Mehrwertsteueränderungen, die sich auf Amazon-Verkäufer auswirken – was Sie wissen sollten

Die Umsatzsteuer-Compliance ist eines der wichtigsten Themen für jeden E-Commerce-Verkäufer – Amazon oder unabhängig. Die Nichteinhaltung geltender Vorschriften kann zu Bußgeldern, Strafen und sogar zum Ausschluss von Amazon-Marktplätzen führen und den Kern Ihres Unternehmens gefährden.

Aus diesem Grund ist es wichtig, immer über die neuesten Änderungen der Mehrwertsteuervorschriften in ganz Europa und darüber hinaus auf dem Laufenden zu bleiben. Um Ihnen die Arbeit zu erleichtern, haben wir eine Liste der jüngsten und bevorstehenden Mehrwertsteueränderungen in der EU und im Vereinigten Königreich zusammengestellt und deren Auswirkungen auf Ihren Mehrwertsteuer-Compliance-Prozess erläutert.

• Neue EU-weite Lieferschwelle seit 2021
• Auswirkungen der Änderung des Umsatzsteuer-Schwellenwerts auf Amazon-Verkäufer
• Neues EU-weites Mehrwertsteuersystem „One-Stop-Shop“ seit 2021
• Geänderte Mehrwertsteuerpflichten für Amazon-Verkäufer im OSS-System
• Mehrwertsteuerpflichten für Amazon FBA-Verkäufer im OSS-System
• Neue aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung im Vereinigten Königreich seit 2021
• Neues Verfahren zur digitalen Steuererstellung im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer seit 2022
• Andere bevorstehende Mehrwertsteueränderungen im Vereinigten Königreich im Jahr 2022

Neue EU-weite Lieferschwelle seit 2021

Im Juli 2021 wurde eine neue EU-weite Lieferschwelle für grenzüberschreitende B2C-Transaktionen, also Verkäufe an Endverbraucher in anderen EU-Ländern, eingeführt. Sie löste die bisher geltenden länderspezifischen Mehrwertsteuerschwellen ab, die von jedem Land individuell auf üblicherweise 35.000€ festgesetzt wurden.

Die neue Lieferschwelle liegt bei nur 10.000€ und wird auch von allen B2C-Verkäufen ins europäische Ausland zusammen erreicht. Sie wird daher wesentlich schneller überschritten als die bisherigen Mehrwertsteuerschwellen.

Auswirkungen der Änderung des Umsatzsteuer-Schwellenwerts auf Amazon-Verkäufer

Vor dem Überschreiten der Schwelle wurden und werden Verkäufe wie inländische Transaktionen behandelt. Sie unterliegen den inländischen Mehrwertsteuersätzen, müssen in den inländischen Mehrwertsteuererklärungen aufgeführt werden und die entsprechende Mehrwertsteuer wird an die inländischen Steuerbehörden abgeführt.

Ab Überschreitung der Schwelle müssen Sie sich jedoch an die umsatzsteuerlichen Vorschriften des Auslands, in dem sich Ihre Kunden befinden, halten. Bisher waren Sie nur in dem Land umsatzsteuerpflichtig, dessen Schwelle Sie überschritten haben.

Das bedeutete, dass Sie mehrere Umsatzsteuerschwellen gleichzeitig überwachen mussten, sich aber nicht um zu viele Umsatzsteuerpflichten kümmern mussten, solange Ihre Einnahmen durch Auslandsverkäufe moderat waren.

Allerdings ist die neue EU-weite Schwelle nicht nur deutlich niedriger, sondern wird auch von allen Verkäufen ins EU-Ausland zusammen erreicht und damit deutlich schneller überschritten. Sobald dieser neue Schwellenwert erreicht ist, werden Sie sofort in allen Ländern, in denen sich Ihre Kunden befinden, umsatzsteuerpflichtig.

Zu beachten ist auch, dass es sich bei der Grenze um eine Jahresgrenze handelt und Sie trotzdem für die fällige Mehrwertsteuer haften, wenn Sie die Grenze nur unerwartet überschreiten. Wenn Sie beispielsweise nur Ihren inländischen deutschen Umsatzsteuersatz von 19 % in Rechnung gestellt haben, im Ausland unerwartet unterjährig umsatzsteuerpflichtig werden und daher einigen Kunden 22 % Umsatzsteuer in Rechnung gestellt haben sollten, müssen Sie Ihren Gewinn kürzen, um die Zahlung zu leisten die fällige Mehrwertsteuer.

Aus diesem Grund ist die korrekte Schätzung zukünftiger Einnahmen von entscheidender Bedeutung, auch wenn die jetzt erforderlichen Schätzungen unter Einbeziehung mehrerer Märkte viel schwieriger sind. Eine Alternative für Amazon-Verkäufer ist der One-Stop-Shop, insbesondere wenn Sie mit hohen Schwankungen rechnen.

Neues EU-weites Mehrwertsteuersystem „One-Stop-Shop“ seit 2021

Neben der neuen EU-weiten Lieferschwelle wurde im Juli 2021 auch der One-Stop-Shop (OSS) eingeführt. Das OSS ist ein System, das es Amazon und anderen E-Commerce-Verkäufern ermöglicht, die meisten oder sogar alle ihre europäischen Mehrwertsteuerpflichten zu übernehmen, die aufgrund grenzüberschreitender B2C-Transaktionen in ihrem Heimatland anfallen.

Um das One-Stop-Shop-System nutzen zu können, müssen Sie sich bei Ihrer inländischen Steuerbehörde dafür registrieren. Mit der Anmeldung verzichten Sie konkludent auf die Inanspruchnahme der Lieferschwelle. Die Vorteile des OSS überwiegen jedoch die Kosten.

Geänderte Mehrwertsteuerpflichten für Amazon-Verkäufer im OSS-System

Nach der Registrierung werden alle Ihre grenzüberschreitenden B2C-Transaktionen mit länderspezifischen Mehrwertsteuersätzen besteuert, d. h. dem Mehrwertsteuersatz, der von dem Land festgelegt wird, in dem sich die Kunden befinden. Alle Transaktionen werden jedoch in einem einheitlichen OSS-Bericht aufgeführt, der in Ihrem Heimatland eingereicht wird.

Sie zahlen auch alle Umsatzsteuerschulden zusammen an Ihr inländisches Finanzamt. Die Behörden verteilen dann die korrekten Beträge auf Grundlage der von Ihnen eingereichten Meldung an die ausländischen Finanzbehörden. Da Sie keine Umsatzsteuererklärungen mehr abgeben müssen, müssen Sie sich auch nicht mehr im EU-Ausland umsatzsteuerlich anmelden, was Ihren bürokratischen Aufwand erheblich erleichtert.

Das Erstellen von OSS-Berichten ist jedoch keine leichte Aufgabe. Um eine korrekte Erklärung einzureichen, müssen Sie alle Transaktionen nach Herkunfts- und Bestimmungsland sowie angewandtem Mehrwertsteuersatz filtern und diese Nummern dann in die Online-Systeme Ihrer Behörde übertragen. Zum Glück gibt es Mehrwertsteuer-Dienstleister wie hellotax, die helfen.

Hellotax ist ein auf Amazon FBA spezialisierter Mehrwertsteuer-Dienstleister und bietet eine Mehrwertsteuer-Software an, die Ihre Transaktionen einfach überwacht und sortiert und automatisch Berichte erstellt. Ihr Team aus lokalen Steuerberatern registriert Sie nicht nur für OSS, sondern reicht auch Ihre OSS-Berichte oder Mehrwertsteuererklärungen in einer Vielzahl europäischer Länder ein. Sie bieten sowohl Mehrwertsteuer- als auch OSS-Services im Tandem an, da nicht alle Amazon-Verkäufer in vollem Umfang vom One-Stop-Shop-System profitieren können.

Mehrwertsteuerpflichten für Amazon FBA-Verkäufer im OSS-System

Weniger vorteilhaft ist der One-Stop-Shop für Amazon-Verkäufer, die Fulfillment-by-Amazon-Programme nutzen oder ihre Produkte anderweitig im europäischen Ausland lagern. Das liegt daran, dass das OSS nur grenzüberschreitende B2C-Transaktionen abdeckt.

Wenn Produkte in einem ausländischen Amazon-Fulfillment-Warenhaus gelagert und von dort an Endverbraucher in eben diesem Land transportiert werden, wie es das Ziel von FBA-Programmen ist, sind diese Lieferungen nicht grenzüberschreitend und fallen nicht in den Anwendungsbereich des OSS.

Darüber hinaus erfordert die Lagerung von Produkten in einem Lagerort ohnehin sofort eine Umsatzsteuerregistrierung. Daher müssen Sie regelmäßige Umsatzsteuererklärungen einreichen und die oben genannten Verkäufe lokal auflisten.

Die Nutzbarkeit des One-Stop-Shops hängt natürlich von Ihrem Amazon-Geschäftsmodell ab. Je mehr Länder Sie speichern, desto unwahrscheinlicher ist es, dass Sie vom OSS profitieren.

Neue aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung im Vereinigten Königreich seit 2021

Noch nicht genug Mehrwertsteuer-News? Es gibt mehr! Auch wenn das Vereinigte Königreich nicht mehr Teil der Europäischen Union ist und daher von Änderungen der europäischen Mehrwertsteuervorschriften nicht betroffen ist, ist der britische Amazon-Marktplatz immer noch einer der größten und wichtigsten in Europa. Folglich müssen auch Änderungen der britischen Mehrwertsteuer sorgfältig überwacht werden.

Wenn Sie Produkte auf dem britischen Marktplatz verkaufen und sie von Europa aus an Kunden auf der anderen Seite des Kanals versenden, unterliegen Sie möglicherweise der Einfuhrumsatzsteuer. Bis Januar 2021 mussten Sie die Einfuhrumsatzsteuer bei der Ankunft im Vereinigten Königreich zahlen. Während Sie es später zurückfordern konnten, schadete dieser negative Cashflow kleinen Unternehmen ernsthaft.

Aus diesem Grund wurde das System der aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung eingeführt. Es ermöglicht Unternehmen, die Einfuhrumsatzsteuer in ihren regulären Umsatzsteuererklärungen zu deklarieren und sofort zurückzufordern, wobei das Reverse-Charge-Verfahren der EU nachgeahmt wird. Um von dieser Regelung zu profitieren, müssen Sie lediglich das entsprechende Kästchen auf dem Zollformular ankreuzen. Ihre Produkte sind in kürzester Zeit verzollt und auf dem Weg zu Ihren Kunden.

Neues Verfahren zur digitalen Steuererstellung im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer seit 2022

Berichtenswert ist auch die britische Making Tax Digital-Initiative, die darauf abzielt, die britische Regierung zur digital fortschrittlichsten Steuerverwaltung der Welt zu machen.

Unternehmen mit einem Umsatz über der britischen Mehrwertsteuerschwelle von 85.000 £ müssen sich im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registrieren, während Unternehmen mit einem Umsatz unter der britischen Mehrwertsteuerschwelle von 85.000 £ dies nicht müssen. Die erste Gruppe muss an der neuen Initiative teilnehmen, während die zweite dies auf freiwilliger Basis tun kann.

Wenn Sie teilnehmen müssen oder sich dafür entscheiden, müssen Sie beginnen, die neuen Regeln und Verfahren zu befolgen, die ab April 2022 gelten. Dazu gehört, alles digital aufzuzeichnen, sicherzustellen, dass die Daten digital verknüpft sind, und die neue Software zur Einreichung der Mehrwertsteuer zu verwenden kehrt zurück.

Selbst wenn Sie unter der Schwelle liegen, weil Sie gerade erst anfangen oder nicht viele Produkte auf dem britischen Amazon-Marktplatz verkaufen, möchten Sie vielleicht damit beginnen, Ihr Amazon-Geschäft vorzubereiten. Sobald Sie die Schwelle überschritten haben, müssen Sie die Regeln befolgen.

Andere bevorstehende Mehrwertsteueränderungen im Vereinigten Königreich im Jahr 2022

Schließlich können Sie gegen Ende des Jahres auf bevorstehende Änderungen der Mehrwertsteuervorschriften im Vereinigten Königreich achten und sich auf diese freuen. Die derzeit geltende Regelung zur Bestrafung von Steuerzahlern, die Mehrwertsteuererklärungen verspätet einreichen oder britische Mehrwertsteuerschulden begleichen, wird seit langem als unfair und ineffektiv kritisiert. Am 31. Dezember 2022 wird eine neue Regelung eingeführt. Obwohl noch nicht viele Details über die neuen Bußgelder und Strafen bekannt sind, wird erwartet, dass das neue System fairer, einfacher zu navigieren und konsistenter ist.