2023 年雇用主向けフォーム 1099 規則

1099 フォームとは何ですか?またどのように使用されますか? 米国に本拠を置くほとんどの事業主は、独立請負業者に 1099 納税申告書を発行し、内国歳入庁に準拠した状態に保っています。 ただし、中小企業の経営者がタイプ 1099 を発行または受け取るシナリオは他にもいくつかあります。

1099 フォームを誰が取得する必要があるのか​​、発行方法、さまざまなシナリオにどのようなルールが適用されるのかについて興味がありますか? この記事では、1099 フォームなどに関するこれらの質問に対する回答を提供します。

1099フォームとは何ですか?

米国の内国歳入庁 (IRS) が発行する 1099 フォームは、いくつかの特定の目的に使用され、それぞれにフォームのバリエーションが異なります。 これらには次のようなものがあります。

• Form 1099-MISC : このバージョンは、企業が非従業員に年間 600 ドルを超える支払いを行う場合に発行されます。 これは、独立請負業者、フリーランサー、またはその他の非従業員に対してよく使用されます。
• Form 1099-INT : このバージョンは、銀行やその他の金融機関などからの利息収入を報告するためのものです。
• Form 1099-DIV : このバージョンは、企業が株主に支払った配当金を報告します。

企業が W2 フォームを使用して従業員に支払われた賃金、チップ、その他の報酬を報告するのと同じように、1099 フォームは個人または団体が受け取ったさまざまな種類の収入を報告するために使用されます。

これらのフォームを使用すると、IRS は正確な報告と税金の支払いを保証できると同時に、個人や団体が年間総収入に基づいて納税義務を正しく計算できるようになります。

W2 との類似点にもかかわらず、主な違いは、通常、これらのフォームで報告される収入の種類から税金が源泉徴収されないため、1099 フォームでは源泉徴収が考慮されていないことです。

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1099 フォームではどのような種類の収入支払いが報告されますか?

1099 フォームは独立請負業者に支払われる収入に関連付けられることが多いですが、その他のさまざまな収入の支払いや雑収入の報告にも使用できます。 1099 で報告される一般的な収入の支払いには次のようなものがあります (ただし、これらに限定されません)。

• 従業員以外の補償
• 家賃やロイヤルティの支払い
• 州税または地方税の還付
• ギャンブルの賞金
• 仲介損益
• 配当金と利息の支払い
• 手数料
• 不適格な繰延報酬
• 医療およびヘルスケアの支払い
• 賞品と賞
• 農作物保険収入
• 漁船収入

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1099フォームの種類は何ですか?

1099 は一般的な IRS フォームですが、複数のバージョンがあります。 1099 フォームの最も一般的なタイプには次のようなものがあります。

• 1099-NEC は、独立請負業者、フリーランサー、または自営業者として得た収入などの従業員以外の報酬を報告します。
• 1099-MISC は、家賃、ロイヤルティ、賞品や報奨金、配当に代わる代替支払い、医療およびヘルスケアの支払い、作物保険の収益などの支払いを報告しています。
• 1099-INT は、銀行、証券会社、その他の投資会社からの利息支払いを報告しています。
• 1099-DIV は、現金配当を含む投資家への支払いを報告します。
• 1099-G は、失業手当または地方税の還付を報告します。
• 1099-R は、課税対象の年金退職プランまたは個人退職口座 (IRA)、および特定の生命保険プランおよび年金からの支払いを報告します。
• 1099-B は、商品、株式販売、特定の種類の物々交換およびその他の有価証券からの収入を報告します。
• 1099-S は、土地、住宅用不動産、商業用または工業用不動産の販売など、金銭を得る不動産取引を報告します。

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ビジネスオーナーが従わなければならない一般的な1099ルールは何ですか?

米国での所得税申告の他の多くの側面と同様、1099 フォームも近年かなりの変更が加えられているため、中小企業の経営者は、次のような最新の適用規則を常に把握しておくことが重要です。

新しいフォーム

2020 課税年度から、IRS は数十年間使用されていなかった 1099-NEC を再導入しました。 2020 年以前は、自営業税の対象となる独立請負業者などの非従業員への支払いは 1099-MISC で報告されていました。 このような収入は現在 1099-NEC で報告されています。

600 ドルのしきい値

企業は、600 ドル以上の補償金を支払う場合、Form 1099-NEC のコピーを IRS および請負業者に送付する必要があります。 600 ドルの基準は、不適格な繰延補償、作物保険の収益、家賃、賞金などの支払いを報告するための他の 1099 フォームにも適用されます。 通常、収入が 600 ドル未満の納税者は、1099 を受け取っていない場合でも、納税義務を負って収入を報告する必要があります。

日付と締め切り

企業は、1 月 31 日までに請負業者やベンダーに 1099 を提出し、そのコピーを IRS に提出する必要があります。ただし、その日が週末に当たる場合、期限は次の月曜日になります。 一部の種類の 1099 フォームは 2 月 28 日までに IRS に提出する必要がありますが、コピーは 1 月 31 日までに受信者に提供する必要があります。

外国人労働者

外国からインターネット経由でリモートで働く非米国人を雇用する場合、一般的に、その人のために 1099 を提出する必要はありません。 ただし、外国人労働者が米国内で何らかの作業を行う場合は、1099 を提出する必要があります。

法人への支払い

通常、企業は法人への支払いのために 1099 フォームを発行する必要はありません。 たとえば、Web デザイン サービスやその他のビジネス サービスを提供する企業に料金を支払う場合、1099 を発行する必要はありません。これには、S Corp として運営される独立した契約も含まれる場合があります。 ただし、LLC (有限責任会社) は株式会社と同じではないことを覚えておくことが重要です。 一般に、企業はほとんどの中小企業 LLC に 1099 フォームを送信することが期待されています。

PayPal とクレジット カードでの支払い

ほとんどの場合、PayPal またはクレジット カードを介して電子的に支払われた場合、企業は独立請負業者または法人ではない企業に 1099 フォームを送信する必要はありません。 代わりに、クレジット カード会社と決済会社が必要な報告を処理します。

個人的な支払い

個人の支払いには 1099 フォームは必要ありません。 事業体は、取引またはビジネスの過程で行われた支払いについてのみ 1099-MISC レポートを発行する必要があります。 ただし、非営利団体を運営している場合、それは 1099 の目的ではビジネスとみなされます。

1099 エラー

後で間違いを発見した支払者は、修正された 1099 フォームをその受取人に再発行し、IRS への申告を修正する必要があります。 受取人がエラーを含む 1099 を受け取った場合、受取人は支払者に連絡してフォームを修正する必要があります。 修正してもらえない場合は、納税申告書に説明を添付し、所得を正しく申告しなければなりません。

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1099 フォームの発行と提出方法

支払者が適切な情報を入手すれば、1099 フォームの発行と提出は簡単です。 1099 フォームに記入するには、企業は次の 4 つの情報を必要とします。

• 支払者の情報
• 受取人の情報
• 非従業員補償額
• 社会保障番号や納税者番号などの税情報

1099-NEC の最初のボックスには、支払いを行う企業の情報が含まれています。 この情報を入力するボックスは 1 つだけで、名前、会社名、住所、電話番号を入力する必要があります。

1099-NEC の 2 番目のセクションは、有料契約者の情報です。 これを取得するには、支払者は受取人に名前、住所、納税者番号を要求する W-9 フォームを送信します。 ただし、契約者が米国居住者ではない場合、支払い者は国外に居住していることを証明するために W-8BEN または W-8BEN が必要になります。

企業はこれらのセクションに記入した後、請負業者が課税年度中に受け取った補償額を入力するだけで済みます。

1099 フォームが完了したら、州の 1099 フォーム要件を確認します。 フォームの提出が必要な州もあれば、そうでない州もあります。 連邦政府の要件を満たすために、企業は 2 部のコピーを送付し、1 部を IRS に、もう 1 部を受取人に送付する必要があり、1 月 31 日までに所在地に到着する必要があります。それぞれの提出手順の詳細は、1099 フォームの最初のページで説明されています。

Information Return Intake System として知られる、ユーザーが 1099 フォームを作成して提出できる新しい IRS オンライン ポータルは、2023 年 1 月 1 日までに利用可能になる予定です。

1099 関連の罰則

提出期限までに 1099-NEC または 1099-MISC を発行できなかった企業は、フォームの提出の遅れに応じて、2022 課税年度に 1 フォームあたり 50 ドルから 280 ドルの罰金が科せられる可能性があります。 エラーのある 1099 を修正するという受取人の要求を意図的に無視した企業には、フォームごとに最低 570 ドル、またはフォームに報告された収入の 10% の罰金が課される可能性がありますが、上限はありません。

1099 が届かない場合はどうすればよいですか?

適格な収入を得ている納税者は、遅くとも 2 月初旬までに支払者から 1099 フォームを受け取る必要がありますが、受け取らなかった場合はどうなりますか? 1099 が受信されない場合にとるべき最初のステップは、支払者に連絡することです。 2 月 15 日までにまだ受け取らない場合は、当事者は IRS (1-800-) に電話して助けを求めるべきです。
829-1040。

1099 を受け取ったかどうかに関係なく、納税者は納税申告書で所得を報告する義務があり、銀行取引明細書などの他の情報源からデータを取得することで達成できる場合もあります。

著者の書籍印税の所得基準はいくらですか?

著者、ミュージシャン、ソングライター、歌手などのアーティストに支払われる著作権料は、課税所得とみなされます。 これらの印税が自営業税の対象となるかどうかは、アーティストがプロであるか愛好家であるかによって大きく異なります。 米国税法では、出版社に対し、10 ドルを超える支払ったロイヤルティを Form 1099-MISC で報告するよう義務付けています。

1099 におけるその他の収入の支払いとは何ですか?

Form 1099-MISC は、取引または事業によって他者に行われた非従業員報酬以外の支払いを報告します。 この「その他の」収入の例には、家賃、ロイヤルティ、賞品や賞品の支払い、配当の代わりの支払いが含まれます。

1099-MISC には、「その他の収入」というラベルが付けられた、定義されたカテゴリーに当てはまらない支払いの領域も含まれています。 ここでは、企業は、医学研究への参加、賞金や賞金、自営業の保険外交員の解雇や懲罰的損害賠償、身体以外の傷害や病気に対する損害賠償、その他の課税対象となる損害賠償などの活動に対して支払われた600ドル以上の支払いを報告します。 。

利息収入を IRS にどのように報告しますか?

納税者が罰金なしで引き出すことができるほとんどの利息は、一部の例外を除き、IRS によって課税所得とみなされます。 利息の受取人は、10 ドル以上の課税対象または非課税の利息支払いを報告するフォーム 1099-INT またはフォーム 1099-OID のコピー B を受け取る必要があります。

これらのフォームは通常、複合ステートメントの一部としてブローカーによって発行されます。 利息取得者は、フォーム 1099 を受け取ったかどうかにかかわらず、連邦所得税申告書ですべての課税利息および非課税利息を報告する必要があります。

1099 フォームはどこで入手できますか?

空白の 1099 フォームは、さまざまな便利な場所から入手できます。 企業は、多くの郵便局、公共図書館、さらには事務用品店で紙のコピーを入手できます。 また、IRS に 1099 フォームをリクエストすることもでき、紙のフォームで郵送したり、ダウンロードして印刷したりすることができます。 ただし、リクエストするための正しい 1099 フォームを知っておくことが重要です。

Information Return Intake System として知られる新しい IRS オンライン ポータルは、2023 年 1 月 1 日までに利用可能になる予定で、ユーザーは 1099 フォームを電子的に作成して提出できるようになります。 一部の会計および税務準備ソフトウェア サービスでは、1099-NEC などの特定の 1099 フォームを作成、印刷、ファイルすることもできます。

会計士または税務担当者は、企業自身の税金とともに 1099 フォームを電子提出することもできます。 企業が 250 件を超える 1099 を提出する必要がある場合は、電子的に提出する必要があることに注意してください。 遵守せず、承認された免除を受けていない場合は、返品ごとに最大 100 ドルの罰金が科せられる可能性があります。

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