Steuerliche Überlegungen zum Verkauf eines Unternehmens
Veröffentlicht: 2023-07-24Wenn Ihnen die potenziellen steuerlichen Auswirkungen eines Unternehmensverkaufs abschreckend erscheinen, ist die Durchführung einer Unternehmensbewertung ein entscheidender erster Schritt.
Bei diesem Prozess der Unternehmensbewertung handelt es sich nicht nur um eine Einschätzung des Werts Ihres Unternehmens, die bei der Festlegung eines angemessenen Verkaufspreises hilft, sondern auch um ein Instrument, das bei der Prognose der möglichen steuerlichen Konsequenzen des Verkaufs helfen kann.
Wenn die Bewertung effektiv durchgeführt wird, können häufig Strategien zur Minderung Ihrer Steuerlast aufgedeckt werden, wie z. B. der strategische Zeitpunkt des Verkaufs oder die Nutzung bestimmter Steuervorschriften.
Im Verlauf dieses Artikels werden wir versuchen, Ihnen ein umfassendes Verständnis dieser Überlegungen zu vermitteln und Ihnen dabei zu helfen, eine fundierte Entscheidung zu treffen, wenn es um den Verkauf Ihres Unternehmens geht und mögliche steuerliche Auswirkungen zu bewältigen.
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Wie werden Unternehmensumsätze besteuert?
Unternehmensverkäufe werden nach dem Prinzip des Kapitalgewinns besteuert, im Wesentlichen des Gewinns, den Sie aus dem Verkauf Ihres Unternehmens erzielen. Der Kapitalertragssteuersatz entspricht Ihrem normalen Einkommensteuersatz, sodass Kapitalerträge eine Einkommensform darstellen.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Höhe der Kapitalerträge Sie in eine höhere Steuerklasse befördern kann, abhängig von den anderen Einkünften, die Sie im Laufe des Steuerjahres erzielt haben.
Was ist ein Kapitalgewinn?
Einfach ausgedrückt bezieht sich ein Kapitalgewinn auf den Gewinn, der aus einer Investition erzielt wird, in diesem Fall Ihrem Unternehmen. Dies kann zu einem Kapitalgewinn führen, wenn der Verkauf des Unternehmens einen Gewinn abwirft, oder zu einem Kapitalverlust, wenn daraus ein Defizit entsteht.
Ein Kapitalgewinn oder -verlust ergibt sich aus der Differenz zwischen Ihrer ursprünglichen Investition in das Unternehmen und dem endgültigen Verkaufspreis.
Bestimmte Faktoren, wie der Wertverlust der Ausrüstung oder die Kosten für Kapitalverbesserungen, können sich auf die Höhe des Kapitalgewinns und damit auf Ihre Steuerschuld auswirken.
Wenn Sie beispielsweise zunächst ein Unternehmen für 200.000 US-Dollar gekauft, weitere 100.000 US-Dollar in Modernisierungen investiert und es dann für 350.000 US-Dollar verkauft haben, beträgt Ihr Kapitalgewinn 50.000 US-Dollar.
Kapitalertragssteuer beim Verkauf eines Unternehmens
Kapitalgewinne werden im Allgemeinen als ordentliches Einkommen besteuert, der IRS zieht jedoch eine Grenze zwischen kurzfristigen und langfristigen Kapitalgewinnen. Für diejenigen, die vor dem Verkauf weniger als ein Jahr lang ein Unternehmen besaßen, wird Ihr Kapitalgewinn mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert.
Wenn Sie das Unternehmen seit mehr als einem Jahr besitzen, gilt der Kapitalertragsteuersatz für langfristige Kapitalgewinne, derzeit 15 %.
Strategien wie die Festlegung, welcher Teil des Verkaufspreises für verschiedene Unternehmensvermögenswerte wie Inventar oder Immobilien gilt, können dazu beitragen, Ihre Gesamtsteuerbelastung zu senken.
Dabei handelt es sich häufig um den schrittweisen Verkauf von Anlagevermögen im Rahmen eines Ratenverkaufs, wodurch die unmittelbaren steuerlichen Auswirkungen verringert werden.
7 Steuerliche Überlegungen vor dem Verkauf eines Unternehmens
Beim Verkauf Ihres Unternehmens spielen verschiedene Steuerstrategien und Überlegungen eine Rolle.
1 . Ein Aktienverkauf oder ein Vermögensverkauf?
Bei einem Aktienverkauf erwirbt der Käufer eine Eigentumsbeteiligung am Unternehmen, indem er die Anteile des Verkäufers kauft. Diese Methode wird aufgrund ihrer Struktur typischerweise bei Transaktionen eingesetzt, an denen C-Corporations und S-Corporations beteiligt sind.
Alternativ beinhaltet ein Vermögensverkauf die Veräußerung des Kapitalvermögens des Unternehmens, einschließlich physischer Vermögenswerte wie Gebäude und Ausrüstung, deren Wert per Definition länger als ein Jahr beträgt.
Die Wahl zwischen einem Aktienverkauf oder einem Vermögensverkauf hat unterschiedliche Auswirkungen auf die Berechnung und Besteuerung von Kapitalgewinnen. Richtlinien für kurz- und langfristige Kapitalgewinnraten gelten unterschiedlich für Aktien- und Vermögenstransaktionen.
Daher ist es von entscheidender Bedeutung, diese Unterschiede zu verstehen, wenn Sie den steuereffizientesten Ansatz für den Verkauf Ihres Unternehmens in Betracht ziehen.
Die Wahl zwischen diesen beiden Verkaufsarten kann sich erheblich auf den Nettogewinn aus dem Verkauf auswirken, was die Notwendigkeit einer sorgfältigen Finanz- und Steuerplanung unterstreicht.
2. Ermittlung des Wertes des Unternehmensvermögens
Bei der Berechnung des Wertes von Betriebsvermögenswerten, beispielsweise einer Maschine, ist es wichtig, die damit verbundenen Kosten über den Kaufpreis hinaus einzubeziehen. Diese Kosten können Installations- und Mitarbeiterschulungskosten umfassen.
Eine sorgfältige Aufzeichnung dieser Kosten kann erheblich dazu beitragen, Ihre Kapitalertragssteuern zu senken. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Kosten für die routinemäßige Wartung bei dieser Berechnung nicht berücksichtigt werden können.
Wenn Sie den Verkauf Ihres Unternehmensvermögens vorbereiten, ist es wichtig, diese Kosten zu verstehen und genau zu dokumentieren, da dies dazu beitragen kann, potenzielle Steuerverbindlichkeiten zu minimieren.
3. Kaufpreisaufteilung
Die Kaufpreisallokation (Purchase Price Allocation, PPA) ist eine Methode, mit der Geschäftsinhaber den fairen Marktwert eines Unternehmens berechnen. Diese Strategie kommt besonders häufig bei Fusionen und Übernahmen zum Einsatz.
Der Käufer „verteilt“ den Kaufpreis auf die verschiedenen Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens. Gleichzeitig berechnet der Verkäufer den Wert des Nettovermögens, indem er mithilfe der „Good-will-Buchhaltung“ den Wert immaterieller Vermögenswerte wie den Firmennamen und das Logo berücksichtigt.
Dieser Prozess trägt dazu bei, ein vollständigeres Bild vom Wert des Unternehmens zu vermitteln. Darüber hinaus wird ein PPA häufig von Bankinstituten überprüft, um die Richtigkeit der Zuweisung zu überprüfen.
Das Verständnis dieses Prozesses ist für beide Beteiligten von entscheidender Bedeutung, da er sich direkt auf die finanzielle Dynamik der Transaktion, einschließlich der Besteuerung, auswirkt.
4. Art des Unternehmens
Der Prozentsatz der Beteiligungen, die Einzelpersonen an Unternehmen wie Personen- und Kapitalgesellschaften halten, wird beim Verkauf dieser Beteiligung als Kapitalertrag behandelt.
Es handelt sich um einen grundlegenden Aspekt des Unternehmenssteuerrechts, der für verschiedene Formen von Unternehmensorganisationen gilt.
Allerdings können die steuerlichen Auswirkungen je nach Art des Unternehmens erheblich variieren. Beispielsweise können für ein Einzelunternehmen andere Steuervorschriften gelten als für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Kapitalgesellschaft.
Es ist entscheidend, diese Nuancen zu verstehen. Dies wirkt sich nicht nur auf die Kapitalertragssteuersätze aus, sondern auch auf den gesamten Finanzplanungs- und Entscheidungsprozess sowohl für Unternehmensinhaber als auch für potenzielle Investoren.
Hier ein kurzer Vergleich:
| Art der Entität | Steuerliche Auswirkungen beim Verkauf | Auswirkungen auf Kapitalgewinne | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| C Corporation | Aktionäre zahlen Kapitalgewinne, wenn sie Aktien verkaufen. Wenn die gesamte C-Corporation verkauft wird, fällt möglicherweise Körperschaftsteuer an. | Auf den Gewinn aus dem Verkauf der Aktie fällt Kapitalertragssteuer an. | Es kann zu einer Doppelbesteuerung kommen: zunächst auf Unternehmensebene, wenn das Unternehmen seine Vermögenswerte verkauft, und dann auf individueller Ebene, wenn Aktionäre ihre Aktien verkaufen. |
| S Corporation | Die Transaktion kann als Aktien- oder Vermögensverkauf strukturiert sein. Die Unternehmensstruktur kann intakt bleiben, sodass keine zusätzlichen Auswirkungen auf die Körperschaftssteuer entstehen. | Bei einem Verkauf als Aktienverkauf fällt auf den erzielten Gewinn Kapitalertragssteuer an. Bei einem Vermögensverkauf kann es zu ordentlichen Erträgen kommen. | S-Corporations erlauben eine Durchleitungsbesteuerung, was bedeutet, dass die Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften der Corporation für Zwecke der Bundessteuer an die Aktionäre weitergegeben werden können. |
| Partnerschaft | Der Kapitalgewinn ist auf das Partnerschaftsvermögen des Einzelnen zurückzuführen. Eine Einzelperson kann ihren Anteil an der Partnerschaft an einen Käufer verkaufen. | Auf den Gewinn aus der Veräußerung der Beteiligung fällt Kapitalertragsteuer an. | Die Besteuerung von Kapitalerträgen bei Personengesellschaften kann durch die Tatsache erschwert werden, dass Personengesellschaften sowohl Einkommen als auch Kapitalgewinne an ihre Partner ausschütten, die möglicherweise unterschiedlich besteuert werden. |
5. Steuerfreie Börsen
Bei steuerfreien Börsen tauscht der Käufer die Aktien seines eigenen Unternehmens gegen die eines anderen Unternehmens. Es handelt sich um einen strategischen Schachzug, der in der Geschäftswelt häufig eingesetzt wird.
Der getauschte Bestand sollte zwischen 50 und 100 % des Gesamtbestands des Käufers ausmachen. Es ist eine Möglichkeit, ein Unternehmen ohne sofortigen Baraufwand zu erwerben.
Eine Variante dieser Strategie besteht darin, dass ein Unternehmen neue Aktien gegen Geld oder andere Formen von Eigentum ausgibt.
Dieser Ansatz ist flexibel und kann genutzt werden, um die Kapitalbasis eines Unternehmens zu erweitern oder notwendige Vermögenswerte oder Dienstleistungen zu erwerben.
6. Einkommensteuersätze
Die persönlichen Steuersätze, die möglicherweise bis zu 37 % betragen, können den maximalen langfristigen Kapitalertragssatz überschreiten, der derzeit auf 15 % festgelegt ist. Obwohl ein Kapitalgewinn mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert wird, gilt er dennoch als Einkommen und kann die Steuerbemessungsgrundlage für Ihre persönlichen Steuern beeinflussen.
Dieser Aspekt sowie die Möglichkeit, die erzielten Erträge über einen längeren Zeitraum zu verteilen, tragen zur Beliebtheit von Ratenverkäufen bei der Veräußerung von Vermögenswerten bei.
Obwohl nicht völlig steuerfrei, bieten Ratenverkäufe eine flexiblere und steuereffizientere Methode zur Vermögensveräußerung.
7. Staatliche Überlegungen
Kleinunternehmer müssen verstehen, dass Steuerpflichten nicht auf Bundesebene enden; Auch staatliche und lokale Steuern können eine wichtige Rolle spielen.
Nehmen wir zum Beispiel Florida, wo die Einwohner keine Einkommenssteuer zahlen. Allerdings unterliegen Unternehmen in Florida einer Körperschaftssteuer, weshalb eine entsprechende Planung für Geschäftsinhaber unerlässlich ist.
Im Gegensatz dazu weisen Orte wie New York City eine andere Steuerlandschaft auf, in der zusätzlich zu anderen staatlichen und bundesstaatlichen Verpflichtungen eine städtische Einkommenssteuer erhoben wird.
Das Verständnis dieser Unterschiede kann das finanzielle Ergebnis beim Verkauf eines Unternehmens stark beeinflussen.
Tipps für Kleinunternehmer
Der Prozess des Unternehmensverkaufs kann kompliziert sein, insbesondere wenn Sie viel Zeit und Mühe in den Aufbau eines erfolgreichen Kleinunternehmens gesteckt haben.
Die Bewältigung dieses komplexen Prozesses ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass Ihnen beim Verkauf keine potenziellen Einsparungen entgehen. Daher ist es äußerst wichtig zu wissen, wie man ein Unternehmen verkauft. Hier ist unser bester Rat:
Erwägen Sie die Beauftragung eines Steuerberaters für Ihren Unternehmensverkauf
Insbesondere wenn Sie in absehbarer Zeit einen Unternehmensverkauf planen, kann die Beauftragung eines Steuerberaters von großem Nutzen sein.
Durch die frühzeitige Einbindung in den Prozess können sie Sie bei möglichen Schritten zur Änderung Ihrer Unternehmensstruktur unterstützen, um maximale Steuervorteile zu erzielen und sich besser auf den Verkauf vorzubereiten.
Wenn Ihr Unternehmen ein Einzelunternehmen ist, verkaufen Sie Vermögenswerte separat
Für Einzelunternehmer kann der Einzelverkauf von Vermögenswerten eine wirksame Strategie sein. Es kann dazu beitragen, Ihr Jahreseinkommen auf einem stabilen Niveau zu halten und sicherzustellen, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen konstant bleibt.
Es bietet eine Möglichkeit, Steuerpflichten ohne übermäßige finanzielle Schwankungen zu verwalten.
Erwägen Sie den Verkauf an Mitarbeiter
Die Übertragung Ihres Unternehmens an die Mitarbeiter durch einen langfristigen Ratenverkauf oder einen Mitarbeiterbeteiligungsplan kann ein vorteilhafter Ansatz sein. Dieser Verkauf könnte auf alle aktuellen Mitarbeiter oder eine ausgewählte Gruppe wichtiger Mitarbeiter ausgeweitet werden.
Dies gewährleistet nicht nur die Kontinuität des Unternehmens und die Arbeitsplatzsicherheit für geschätzte Mitarbeiter, sondern ermöglicht ihnen auch, am zukünftigen Erfolg des Unternehmens beteiligt zu sein.
Denken Sie darüber nach, einen Teil des Geschäftsverkaufsgeldes der Familie zu schenken
Einen Teil des Verkaufserlöses an Familienmitglieder zu verteilen, kann eine heikle Aufgabe sein und sogar zu Familienstreitigkeiten führen. Wenn zum Beispiel nur ein Kind am Unternehmen beteiligt ist, sollte es dann der einzige Empfänger des Geschenks sein oder sollte es gleichmäßig auf alle Geschwister aufgeteilt werden?
Sollte der Erlös nur für direkte Familienangehörige geschützt sein, und wenn ja, sollten solche Bedingungen in Eheverträgen festgelegt werden?
Solche Entscheidungen erfordern die Beratung durch Steuer- und Rechtsberater, insbesondere wenn die Babyboomer in den Ruhestand gehen und solide Ausstiegsstrategien benötigen.
Strukturieren Sie den Deal als Ratenverkauf
Ratenverkäufe können im Wesentlichen auf zwei Arten strukturiert werden:
- Bargeld plus Verkäuferfinanzierung – Der Käufer zahlt einen Pauschalbetrag des Verkaufspreises und unterzeichnet einen Schuldschein für einen Ratenkauf.
- Earn Out – Der Verkäufer wird als „Berater“ bezahlt und bleibt zwei bis drei Jahre im Unternehmen und verdient ein Gehalt.
Betrachten Sie eine Opportunity Zone
Sie können die Kapitalgewinne aus Ihrem Unternehmensverkauf innerhalb von 180 Tagen nach der Transaktion in einen Qualified Opportunity Fund reinvestieren.
Die Vorteile steigen mit der Zeit: Bei einer Haltedauer von 5 Jahren sind 10 % des Gewinns steuerfrei. Bei einer Haltedauer von 7 Jahren sind weitere 5 % ausgeschlossen, nach zehn Jahren ist der Gesamtgewinn steuerfrei.
Muss ich beim Verkauf meines Unternehmens Steuern zahlen?
Sofern Ihr Unternehmen keine Verluste erwirtschaftet, müssen Sie Steuern auf den Verkaufserlös zahlen. Allerdings gibt es Strategien, die Steuerbelastung über mehrere Jahre hinauszuschieben, etwa durch Ratenverkäufe für bestimmte Vermögenswerte.
Wie viel Steuer zahle ich beim Verkauf meines Unternehmens?
Ihre Steuerschuld hängt davon ab, ob Sie kurzfristige oder langfristige Kapitalertragssätze zahlen. Der kurzfristige Zinssatz richtet sich nach Ihrer Steuerklasse, während der langfristige Zinssatz auf den Kapitalertragssatz festgelegt ist, der derzeit bei 15 % liegt.
Wie vermeiden Sie die Zahlung von Steuern beim Verkauf eines Unternehmens?
Um die Steuereinsparungen zu maximieren, beauftragen Sie einen Steuerberater, der sich mit den dynamischen Steuergesetzen auskennt. Mehrere andere Methoden können zur Steuersenkung beitragen, darunter:
Sie können die Steuern auch senken, indem Sie:
- Verkauf von Vermögenswerten mittels Ratenverkauf
- Eigentümerfinanzierung
- Geschenk an die Familie
- Verkauf an Mitarbeiter
Wie werden Kapitalgewinne beim Verkauf eines Unternehmens berechnet?
Der Kapitalgewinn wird berechnet, indem der ursprüngliche Kaufpreis vom Verkaufspreis abgezogen wird. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, Ihre Steuerbelastung zu senken, z. B. die Geltendmachung von Abzügen für Kapitalverbesserungen und Ausrüstungskäufe.
Wenn die Geschäftseinheit weniger als ein Jahr lang gehalten wurde, richtet sich der Steuerbetrag nach der persönlichen Einkommensteuerklasse des Eigentümers. Bei längerem Halten gilt der aktuelle Kapitalertragssteuersatz von 15 %.
Wie melde ich den Verkauf meines Unternehmens in der Steuererklärung?
Um den Verkauf Ihres Unternehmens in Ihrer Steuererklärung zu melden, verwenden Sie das IRS-Formular T2125, die Erklärung über geschäftliche oder berufliche Aktivitäten.
Dieses Formular bietet den notwendigen Rahmen für die genaue Dokumentation Ihrer Geschäftstätigkeit und Ihres Verkaufs.
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