あなたの中小企業は、従業員 1 人あたり最大 26,000 ドル相当の従業員保持クレジットの資格がありますか?

あなたのビジネスは COVID-19 パンデミックの影響を受けましたか? もしそうなら、米国政府はあなたのような企業を支援するためにいくつかの法案を可決しました.

従業員保持税額控除 (ERTC) について聞いたことがない場合は、年間総収入、従業員給付、およびその他の基準に基づいて、会社が払い戻し可能な控除を受ける方法です。 この記事では、申し立てを行うために知っておくべきことについて説明します。 飛び込みましょう！

ERTCとは何ですか？

従業員保持税額控除 (ERTC) は、CARES 法を通じて導入された払い戻し可能な税額控除であり、COVID-19 のパンデミック時にフルタイムの従業員を雇用し続けることができた企業を支援するために設計されました。

適格な雇用主は、中小企業を経営している場合、税額控除を請求できます。 クレジットは、従業員に支払われる資格のある賃金と医療に基づいています。

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CARES Act 2020:

CARES 法が可決されたとき、資格のある企業は、従業員 1 人あたりに支払われる資格のある賃金の 50% に相当するクレジットを受け取ることができることを意味しました。 これにより、企業は、2020 年 3 月 13 日から 12 月 31 日までに支払われた賃金に基づいて、従業員ごとに年間最大 10,000 ドルを請求することができます。

2021 年連結歳出法:

2021 年の連結歳出法により、資格のある雇用主は、従業員に支払われる資格のある賃金の 70% の控除を請求できるようになりました。 ERTC クレジットの適格賃金も、各従業員の四半期あたり 10,000 ドルに引き上げられました。

アメリカのレスキュー計画法 – 2021

American Rescue Plan Act が可決されたとき、各従業員の最大クレジットは四半期あたり 7,000 ドルに維持されました。 雇用主は、2021 年の最初の 3 四半期まで、各従業員に対してこのクレジットを請求できます。大きな変更点の 1 つは、スタートアップ企業が 2021 年の第 3 四半期と第 4 四半期に 50,000 ドルのクレジットを受け取ることができる可能性があることです。

ERTC資格とは何ですか?

ERTC は企業にとって大きな助けとなりますが、企業が資格を得るために満たす必要がある特定の資格があります。 それらが何であるかを見てみましょう…

会社の資格

対象となる雇用主は、フルタイム相当の従業員が 500 人以下の企業、COVID-19 により業務の一時停止または縮小を余儀なくされた企業、または総収入が大幅に減少した企業です。 2020 年 2 月 15 日以降に開始されたリカバリー スタートアップ ビジネスも、総収入によっては対象となる場合があります。

社員資格

従業員が資格を得るには、2020 年または 2021 年のいずれかの時点で資格のある雇用主に雇用されていなければなりません。クレジットは、2020 年 3 月 12 日以降、2022 年 1 月 1 日より前に従業員に支払われた資格のある賃金と医療給付に対して利用できます。医療給付のクレジットを受け取るためには、雇用主は従業員の健康保険料を支払わなければなりません。

会社の規模

ビジネスの規模は、ERTC の資格があるかどうかに影響します。 資格を得るには、フルタイム相当の従業員が 500 人以下である必要があります。 これは、パートタイムの従業員がいる場合、フルタイムの従業員数を計算するために少し計算する必要があることを意味します。

適格賃金の支払い

前述のとおり、適格賃金とは、2020 年 3 月 12 日以降、2022 年 1 月 1 日より前に支払われた従業員の賃金です。適格な雇用主が支払う適格賃金の合計は、四半期ごとに従業員 1 人あたり 10,000 ドルに制限されています。 これは、雇用主が受け取ることができるクレジットの最大額が、四半期ごとに従業員 1 人あたり 7,000 ドルであることを意味します。

クレジットの計算方法

クレジットを計算するには、フルタイムの同等の従業員と適格な賃金を把握する必要があります。 これらの数値を取得したら、次の式を使用できます。

正社員相当数×従業員1人当たりの有資格賃金×与信率＝最大与信額

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従業員保持税額控除は課税対象ですか?

幸いなことに、ERTC は非課税です。 これは、クレジットに税金を支払う必要がないことを意味し、それを使用して給与税を相殺することができます。 これは、収支を合わせるのに苦労している企業にとって大きな助けになる可能性があります。

ERTCの申請方法

あなたのビジネスが ERTC の資格があると思われる場合は、次の手順に従ってください。

• 資格をチェック。 申請する前に、あなたのビジネスと従業員が IRS の Web サイトで概説されている要件を満たしていることを確認してください。 回復スタートアップ企業には、暦四半期ごとに最大 50,000 ドルのクレジットがあります。
• 必要なドキュメントを収集します。 これには、最新の納税申告書、W-2 フォーム、および給与計算書が含まれます。
• あなたの信用を計算します。 上記の式を使用して、資格のあるクレジットの額を計算します。 フルタイムの同等の従業員と支払われた適格な賃金を必ず追跡してください。
• クレジットを申請します。 フォーム 7200 を IRS に提出して ERTC を申請し、これらの前払いを受け取ることができます。
• クレジットを受け取ります。 申告書を提出すると、返金可能な給与税額控除という形で控除を受けることができます。

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保持税額控除 ERTC の期限をお見逃しなく!

事業運営が COVID-19 の影響を受けた場合、従業員保持税額控除を受ける資格がある可能性があります。 2020 年に支払われたすべての適格賃金について、ERTC の請求期限は 2024 年 4 月 15 日であり、2021 年に支払われたすべての適格賃金については、期限は 2025 年 4 月 15 日です。

PPP と ERTC は相互に排他的ですか?

いいえ、給与保護プログラムまたは PPP ローンと従業員保持税額控除は 2 つの別個のプログラムであり、企業は両方を申請できます。 ただし、2 つのプログラムを一緒に使用する場合は、いくつかの制限があります。

まず、企業は PPP 資金を人件費にのみ使用でき、ERTC は PPP ローンを受け取った後に支払われる賃金にのみ使用できます。 したがって、両方を使用して同じ賃金を支払うことはできません。

第二に、企業は PPP 資金を使用して健康保険料を支払うことはできません。 これは、ERTC が雇用主が支払う健康保険料にのみ適用されるためです。

従業員保持税控除と従業員保持控除は同じですか?

はい、従業員保持税額控除と従業員保持控除は同じものです。 これらは、COVID-19 パンデミックによって悪影響を受けた企業に対して IRS が提供する同じ税額控除を説明する 2 つの異なる方法にすぎません。

ERTCを取得するのにどのくらいかかりますか?

IRS は当初、修正された給与レポートが提出されたため、従業員保持クレジットの払い戻しの処理に 6 週間から 6 か月かかると見積もっていました。 ただし、企業は現在、9 ～ 12 か月のターンアラウンド タイムを期待できます。

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