FICA-Steuer im Jahr 2022–2023: Was kleine Unternehmen wissen müssen

Das aus der FICA-Steuer eingenommene Geld wird zur Finanzierung der Sozialversicherung und der Krankenversicherung verwendet. Die FICA-Steuern wurden durch das Bundesversicherungsbeitragsgesetz festgelegt. Gemäß dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz handelt es sich bei den Einkünften von Arbeitnehmern um Steuern zur Finanzierung der Sozialversicherung und der Krankenversicherung.

Wenn Sie ein W2-Zertifikat erhalten, ist Ihr Arbeitgeber in der Regel für die erforderliche Einbehaltung der FICA-Steuer verantwortlich. Der Arbeitgeber behält das FICA-Geld ein, zahlt es ein, meldet es und zahlt den erforderlichen Betrag an das IRS.

Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, müssen Sie sich um die FICA-Steuern kümmern. Selbstständige und W2-Empfänger zahlen den gleichen Betrag, nämlich 15,3 % des Nettoeinkommens.

Was ist die FICA-Steuer?

Die Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuer ist eine Lohnsteuer in den USA, mit der die Sozialversicherung und Medicare, die wichtigsten Sozialversicherungsprogramme des Landes, finanziert werden. Der Steuersatz beträgt 15,3 % und ist in zwei Teile aufgeteilt: Sozialversicherung und Medicare. Allerdings unterscheidet sich die Handhabung dieser Steuer zwischen Arbeitnehmern und Selbstständigen.

Hier sind die Details:

1. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuersätze:

• Der Sozialversicherungssteuersatz beträgt bis zu einer bestimmten Einkommensgrenze 12,4 % des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers. Diese als Lohnbasisgrenze bezeichnete Grenze ändert sich jährlich basierend auf der Inflation und lag im Jahr 2021 bei 142.800 US-Dollar.
• Der Medicare-Steuersatz beträgt 2,9 % und gilt für alle Erwerbseinkommen. Für die Medicare-Steuer gibt es keine Einkommensgrenze. Damit beträgt der gesamte FICA-Steuersatz 15,3 %.

2. FICA-Steuern für Arbeitnehmer:

• Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen jeweils die Hälfte des gesamten FICA-Steuersatzes. Das bedeutet, dass 7,65 % vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden und der Arbeitgeber die restlichen 7,65 % zahlt.
• Für den Arbeitnehmer wird dieser Betrag auf Basis des Bruttoeinkommens berechnet. Der Arbeitgeber verdoppelt dann diesen Betrag und trägt denselben Betrag zu den FICA-Steuern des Arbeitnehmers bei.

3. FICA-Steuern für Selbstständige:

• Selbstständige müssen den vollen Steuersatz von 15,3 % zahlen, da es keinen Arbeitgeber gibt, der die Kosten übernimmt.
• Allerdings wird die Steuer auf 92,35 % des Nettoeinkommens erhoben, nicht auf das Bruttoeinkommen. Dabei handelt es sich um den Anteil, der normalerweise von einem Arbeitgeber gezahlt wird.
• Dann ist ein Steuerabzug für die Hälfte dieses Steuerbetrags für selbständige Erwerbstätigkeit zulässig, wodurch sich das bereinigte Bruttoeinkommen der Person verringert und dadurch die gesamte Einkommensteuer sinkt.

4. Zusätzliche Medicare-Steuer:

• Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % wird für Einzelpersonen erhoben, die über 200.000 US-Dollar verdienen, oder für Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen und über 250.000 US-Dollar verdienen.
• Diese Steuer wird vollständig vom Arbeitnehmer bezahlt, ohne dass der Arbeitgeber einen Beitrag leistet.

Es ist wichtig zu bedenken, dass der Gesamtbetrag der FICA-Steuer zwar für Selbständige und W2-Empfänger gleich sein kann, der Prozess und die Berechnungen jedoch unterschiedlich sind. Die genauesten Informationen finden Sie immer in den aktuellen IRS-Richtlinien oder wenden Sie sich an einen Steuerberater.

Wer zahlt die FICA-Steuer?

FICA-Steuern werden von allen Arbeitnehmern gezahlt. Die FICA-Steuern werden auf der Grundlage Ihres Gesamteinkommens aus allen Quellen gezahlt.

Wenn Sie einen Job haben, der ein W2-Ergebnis hervorbringt, und zusätzlich einen selbstständigen Job haben, werden die FICA-Steuern zunächst vom W2-Einkommensbetrag abgezogen. Dann wird das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuert, bis der Höchstbetrag der Sozialversicherungssteuer erreicht ist. Für Einzelanmelder ist das alles, was Sie wissen müssen. Wenn Ihr Anmeldestatus „verheiratet“ ist, werden die FICA-Steuern von jeder erwerbstätigen Person separat gezahlt.

Wie hoch sind Ihre FICA-Steuern und Ihr Sozialversicherungsmaximum? Dieser Betrag wird jedes Jahr angepasst und richtet sich nach der jeweiligen Einkommenshöhe. Für 2022 beträgt die maximale Lohngrenze 147.000 US-Dollar. Wenn Sie mehr als diese Lohngrundgrenze verdienen, zahlen Sie keine zusätzlichen Sozialversicherungssteuern.

Es gibt jedoch einen Medicare-Zuschlag. Für jeden Dollar, den Sie darüber hinaus verdienen, zahlen Sie weiterhin eine zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 %. Der zusätzliche Steueranteil wird Medicare-Zusatzsteuer genannt.

FICA-Steuer verstehen

Fassen wir die Dinge zusammen, bevor wir fortfahren. FICA-Steuern sind eine von Ihrer Bundeseinkommensteuer getrennte Steuer. Die FICA-Steuern betragen 15,3 % für alle Arbeitnehmer, sowohl für diejenigen, die einen Arbeitgeber haben, als auch für diejenigen, die selbstständig sind.

Der Anteil der Sozialversicherungssteuer beträgt 12,4 % und die Medicare-Steuer beträgt 2,9 %. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, zusätzlich zur Einbehaltung anderer Lohnsteuern Gelder einzubehalten, um sowohl die Sozialversicherungs- als auch die Krankenversicherungssteuer zu decken. Der Arbeitgeber muss diese Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsgelder hinterlegen und an das IRS abführen.

FICA-Grenzwerte und Steuersätze 2022–2023

Die Sozialversicherungssteuern werden jedes Jahr entsprechend dem Einkommen begrenzt. Für 2022 beträgt diese Zahl 147.000 US-Dollar. Nach einem Gewinn von 147.000 US-Dollar ändert sich der Medicare-Steuersatz auf 0,9 %. Im Jahr 2023 wird die Obergrenze bei 160.200 US-Dollar liegen. Mit anderen Worten: Im nächsten Jahr zahlen Sie weiterhin die vollen Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuern, bis Sie den Schwellenwert von 160.000 US-Dollar für die Lohngrundgrenzen erreicht haben. Danach schulden Sie keine weitere Sozialversicherungssteuer, sondern die Medicare-Zusatzsteuer.

So berechnen Sie die FICA-Steuer

Die FICA-Steuer wird auf 92,35 % Ihres Nettoeinkommens erhoben. Wenn Sie einen Arbeitgeber haben, ist Ihr Nettoeinkommen das, was nach Abzug der Lohnsteuer übrig bleibt. Die FICA verlangt von Arbeitgebern, die Steuern einzubehalten und zu zahlen, sowohl den Sozialversicherungs- als auch den Krankenversicherungsanteil der Steuer, basierend auf dem Lohn der Arbeitnehmer.

Wenn Sie selbstständig sind oder ein Einzelunternehmen haben, müssen Sie auf Ihren Nettoverdienst FICA-Steuer zahlen. Selbstständige zahlen FICA-Steuern (manchmal auch Selbstständigkeitssteuer genannt) auf ihr Einkommen nach Abzügen oder auf ihr Nettoeinkommen. Erfahren Sie hier mehr darüber, wie Sie Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit einreichen.

Unabhängige Auftragnehmer, die vierteljährlich Steuern zahlen, müssen auch vierteljährlich die FICA-Steuer zahlen. Wenn Sie Ihre vierteljährlichen Steuern schätzen, ist es am besten, die FICA-Steuern hoch zu schätzen, damit Ihnen keine Zinsstrafen für überfällige Steuerbeträge berechnet werden. Sie sparen Geld, indem Sie die Steuer zu viel bezahlen.

Hier finden Sie eine detaillierte Aufschlüsselung zur Berechnung dieser Steuern:

1. Berechnung der FICA-Steuer für Mitarbeiter:

• Als Arbeitnehmer zahlen Sie nur die Hälfte des gesamten FICA-Steuersatzes (d. h. 6,2 % für die Sozialversicherung und 1,45 % für Medicare), und Ihr Arbeitgeber zahlt die andere Hälfte.
• Nehmen Sie zur Berechnung Ihr Bruttoeinkommen (vor Abzügen) und multiplizieren Sie es mit den jeweiligen Sätzen für Sozialversicherung und Medicare.

2. Berechnung der FICA-Steuer für Selbstständige:

• Wenn Sie selbstständig sind, sind Sie für die gesamte FICA-Steuer verantwortlich (sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil). Diese wird jedoch auf 92,35 % Ihres Nettoverdienstes angerechnet.
• Ziehen Sie zur Berechnung Ihre Geschäftsausgaben von Ihrem Bruttoeinkommen ab, um zu Ihrem Nettoeinkommen zu gelangen. Multiplizieren Sie Ihr Nettoeinkommen mit 92,35 %, um die Höhe des Einkommens zu ermitteln, das der FICA-Steuer unterliegt.
• Wenden Sie dann die kombinierten Sozialversicherungs- und Medicare-Steuersätze (12,4 % + 2,9 % = 15,3 %) an, um Ihre gesamte FICA-Steuer zu berechnen. Bedenken Sie, dass der Sozialversicherungsanteil nur bis zur Lohngrundgrenze gilt.

3. Unabhängige Auftragnehmer und FICA-Steuer:

• Unabhängige Auftragnehmer sind ebenso wie Selbstständige für die Zahlung der gesamten FICA-Steuer verantwortlich. Dies geschieht in der Regel durch vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen.
• Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen, wenden Sie den Faktor 92,35 % an und wenden Sie dann den kombinierten Steuersatz von 15,3 % an. Berücksichtigen Sie unbedingt die Lohngrundgrenze für die Sozialversicherung.
• Um Strafen zu vermeiden, empfiehlt es sich, Ihre Steuerschuld eher zu überschätzen als zu unterschätzen.

Denken Sie daran, einen Steuerberater zu konsultieren oder eine Online-Steuersoftware zu verwenden, um genaue Berechnungen sicherzustellen. Das IRS bietet auf seiner Website auch Ressourcen und Leitfäden an, die bei diesem Prozess helfen.

Beispiel für eine FICA-Steuer

Lassen Sie uns einfache Zahlen verwenden, um die Mathematik zu vereinfachen. Nehmen wir an, dass der Mitarbeiterverdienst 100.000 US-Dollar beträgt. Das ist das Nettoeinkommen eines Selbstständigen oder eines Arbeitnehmers.

Die FICA-Steuer wird auf 92,35 % des Nettoeinkommens erhoben. Das bedeutet, dass die FICA-Steuer anhand eines Erwerbseinkommens von 92.350 US-Dollar berechnet würde. Das Gesetz über Selbstständigkeitsbeiträge verlangt, dass Sie Sozialversicherungssteuer in Höhe von 12,4 % der 92.350 US-Dollar und Medicare-Steuern in Höhe von 2,9 % der 92.350 US-Dollar zahlen.

Wie bereits erwähnt, zahlen Sie, wenn Sie einen Arbeitgeber haben, die Hälfte der FICA-Steuern, basierend auf dem Nettoeinkommen aus gezahlten Löhnen, und erhalten für die andere Hälfte einen Arbeitgeberanteil. Unabhängige Auftragnehmer zahlen die vollen FICA-Steuersätze, können dann aber die Hälfte der gezahlten FICA-Steuer von ihrem persönlichen Nettoeinkommen abziehen, wodurch sich das bereinigte Bruttoeinkommen verringert.

Der Self-Employed Contributions Act (SECA) und warum er wichtig ist

Der Self-Employment Contributions Act (SECA) von 1954 ist ein Steuergesetz, das die Eigentümer kleiner Unternehmen – wie z. B. S-Unternehmen, Personengesellschaften und Einzelunternehmen – verpflichtet, eine Steuer in Höhe von 15,3 % ihres Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit für Sozialversicherungs-, Krankenversicherungs- und Invalidenversicherungssteuern zu zahlen. Bevor SECA Gesetz wurde, mussten Selbstständige keine Beiträge zur Sozialversicherung und Krankenversicherung leisten. Sowohl FICA- als auch SECA-Steuern finanzieren diese wertvollen Programme.

Das Fazit

Die FICA-Steuern sind für Sie derzeit möglicherweise nicht von Bedeutung, insbesondere wenn Sie ein bestimmtes Alter haben. Mit anderen Worten, ein junger Arbeiter. Möglicherweise betrachten Sie die Zahlung der FICA-Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer als eine weitere, Ihren Lohn belastende Lohnsteuer, wie all die anderen Steuern, die „aus Ihrer Tasche kommen“.

Die FICA-Steuern unterscheiden sich jedoch von bestimmten Steuern und Lohnsteuern. Später im Leben kann die von Ihnen gezahlte Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuer wieder in Ihre Tasche fließen, wenn Sie Sozialversicherungsleistungen von der Sozialversicherungsbehörde beziehen und sich für Krankenversicherungsprogramme anmelden. Wenn sich etwas auf Ihre persönlichen Finanzen auswirkt, ist die Zahlung von FICA-Steuern sinnvoller.

Sind FICA-Einbehalte obligatorisch?

Ja. Die Einbehaltung von Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuern ist im Rahmen des Bundesgesetzes über Versicherungsbeiträge (FICA) gesetzlich vorgeschrieben. Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuern müssen zusammen mit Ihren Bundeseinkommenssteuern gezahlt werden. Sowohl der Arbeitgeber (der die Gehaltsschecks der Arbeitnehmer abwickelt) als auch der Selbstständige müssen die FICA-Steuersätze zahlen. Für Selbstständige werden die FICA-Steuern oft als Selbstständigkeitssteuern bezeichnet.

Ist Sozialversicherung dasselbe wie FICA?

Nein. Die FICA-Steuern umfassen eine an die Sozialversicherungsbehörde gezahlte Steuer und eine an Medicare gezahlte Steuer.

Bild: Envato Elements