Vorteile von COGS:

• Einfachere Bestandsverwaltung: Die Nachverfolgung von COGS hilft Unternehmen, einen besseren Bestand an Waren zu führen, die sie auf Lager haben, und auch, wie viel sie kosten. Dies erleichtert es, die Produktions- und Verkaufszahlen entsprechend anzupassen.
• Genaue Finanzplanung: Die Berechnung der Kosten der verkauften Waren ermöglicht es Unternehmen, ihre Finanzen genauer zu planen, indem sie die Kosten berücksichtigen, die mit dem Einkauf von Materialien, der Herstellung von Waren und dem Verkauf dieser Waren verbunden sind.
• Besseres Cashflow-Management: Die Verfolgung der COGS hilft Unternehmen, ihren Cashflow effektiver zu verwalten, indem sie ein klares Bild davon erhalten, wie viel Geld für Bestandskosten, Produktionskosten und Vertriebskosten ausgegeben wird.
• Reduziertes Verlustrisiko: Wenn Sie genau wissen, wie viel Geld in den Kauf von Materialien, die Produktion von Waren und deren Verkauf fließt, erhalten Unternehmen eine bessere Vorstellung davon, wie hoch die potenziellen Verluste in verschiedenen Szenarien sein könnten. Dies kann Unternehmen dabei helfen, Risiken zu reduzieren und bessere strategische Entscheidungen zu treffen.
• Effizienteres internes Kontrollsystem: Die Nachverfolgung von COGS bietet Unternehmen eine bessere interne Kontrolle über ihren Betrieb, indem es ihnen ermöglicht, die Ausgaben genau zu überwachen und sicherzustellen, dass die mit der Herstellung und dem Verkauf von Waren verbundenen Kosten auf einem akzeptablen Niveau bleiben.

Nachteile von COGS

Während COGS Unternehmen viele Vorteile bieten, gibt es einige potenzielle Nachteile. Hier sind drei der Nachteile der Verwendung von COGS:

• Komplexität: Die Einrichtung und Pflege eines Systems zur Kostenverfolgung kann komplex und zeitaufwändig sein.
• Hohe anfängliche Einrichtungskosten: Es können erhebliche Vorabinvestitionen in Hardware und Software anfallen, die erforderlich sind, um die Kosten mit COGS zu verfolgen.
• Trennen Sie sich von der tatsächlichen Leistung: Da COGS nur die Betriebskosten verfolgen, liefern sie keinen Indikator für die Gesamtleistung oder Kundenzufriedenheit.

Methoden zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren

COGS-Rechnungslegungsmethoden beziehen sich auf die verschiedenen Möglichkeiten, wie Unternehmen ihre Kosten bilanzieren können. Hier sind fünf verschiedene Buchhaltungsmethoden zu berücksichtigen:

Betriebskosten vs. COGS

Betriebsausgaben sind die Kosten im Zusammenhang mit der Führung eines Unternehmens, wie Gehälter und Miete, während COGS sich nur auf die Kosten beziehen, die bei der Herstellung von Waren oder Dienstleistungen anfallen, die direkt an Kunden verkauft werden.

FIFO

FIFO steht für First In, First Out und ist eine Buchhaltungsmethode, bei der davon ausgegangen wird, dass zuerst gekaufte Lagerartikel zuerst verkauft werden. Diese Methode ist am genauesten, wenn die Preisgestaltung der Produkte im Laufe der Zeit relativ stabil bleibt.

Besondere Identifikation

Die spezielle Identifikationsmethode wird verwendet, wenn es wichtig ist, den Verkauf eines bestimmten Artikels oder einer Gruppe von Artikeln aus dem Inventar zu verfolgen. Dieser Ansatz ermöglicht es Unternehmen, die genauen Preise zu erfassen, zu denen jeder Artikel verkauft wurde.

Durchschnittskosten

Durchschnittliche Kosten weisen einen durchschnittlichen Preis pro Einheit zu, basierend auf allen Einkäufen, die während eines bestimmten Zeitraums getätigt wurden. Es vereinfacht die Buchhaltung relativ kostengünstiger Artikel und erleichtert die Berechnung des Verkaufserlöses.

LIFO

LIFO steht für Last In, First Out und geht davon aus, dass zuletzt gekaufte Vorräte als zuerst verkauft verbucht werden sollen. Dieser Ansatz kann unter bestimmten Umständen vorteilhaft sein, aber er kann auch aufgrund der Inflation zu Diskrepanzen zwischen den tatsächlichen Gewinnen und den geschuldeten Steuern führen.

Letzte Worte

Zu verstehen, was COGS ist und wie man es berechnet, kann ein wesentlicher Bestandteil eines erfolgreichen Geschäftsinhabers sein.

Ein Verständnis der Grundlagen einer Bilanz, Kostenrechnung, Steuerklassen und der Einhaltung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen sowie von Abkürzungen und Akronymen ist für Unternehmen ebenfalls von entscheidender Bedeutung, um ein Geschäftsbudget erstellen zu können, das ihnen hilft, rentabler zu werden.

Es ist auch wichtig zu verstehen, wie man einen Unternehmensbuchhalter einstellt, häufige Buchhaltungsfehler vermeidet, wie man seine Gewinnspanne mit verfügbaren Steuerabzügen erhöht und die Genauigkeit seiner Berechnungen sicherstellt.

Mit dem richtigen Wissensstand über COGS und andere verwandte Themen können Sie sicherstellen, dass Ihr Geschäft reibungslos läuft.

Ist der Wareneinsatz ein Aufwand?

Ja, der Wareneinsatz ist ein Aufwand. Es bezieht sich auf die Kosten im Zusammenhang mit Produkten oder Dienstleistungen, die an Kunden verkauft wurden. Dazu gehören direkte Produktionskosten wie Rohstoffe sowie indirekte Kosten wie Arbeits- und Gemeinkosten im Zusammenhang mit Herstellung und Vertrieb.

Sind die Kosten der verkauften Waren ein Vermögenswert?

Nein, die Kosten der verkauften Waren sind kein Vermögenswert. Es ist ein Aufwand und wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Teil der Umsatzkosten ausgewiesen. COGS stellen die Kosten des Inventars dar, das während eines Zeitraums verkauft wurde, und verringern somit den Gewinn eines Unternehmens.

Ist der Wareneinsatz eine Belastung oder eine Gutschrift?

Die Kosten der verkauften Waren sind eine Belastung in den Buchungsjournaleinträgen. Typischerweise reduziert es das Lagerbestandskonto und erhöht das Aufwandskonto für die Kosten der verkauften Waren.

Was ist der Anfangsbestand in Bezug auf COGS?

Der Anfangsbestand ist der Anschaffungswert der Waren oder Waren, die ein Unternehmen zu Beginn einer Periode auf Lager hatte. Der Anfangsbestand ist wichtig, um die COGS zu berechnen, da er vom Endbestand abgezogen werden muss, um zu den COGS zu gelangen.

Was sind Umsatzkosten und Umsatzkosten?

Umsatzkosten und Umsatzkosten (COGS) sind beides Maße für die Gesamtkosten, die mit der Produktion und dem Verkauf von Waren verbunden sind. Die Umsatzkosten werden berechnet, indem der Anfangsbestand zu den Einkäufen addiert und dann der Endbestand abgezogen wird. Die Kosten der verkauften Waren werden berechnet, indem der Endbestand vom Anfangsbestand abgezogen wird.

Sind Gehälter in COGS enthalten?

Gehälter sind in der Regel nicht in den COGS enthalten und umfassen nur die Kosten im Zusammenhang mit allen Produkten oder Dienstleistungen, die das Unternehmen während eines Zeitraums verkauft, wie z. B. Rohstoffe, Produktionsarbeit und Frachtkosten.

Wie wirkt sich der Bestand auf die COGS aus?

Wenn ein Unternehmen über mehr Inventar verfügt, sind die COGS höher. Umgekehrt, wenn weniger Inventar verfügbar ist, werden die COGS niedriger sein. Änderungen der Rohstoff- und Arbeitspreise können sich ebenfalls auf die COGS insgesamt auswirken.

Bild: Envato Elements