Was ist der Qualified Business Income Deduction (QBI) und können Sie ihn geltend machen?

Sind Sie neugierig, was der qualifizierte Betriebseinkommensabzug (Qualified Business Income Deduction, QBI) ist und ob Sie ihn in Anspruch nehmen können? Wenn ja, bietet dieser Artikel einen detaillierten Überblick über den QBI-Abzug und beantwortet die grundlegende Frage: „Kann ich ihn beanspruchen?“

Aufgrund der Komplexität des QBI-Abzugs sollte es für jeden Selbstständigen oberste Priorität haben, zu verstehen, wie er seine Steuerabzüge auf Geschäftseinkommen mit dem QBI-Abzug maximieren kann.

Erfahren Sie hier alles darüber, von dem, was als anrechenbares Geschäftseinkommen gilt, bis hin zu den Zeitpunkten, zu denen Sie diesen Abzug nutzen können, und mehr. Lass uns eintauchen!

Was ist der qualifizierte Betriebseinkommensabzug?

Der Qualified Business Income Deduction (QBI) ist ein kürzlich eingeführter Steuerabzug, der es Unternehmen ermöglicht, bis zu 20 % ihres Einkommens abzuziehen. Dieser Abzug gilt für Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften, bestimmte Trusts und Nachlässe.

Der QBI wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 eingeführt, der darauf abzielte, Steuererleichterungen für Unternehmen und Einzelpersonen durch Senkung der Einkommenssteuern und die Einführung anderer Anreize zu schaffen.

Das QBI hat dazu beigetragen, Unternehmensinvestitionen zu fördern und das Wirtschaftswachstum in den gesamten Vereinigten Staaten anzukurbeln.

Wie funktioniert es?

Der Qualified Business Income Deduction (QBI) ist ein großer Vorteil für Kleinunternehmer und bietet die Möglichkeit, bis zu 20 % ihres Einkommens abzuziehen.

Mit diesem Abzug können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren und so Ihre gesamte Steuerschuld senken. Hier ist eine Aufschlüsselung der genauen Funktionsweise des QBI:

• Teilnahmeberechtigung: Das QBI gilt für Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Corporationen, bestimmte Trusts und Nachlässe.
• Einkommensgrenzen: Der Abzug ist auf Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von weniger als 170.050 US-Dollar für Einzelanmelder oder 340.100 US-Dollar für Mitanmelder beschränkt.
• Arten von Einkünften: Der QBI gilt für Geschäftseinkünfte aus Tätigkeiten wie Handel oder Geschäftstätigkeiten, an denen Einzelpersonen nicht wesentlich beteiligt sind.
• Abgezogene Beträge: Unternehmen können bis zu 20 % ihres Gewinns abziehen, mit bestimmten Ausnahmen wie bestimmten börsennotierten Personengesellschaften.

Welche Unternehmenstypen können den QBI-Abzug beanspruchen?

Der QBI-Abzug gilt für alle angegebenen Dienstleistungsgewerbe oder -unternehmen (SSTB), deren steuerpflichtiges Einkommen unter den angegebenen Grenzen liegt. Werfen wir einen Blick auf die Unternehmensarten, die diesen Abzug beanspruchen können:

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das einer Einzelperson gehört und von ihr betrieben wird. Für diese Art von Unternehmen ist keine Registrierung erforderlich und sie kann in den meisten Bundesstaaten ohne oder mit wenig Papierkram gegründet werden.

Partnerschaften

Personengesellschaften sind Unternehmen, die zwei oder mehreren Personen gehören. Diese Art von Unternehmen ist im Allgemeinen einfacher zu gründen und zu verwalten als eine Kapitalgesellschaft.

S-Unternehmen

Eine S-Corporation ist eine Unternehmensform, die ihren Eigentümern einen beschränkten Haftungsschutz sowie bestimmte Steuervorteile bietet.

Bestimmte Trusts und Nachlässe

Ein Trust ist eine Einrichtung, die Vermögenswerte zugunsten Dritter kontrolliert und verwaltet. Ein Nachlass ist die juristische Person, die beim Tod einer Person entsteht und deren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten umfasst.

Geschäftseinheit	Können sie einen QBI-Abzug geltend machen?	Anmerkungen
Einzelunternehmen	Ja	Der Abzug wird in der Steuererklärung des einzelnen Eigentümers geltend gemacht.
Partnerschaft	Ja	Jeder Partner kann seinen Anteil am QBI-Abzug in seiner individuellen Steuererklärung geltend machen.
S Corporation	Ja	Die Aktionäre können ihren Anteil am QBI-Abzug in ihrer individuellen Steuererklärung geltend machen.
Bestimmte Trusts und Nachlässe	Ja	QBI-Abzüge können von der Rendite des Trusts oder Nachlasses vorgenommen werden, wenn das Einkommen einbehalten wird, oder von der Rendite des Begünstigten, wenn das Einkommen ausgeschüttet wird.

Steuergrenzen und steuerpflichtiges Einkommen

Ihre persönliche Steuererklärung bestimmt, ob Sie Anspruch auf den QBI-Abzug haben und wie viel davon Sie geltend machen können.

Die Steuergrenzen und steuerpflichtigen Einkommensgrenzen variieren je nach Anmeldestatus und anderen Faktoren. Hier sind zwei Tabellen zu den steuerpflichtigen Einkommensgrenzen für 2022 und 2023:

Anmeldestatus	Gesamtbeschränkung des steuerpflichtigen Einkommens	Verfügbarer Abzug
Einzel	Weniger als 170.050 $	20 %
Einzel	170.050 bis 220.050 US-Dollar	Teilweiser Abzug für SSTBs
Einzel	Mehr als 220.050 $	Kein Abzug für SSTBs
Verheiratete Einreichung gemeinsam	Weniger als 340.100 $	20 % Abzug
Verheiratete Einreichung gemeinsam	340.100 bis 440.100 US-Dollar	Teilweiser Abzug für SSTBs
Verheiratete Einreichung gemeinsam	Mehr als 440.100 US-Dollar	Kein Abzug für SSTBs

Anmeldestatus	Gesamtbeschränkung des steuerpflichtigen Einkommens	Verfügbarer Abzug
Einzel	Weniger als 182.100 $	20 %
Einzel	182.100 bis 232.100 US-Dollar	Teilweiser Abzug für SSTBs
Einzel	Mehr als 232.100 $	Kein Abzug für SSTBs
Verheiratete Einreichung gemeinsam	Weniger als 364.200 $	20 % Abzug
Verheiratete Einreichung gemeinsam	364.200 bis 464.200 US-Dollar	Teilweiser Abzug für SSTBs
Verheiratete Einreichung gemeinsam	Mehr als 464.200 $	Kein Abzug für SSTBs

Was ist nicht im qualifizierten Geschäftseinkommen enthalten?

Das qualifizierte Geschäftseinkommen ist ein wertvoller Abzug, der den Betrag der bei der Einreichung geschuldeten Steuern reduzieren kann.

Es gibt jedoch bestimmte Posten und Einkommensarten, die von diesem Abzug möglicherweise nicht betroffen sind. Diese beinhalten:

• Einkünfte aus passiven Tätigkeiten – Unter passiven Tätigkeiten versteht man solche, bei denen der Steuerpflichtige nicht wesentlich an der Geschäftstätigkeit beteiligt ist, beispielsweise durch Mieteinnahmen oder Investitionen.
• Nicht handelsbezogenes oder nicht geschäftsbezogenes Einkommen – Dazu gehören Posten wie Zins- oder Dividendenerträge, Kapitalgewinne, erhaltene Unterhaltszahlungen, bestimmte Glücksspielgewinne und andere nicht geschäftsbezogene Quellen.
• Angemessene Vergütung – Eine angemessene Vergütung einer S-Corporation ist von QBI ausgeschlossen, zugewiesene Ausgaben wie Krankenversicherung und Rentenbeiträge können jedoch von QBI abgezogen werden, um die Steuerschuld auszugleichen.
• Garantierte Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen – Wenn ein Partner Dienstleistungen für eine Partnerschaft oder LLC erbringt, gelten alle garantierten Zahlungen, die er erhält, als W-2-Einkommen und kommen nicht für den QBI-Abzug in Frage.
• Kapitalgewinne – Kapitalgewinne sind Gewinne aus dem Verkauf von Anlagen wie Aktien und Anleihen. Auch diese Gewinne kommen nicht für den QBI-Abzug in Frage.

Einschränkungen des QBI-Abzugs

Der QBI-Abzug bietet Unternehmen möglicherweise erhebliche Steuereinsparungen, es gibt jedoch bestimmte Einschränkungen, die die Höhe der durch diesen Abzug erzielten Einsparungen einschränken können. Im Folgenden sind einige der wichtigsten Einschränkungen aufgeführt:

Lohnbegrenzung

Höherverdiener, d. h. Personen mit einem Einkommen von mehr als 170.050 US-Dollar für Alleinstehende bzw. 340.100 US-Dollar für gemeinsam einreichende Eheleute, unterliegen möglicherweise Lohnbegrenzungsbeschränkungen, die die Berechtigung zum QBI-Abzug verringern oder aufheben können.

20 % Obergrenze

Im Allgemeinen beträgt der QBI-Abzug nicht mehr als 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens. Dies ist zwar im Allgemeinen für Unternehmen und Selbstständige von Vorteil, bedeutet aber auch, dass der Betrag begrenzt ist, der vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden kann.

Informieren Sie sich unbedingt über die Steuererklärung für Selbstständige sowie über die beste Steuersoftware für Selbstständige, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Selbstständigkeitssteuer korrekt zahlen. Ihr Bundesstaat verfügt möglicherweise nicht über eines.

Aggregationsanforderungen

Das IRS verlangt von bestimmten Gewerbetreibenden oder Unternehmen, dass sie ihre Einkünfte zusammenlegen, wenn sie den QBI-Abzug in Anspruch nehmen, um eine Überbewertung der Abzüge zu verhindern.

Dazu gehören mehrere Unternehmen, die einem gemeinsamen Steuerpflichtigen gehören, sowie eine Personengesellschaft und eine S-Corporation, die derselben Person gehören.

Beschäftigungsregeln

Arbeitgeber, die Leistungen an Arbeitnehmer wie Krankenversicherung und Altersvorsorge anbieten, haben möglicherweise komplexere Regeln dazu, wer Anspruch auf abzugsfähige Löhne hat, da sie sich auf den QBI-Abzug beziehen.

Das Verständnis dieser Regeln ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass berechtigte Mitarbeiter Zugang zu diesen Vorteilen erhalten und gleichzeitig die IRS-Vorschriften einhalten.

Wie wird der QBI-Abzug berechnet?

Bild: keepertax Die Berechnung des QBI-Abzugs (Qualified Business Income) ist kein besonders schwieriger Prozess, es ist jedoch wichtig, sicherzustellen, dass die Berechnung korrekt erfolgt, um die Einsparungen zu maximieren. Hier ist eine Übersicht, wie es berechnet werden kann:

Nettoeinkommen ermitteln

Der erste Schritt besteht darin, das Nettoeinkommen des Unternehmens zu berechnen, indem zulässige Abzüge vom Bruttoeinkommen abgezogen werden. Dazu gehören Kosten wie Arbeitskosten, Kosten der verkauften Waren und alle anderen Kosten im Zusammenhang mit der Führung des Unternehmens. Informieren Sie sich unbedingt über den Standardabzug 2022.

Abzug für Abschreibung, Amortisation und Erschöpfung

Sobald das Nettoeinkommen ermittelt wurde, müssen bestimmte Posten wie Abschreibungen und Amortisationen von diesem Betrag abgezogen werden, um zu einer neuen Zahl zu gelangen, die als „qualifiziertes Geschäftseinkommen“ bezeichnet wird.

Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen ohne QBI-Abzug

Um das gesamte steuerpflichtige Einkommen zu erhalten, ohne den QBI-Abzug in Anspruch zu nehmen, subtrahieren Sie QBI vom Nettoeinkommen und ermitteln Sie dann das steuerpflichtige Einkommen mit normalen Methoden.

Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen mit QBI-Abzug

Um das steuerpflichtige Einkommen mit dem QBI-Abzug zu berechnen, ziehen Sie einfach 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab, bevor Sie die Steuern hinzurechnen, die auf andere Formen nicht geschäftsbezogener Einkünfte wie Kapitalgewinne oder erhaltene Unterhaltszahlungen geschuldet werden.

So beantragen Sie den qualifizierten Betriebseinkommensabzug

Die Inanspruchnahme des Qualified Business Income (QBI)-Abzugs ist eine hervorragende Möglichkeit, die auf Geschäftseinkommen geschuldeten Steuern zu senken. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, wie die Abzüge richtig strukturiert werden, um sie optimal nutzen zu können. Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Beantragung des QBI-Abzugs:

Schritt 1. Füllen Sie das Formular 1040 aus

Das einfachste Formular, das ausgefüllt werden muss, ist Formular 1040

. Dies wird Ihnen dabei helfen, Ihr steuerpflichtiges Grundeinkommen zu ermitteln, bevor Sie den QBI-Abzug berücksichtigen. Stellen Sie sicher, dass Sie neben den Geschäftseinkünften auch alle anderen Einkommensarten angeben, beispielsweise Kapitalgewinne oder erhaltene Unterhaltszahlungen.

Schritt 2. Füllen Sie die Anhänge C und SE aus

Abhängig von der Art Ihres Unternehmens müssen Sie möglicherweise zusätzliche Formulare wie die Anhänge C und SE ausfüllen, in denen Ihre Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit und alle damit verbundenen Ausgaben aufgeführt sind. Zeitplan C

wird verwendet, um Einkünfte aus einem Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit zu melden, während Schedule SE

wird für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit verwendet. Stellen Sie sicher, dass in diesen Formularen keine nicht abzugsfähigen Ausgaben, wie z. B. Home-Office-Ausgaben, enthalten sind.

Schritt 3. Berechnen Sie das Nettoeinkommen

Sobald alle relevanten Formulare ausgefüllt sind, kann das gesamte Nettoeinkommen berechnet werden, indem die zulässigen Abzüge vom Bruttoeinkommen gemäß Anhang C oder SE abgezogen werden. Stellen Sie sicher, dass Sie alle relevanten Abzüge berücksichtigen, z. B. Arbeitskosten und Kosten der verkauften Waren.

Schritt 4: Füllen Sie das Formular 8995 aus

Formular 8995

Einzelheiten zu qualifiziertem Geschäftseinkommen und helfen bei der Berechnung der Berechtigung zum QBI-Abzug und der Höhe, die abgezogen werden kann. Um das Formular auszufüllen, müssen Sie das gesamte Nettoeinkommen aus Schritt 3 sowie etwaige Sonderabzüge wie Abschreibungen, Amortisationen oder Erschöpfung eingeben.

Schritt 5. Steuererklärung einreichen

Nachdem alle erforderlichen Formulare ausgefüllt sind, reichen Sie abschließend Ihre Steuererklärung ein und reichen Kopien des Formulars 8995 zusammen mit Ihrer Steuererklärung ein, um den QBI-Abzug geltend zu machen. Um sicherzustellen, dass Ihre Abzüge korrekt sind und den IRS-Vorschriften entsprechen, empfiehlt es sich, einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren, um zu erfahren, wie Sie Steuern entsprechend Ihren spezifischen Bedürfnissen ordnungsgemäß einreichen.

Beispiel für einen QBI-Abzug

Schauen wir uns ein konkretes Beispiel an, wie der qualifizierte Betriebseinkommensabzug (QBI) in der Praxis funktioniert. Stellen Sie sich ein verheiratetes Ehepaar vor, das gemeinsam eine Steuererklärung abgibt und mit seinem Unternehmen 200.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen erzielt. Unter der Annahme, dass alle anderen Kriterien erfüllt sind, haben sie Anspruch auf den QBI-Abzug und können bis zu 20 % ihres Einkommens oder 40.000 US-Dollar abziehen. Das bedeutet, dass das Paar am Ende nur Steuern auf die verbleibenden 160.000 US-Dollar zahlen müsste.

Das Fazit

Der qualifizierte Betriebseinkommensabzug ist eine komplexe Steuervergünstigung, mit der Sie möglicherweise viel Geld sparen können, die jedoch mit zahlreichen Regeln und Einschränkungen verbunden ist.

Dieser Artikel bietet einen Überblick über den QBI-Abzug und einige der wichtigsten Überlegungen, die Sie bei der Feststellung, ob Sie berechtigt sind, berücksichtigen müssen.

Indem Sie Ihre Recherchen durchführen und sich über die Steuergesetze auf dem Laufenden halten, können Sie sicherstellen, dass Sie diesen wertvollen Abzug in vollem Umfang nutzen. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater oder befolgen Sie die kostenlose Steuerberatung, die der IRS auf seiner Website bereitstellt.

Was reduziert der QBI-Abzug?

Der qualifizierte Betriebseinkommensabzug (Qualified Business Income Deduction, QBI) reduziert das zu versteuernde Einkommen und kann dazu beitragen, den Gesamtbetrag, den Sie an Steuern zahlen müssen, zu senken. Durch die Reduzierung Ihres steuerpflichtigen Einkommens kann der QBI-Abzug Ihre Steuerschuld effektiv reduzieren.

Können Sie qualifizierte Betriebseinkommensabzüge für Ihr Mietobjekt geltend machen?

Ja, es ist möglich, den qualifizierten Gewerbeeinkommensabzug (Qualified Business Income Deduction, QBI) für Mietobjekte geltend zu machen, wenn diese bestimmte Kriterien erfüllen.

Um sich für den QBI-Abzug zu qualifizieren, muss die Immobilie gewerblich genutzt werden und Einkünfte erwirtschaften. Die Vermietungsaktivität muss außerdem mit einer gewissen Regelmäßigkeit und Kontinuität durchgeführt werden, d. h. es handelt sich nicht nur um eine gelegentliche oder zufällige Aktivität.

Schließlich müssen Sie aktiv an der Verwaltung des Mietobjekts beteiligt sein, um den Abzug in Anspruch nehmen zu können.

Sind Zinserträge im qualifizierten Gewerbesteuerabzug enthalten?

Nein, Zinserträge kommen nicht für den qualifizierten Betriebseinkommensabzug (Qualified Business Income Deduction, QBI) in Frage. Der QBI-Abzug soll das steuerpflichtige Einkommen von Unternehmen reduzieren, die bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise die regelmäßige und dauerhafte Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts und die aktive Führung durch den Steuerzahler.

Zinserträge gelten jedoch nach diesem Kriterium nicht als Geschäftseinkommen und können nicht in den QBI-Abzug einbezogen werden.

Wer kann den QBI-Abzug nicht in Anspruch nehmen?

Grundsätzlich kann jeder, der die oben genannten Kriterien erfüllt, am QBI teilnehmen. Dazu gehören Privatpersonen, Trusts und Nachlässe sowie Durchgangsunternehmen wie Personengesellschaften und LLCs.

Es gibt jedoch bestimmte Steuerzahler, die keinen Anspruch auf den QBI-Abzug haben. Dazu gehören bestimmte Dienstleistungsgewerbebetriebe (SSTBs), qualifizierte Joint Ventures, C-Corporations, bestimmte Einzelgesellschafts-LLCs und Steuerzahler, die aufgrund der Auslands- oder Besitzbestimmungen von der Geltendmachung dieses Abzugs ausgeschlossen sind.

Wer hat Anspruch auf den Pass-Through-Abzug von 20 %?

Um Anspruch auf den Pass-Through-Abzug von 20 % zu haben, müssen Sie mehrere Kriterien erfüllen, darunter die folgenden:

• Unternehmensstruktur : Nur Unternehmen, die als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S-Corporation oder als LLC strukturiert sind und steuerlich als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft behandelt werden, kommen in Frage. C-Unternehmen haben keinen Anspruch auf den Abzug.
• Qualifiziertes Geschäftseinkommen : Um sich zu qualifizieren, müssen die Einkünfte aus einem US-amerikanischen Handel oder Unternehmen stammen. Das qualifizierte Geschäftseinkommen umfasst den Nettobetrag der Einkünfte, Gewinne, Abzüge und Verluste aus jedem qualifizierten Gewerbe oder Geschäft. Wichtig ist, dass darin keine investitionsbezogenen Einkünfte, Löhne oder angemessene Vergütungen enthalten sind, die Anteilseigner von S-Unternehmen oder Partnern einer Personengesellschaft erhalten.
• Steuerpflichtiges Einkommen des Steuerzahlers : Das steuerpflichtige Einkommen des Steuerzahlers darf bestimmte Schwellenwerte nicht überschreiten, die für das Steuerjahr 2021 bei 164.900 US-Dollar für Einzelanmelder und 329.800 US-Dollar für Mitanmelder liegen. Liegt das zu versteuernde Einkommen über diesen Schwellenwerten, kann die Höhe des QBI-Abzugs begrenzt oder ganz eingestellt werden. Diese Schwellenwerte werden jährlich an die Inflation angepasst.
• Art des Unternehmens : Für Steuerzahler mit einem Einkommen über dem Schwellenwert kann der Abzug begrenzt oder überhaupt nicht möglich sein, wenn es sich bei dem Unternehmen um ein bestimmtes Dienstleistungsgewerbe oder ein bestimmtes Dienstleistungsunternehmen (SSTB) handelt. Zu den SSTBs gehören Unternehmen in den Bereichen Recht, Gesundheit, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen sowie alle Unternehmen, bei denen der Ruf oder die Fähigkeiten eines oder mehrerer seiner Mitarbeiter oder Eigentümer das wichtigste Kapital sind.
• W-2-Lohn- und Kapitalbeschränkungen : Für Steuerzahler, deren steuerpflichtiges Einkommen über dem Schwellenwert liegt, unterliegt der Abzug einer Grenze, die dem höheren Betrag von 50 % des vom Unternehmen gezahlten W-2-Lohns oder 25 % des W-2-Lohns plus 2,5 % entspricht. der unbereinigten Basis unmittelbar nach dem Erwerb aller qualifizierten Immobilien (materielles Eigentum, das der Abschreibung unterliegt und im Unternehmen verwendet wird).

Wie die oben genannten Punkte zeigen, ist der Pass-Through-Abzug von 20 % komplex und hängt von verschiedenen Faktoren ab. Es wird empfohlen, dass Einzelpersonen einen Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass sie diese Regeln und deren Anwendung auf ihre spezifischen Umstände vollständig verstehen.

Bild: Envato Elements