売上原価とは何か、その計算方法と知っておくべきその他のすべて

公開: 2023-02-20

売上原価 (COGS) を理解することは、ビジネスにとって不可欠です。 これは、在庫や価格設定などに関する意思決定の重要な要素ですが、正確には何なのでしょうか? この記事では、COGS とは何か、その計算方法、および知っておく必要があるその他の重要な情報について概説します。

あなたが私について知る必要があるすべて...
在庫保管コストについて知っておくべきことすべて: ビデオによる説明

目次

売上原価とは何ですか?

COGS は、材料費と直接労働力を含む、商品の生産と販売の総コストです。

企業の経費の一部を形成し、価格設定、在庫レベル、粗利益などを決定するのに役立ちます。

COGS とは何か、特定の会計期間中に COGS を正確に計算する方法を知ることで、企業はその期間の全体的な財務実績をよりよく理解できます。

直接費対間接費

直接費とは、材料や直接労働など、商品の製造のために企業が負担する費用です。 発生した直接費を正確に追跡し、特定の商品の生産に起因させることができます。

一方、間接費は、1 つの製品に直接関連付けることができない諸経費または間接費です。 間接的に関係する費用には、光熱費、家賃、広告費などが含まれます。 直接費と間接費の違いを知ることは、ビジネスにとって不可欠です。

売上原価

COGSに含まれるもの

COGS は、会計事務所および財務における重要な概念であり、4 つの主要な構成要素 (直接材料、直接労働、製造間接費、および販売費) が含まれます。 これらの各コンポーネントについて詳しく見ていきましょう。

直接材料

直接材料は、製品を作るために使用される原材料です。 それらには、家具用の木材、靴用の革、衣類用の生地などのアイテムが含まれます。 これらの品目に関連する固定費は、売上原価の一部と見なされます。

直接労働

直接労働とは、製品の製造に必要な時間とリソースを指します。 これには、従業員の賃金や手数料、給与税、および製品に取り組む従業員に関連するその他の利益などの直接的な人件費が含まれる場合があります。

製造間接費

製造間接費とは、機器の修理やメンテナンス、工場の賃料、製造時に使用されるユーティリティなど、事業の運営に関連する一般的な費用を指します。 これらの費用は、売上原価の計算にも含まれます。

販売費

販売費とは、製品の販売に関連する広告および販売活動を指します。 これには、マーケティング キャンペーン、製品の販売に関連する輸送費、および販売活動を支援する販売担当者または代理店に支払われる手数料などが含まれます。

売上原価に含まれないもの

COGSには、研究開発費、一般管理費、製造外間接費、所得税の4大要素は含まれていません。 これらの各コンポーネントについて詳しく見ていきましょう。

研究開発費

研究開発費とは、新製品やプロセスの研究に関連する費用を指します。 これらのコストは、製品の生産に直接関係しないため、COGS の計算には含まれません。

一般管理費

一般管理費とは、オフィスの賃借料などの事業運営に関連する費用や、弁護士費用や会計サービスなどの専門的サービスに関連する費用です。 これらの費用は COGS とは別のものと見なされます。

非製造間接費

非製造間接費とは、マーケティング キャンペーンや営業担当者の旅費など、生産活動に直接関係しない事業運営に関連する費用を指します。 これらの費用は、売上原価の計算から除外されます。

所得税

所得税は、純利益を計算する際にすでに総利益に織り込まれているため、COGS 計算から除外される費用項目です。

売上原価の計算方法

COGS は、ビジネスの収益性をより深く理解し、コスト管理を改善できる領域を特定するのに役立ちます。 次の手順で簡単に計算できます。

期首在庫を計算する

期首在庫を計算するには、選択した期間の開始時に在庫にあった商品のコストを単純に合計します。

購入合計を合計する

合計購入額は、購入価格、運送費、およびその他の関連費用など、選択した期間中の商品の購入に関連するすべての費用です。

決算在庫を差し引く

最終在庫とは、選択した期間の終わりにまだ在庫がある商品を指します。 COGS の数値を得るには、初期在庫と総購入額からこの数値を差し引く必要があります。

売上原価計算式

販売した商品のコスト = 開始在庫 + 購入 - 終了在庫

売上原価の例とは?

COGS は、事業主が事業の収益性を評価するのに役立つ重要な指標です。 この概念をよりよく理解するために、単純な COGS の例を見てみましょう。

  1. 中小企業は会計年度を 500 単位の在庫で開始し、それぞれのコストは $4.50 であり、総初期在庫は $2,250 です。
  2. 会計年度中に、彼らは 1,500 ユニットを 1 ユニットにつき 5 ドルで追加購入し、総購入費は 7,500 ドルになります。
  3. 会計年度の終わりに、残りの在庫は 400 ユニットで、それぞれの費用は 5 ドルであり、最終在庫の合計は 2,000 ドルになります。
  4. 上記の式を使用すると、この期間の売上原価 (COGS) は次のように計算できます: COGS = $2,250 + $7,500 – $2,000 = $7,750

COGSの長所

COGS には、多くの企業にとって理想的な選択肢となる多くの利点があります。 COGS の最大の長所を 5 つ紹介します。

  • より簡単な在庫管理: COGS を追跡することで、企業は在庫のある商品の在庫とその費用をより適切に維持できます。 これにより、それに応じて生産数と販売数を調整しやすくなります。
  • 正確な財務計画:売上原価を計算することで、企業は資材の購入、商品の生産、および販売に関連する費用を考慮して、より正確に財務計画を立てることができます。
  • より良いキャッシュ フロー管理: COGS を追跡することで、在庫コスト、生産コスト、および販売費にどれだけのお金が費やされているかを明確に把握できるため、企業はキャッシュ フローをより効果的に管理できます。
  • 損失のリスクの軽減:材料の購入、商品の製造、販売にどれだけのお金が費やされているかを正確に知ることで、企業はさまざまなシナリオで潜在的な損失がどのようなものになるかをよりよく理解できます。 これにより、企業はリスクを軽減し、より良い戦略的意思決定を行うことができます。
  • より効率的な内部統制システム: COGS を追跡することで、企業は支出を綿密に監視し、商品の生産と販売に関連するコストが許容レベル内に収まるようにすることで、業務に対する内部統制を強化できます。

COGSの短所

COGS はビジネスに多くの利点をもたらしますが、潜在的な欠点がいくつかあります。 COGS を使用する場合の 3 つの短所を次に示します。

  • 複雑さ:コストを追跡するためのシステムの設定と維持は、複雑で時間がかかる場合があります。
  • 高い初期設定コスト: COGS でコストを追跡するために必要な、ハードウェアとソフトウェアの両方に多額の先行投資が必要になる場合があります。
  • 実際のパフォーマンスから切り離す: COGS は運用コストのみを追跡するため、全体的なパフォーマンスや顧客満足度の指標を提供しません。

売上原価会計方法

COGS 会計方法は、企業がコストを説明できるさまざまな方法を指します。 考慮すべき5つの異なる会計方法を次に示します。

営業費用と売上原価

営業費用は、給与や家賃など、事業の運営に関連する費用ですが、COGSは、顧客に直接販売される商品またはサービスの生産にかかる費用のみを指します。

FIFO

FIFOとはFirst In, First Outの略で、先に購入した在庫を先に販売する会計方法です。 この方法は、製品の価格設定が長期間にわたって比較的安定している場合に最も正確です。

特別な識別

特別な識別方法は、在庫から特定のアイテムまたはアイテム グループの販売を追跡することが重要な場合に使用されます。 このアプローチにより、企業は各商品が販売された正確な価格を記録できます。

平均費用

平均コストは、一定期間内に行われたすべての購入に基づいて、ユニットあたりの平均コストを割り当てます。 比較的低コストの品目の会計処理が簡素化され、売上高の計算が容易になります。

リフォ

LIFO は Last In, First Out の略で、最後に購入した在庫を最初に販売したものとして記録する必要があると想定しています。 このアプローチは、特定の状況下では有益な場合がありますが、実際の利益とインフレのために支払うべき税金との間に差異が生じる可能性もあります。

最後の言葉

COGS とは何か、またその計算方法を理解することは、ビジネス オーナーとして成功するために不可欠な要素です。

貸借対照表、原価計算、税区分、給与計算のコンプライアンスの基本、およびビジネスの略語と頭字語を理解することは、企業が収益性を高めるのに役立つビジネス予算を作成できるようにするためにも不可欠です。

ビジネス会計士を雇う方法、一般的な会計ミスを避ける方法、利用可能な税額控除で利益率を高める方法、計算の正確性を確保する方法を理解することも重要です。

COGS およびその他の関連トピックに関する適切なレベルの知識があれば、ビジネスを円滑に進めることができます。

売上原価は経費ですか？

はい、売上原価は費用です。 これは、顧客に販売された製品またはサービスに関連するコストを指します。 これには、原材料などの直接的な生産費だけでなく、製造や流通に関連する人件費や間接費などの間接費も含まれます。

売上原価は資産ですか？

いいえ、売上原価は資産ではありません。 これは費用であり、売上原価の一部として損益計算書に報告されます。 COGS は、ある期間に販売された在庫のコストを表し、会社の利益を減らします。

売上原価は借方ですか、それとも貸方ですか?

売上原価は、会計仕訳帳の借方です。 通常、在庫勘定が減少し、売上原価の経費勘定が増加します。

COGSに関連する開始在庫とは何ですか?

開始在庫とは、期間の開始時にビジネスが手元に持っていた商品または商品の原価値です。 COGS を計算するには、開始在庫が重要です。これは、COGS を計算するために終了在庫から差し引く必要があるためです。

売上原価と売上原価とは何ですか?

売上原価と売上原価 (COGS) はどちらも、商品の生産と販売に関連する総コストの尺度です。 売上原価は、購入に開始在庫を追加してから、終了在庫を差し引いて計算されます。 売上原価は、開始在庫から終了在庫を差し引いて計算されます。

給与は売上原価に含まれますか?

通常、給与は COGS には含まれず、原材料、生産のための労働力、運送費など、期間中にビジネスによって販売されたすべての製品またはサービスに関連するコストのみが含まれます。

在庫は売上原価にどのように影響しますか?

ビジネスの在庫が多ければ、COGS は高くなります。 逆に、在庫が少ない場合、COGS は低くなります。 原材料と労働力の価格の変化も、全体的な COGS に影響を与える可能性があります。

画像: Envato Elements