あなたの中小企業のために請負業者または従業員を雇いますか?

従業員 vs 請負業者 — 選択は中小企業ごとに異なります。 ただし、ほとんどの中小企業は、この 2 つの組み合わせに依存しています。 これを考慮してください: 2015 年の時点で、米国政府説明責任局は、労働者の 17.2% が請負業者であることを発見しました。 これらの労働者の少数 (1.3%) は代理店の派遣社員であり、3% は契約会社の労働者であり、13% 近くは顧客ベースに製品やサービスを提供する独立請負業者でした。 さらに、在宅勤務の台頭と医療費の増加により、今後数年間でより多くの労働者が請負業者として同僚に加わることが予想されます。

ただし、従業員の価値を軽視しすぎないようにしましょう。 従業員にも多くの利点があります。つまり、ビジネス オーナーは、これら 2 つのグループの従業員の間で決定を下すときに、難しい選択に直面することがよくあります。 請負業者と従業員の違い、各グループの課税方法などを示して、この選択を容易にするお手伝いをします。

請負業者と従業員の主な違い

請負業者と従業員のどちらを雇うかを選択する前に、これら 2 種類の労働者の違いを理解することが重要です。 簡単に言えば、独立請負業者は、従業員があなたのビジネスに雇用されている間、自分のビジネスを運営する自営業者です。 違いの内訳は次のとおりです。

独立請負業者の特徴:

• 請負業者は、広告、請求、税金、健康保険などを含む自分のビジネスを維持します。 これらすべてのことは、請負業者が料金を提示するときに、その請負業者の諸経費に織り込む必要があります。
• 請負業者は、多くの場合、ビジネス名で運営されています。 ただし、常にそうであるとは限りません。ライターやアーティストなどのソロのフリーランサーは、自営業者として自分の名前で活動することがあります。
• 大規模な請負業者は、あなたと同じように事業主です。つまり、彼らには独自の従業員がいます。
• ほとんどの請負業者は独自のツールを持っています。 たとえば、電気技師はワイヤー カッターを提供するように頼むことはなく、ライターは作業を完了するために必要なソフトウェアを備えています。
• 請負業者は通常、ビジネスの安定性と収益性を確保するために、複数の人のために働きます。 これは、柔軟性のためだけでなく、クライアントのニーズごとに時間をスケジュールできるように、多くの場合、独自の時間を設定することを意味します.

従業員の特徴:

• 従業員は、企業の広告や請求書作成を処理するのではなく (もちろん、それが彼らの仕事である場合を除きます)、1 つの仕事だけを実行し、通常、健康保険のごく一部しか支払いません。その大部分は雇用主が負担します。
• 請負業者は独自の方法で仕事を完了する傾向がありますが、従業員はあなたが指示したことに拘束されます。 彼らは職務内容に従って働き、会社の運用手順によって設定された境界内にとどまります。
• 操作手順について言えば、従業員は通常、会社の方法でトレーニングを受ける必要がありますが、前述のように、請負業者は独自のスキルセットを持ち、独自の方法で操作します。
• 独立した請負業者とは異なり、従業員はあなたが設定した営業時間中にあなただけのために働きます。

もちろん、上記の特性は常に固定されているわけではありません。 たとえば、従業員に柔軟な勤務時間を与えたり、請負業者に中小企業の運営手順に従うよう要求したりすることができます。 これらの境界線が曖昧な場合があるため、IRS には、請負業者か従業員かを判断するのに役立つ慣習法規則がいくつかあります。

• 最も重要なことは、従業員は書面による契約に拘束されているか、または保険や休暇などの福利厚生を受けているか? 人が契約に拘束されている場合、その人は間違いなく請負業者です。 ただし、請負業者は通常、自分の利益に対して支払います。したがって、あなたのビジネスから利益を受け取る (そして契約に拘束されない) 人は従業員です。
• ビジネスを行うためのコストに関して言えば、企業は通常、従業員にツールを提供したり、払い戻しを行ったりして、これらのコストを処理します。 一方、請負業者はこれらの費用に対して責任があるため、請求する料金にそれらを組み込むことになります。
• 最終的なルールは簡単です。会社が従業員の時間と仕事への取り組み方を管理している場合、これは雇用主と従業員の関係と見なすことができます。

従業員と請負業者の区別はしばしば非常に明確でないため、IRS は、従業員のステータスを判断するのに役立つように設計されたフォーム SS-8 を作成しました。 中小企業にまだ誰も雇っていない場合でも、このフォームを見て、従業員と独立請負業者の違いをよりよく理解することができます.

請負業者および従業員に対する税要件

請負業者と仕事をする場合、事業主としての納税義務は比較的単純です。請負業者を雇う際、彼らは W-9 に記入する必要があります。これは基本的に、請負業者の正しい名前と納税者番号を記載したフォームです。 . その後、1 月に請負業者と IRS の両方に 1099 フォームを提出できるように、請負業者に支払った金額を追跡する必要があります。 1099 フォームを提出する必要があるのは、その請負業者にその年に 600 ドル以上を支払った場合のみであることに注意してください。

従業員を雇用している場合、税務上の義務はさらに複雑になります。 それは、新入社員にフォーム W-4 に記入するよう求めることから始まります。 このフォームは、彼らの賃金からどれだけの税金を源泉徴収する必要があるかを示し、連邦所得税、社会保障税、メディケア税、失業税、および州が必要とする追加の税金を源泉徴収する必要があります。

年末になると、フォーム W-2 を各従業員と IRS に提出する必要があります。 このフォームには、あなたが支払った賃金、チップ、およびその他の形式の報酬が一覧表示され、従業員の収入から源泉徴収されたすべての税金も一覧表示されます.

従業員と請負業者の誤分類の影響

IRS と一緒にいるという考えは、誰にとっても、特に中小企業の経営者にとって恐ろしい見通しです。 ただし、誤って従業員の分類を誤った場合、その結果が中小企業の死に至ることはほとんどありません。 さまざまなワーカーの誤分類の状況で予想されることは次のとおりです。

• 従業員が不当に独立請負業者として分類された場合 (つまり、この人物が請負業者である正当な理由がない場合)、その従業員に対して支払うべきだった雇用税を返済しなければならない場合があります。
• 労働者が自分が請負業者として誤って分類された従業員であると感じた場合、フォーム 8919 に記入して、未徴収のメディケアおよび社会保障税を IRS に報告できます。

良い点は、従業員を誤って分類した場合に備えて規定が設けられていることです。そうすべきではなく、間違いを犯した場合に備えてです。 労働者を請負業者ではなく従業員として扱う合理的な理由があったことを証明できれば、減税の対象となる可能性があります。 このような状況では、適格要件について IRS Publication 1976 を参照することをお勧めします。

独立した請負業者と従業員の間の決定

請負業者と従業員の違い、それぞれの納税義務、従業員の誤分類の結果がわかったところで、自分のビジネスにとって何が正しい決定であるかをどのように知ることができるでしょうか? 場合によります。 ケースバイケースで選択する必要があります。

一部の専門家にとっては、彼らのサービスをフルタイムで必要とする可能性は低く、彼らが仕事をするために必要なツールやその他の事柄に責任を負いたくないでしょう (これには、弁護士、配管工、電気技師などの専門家が含まれます)。 ）。 理論的には、これらのサービスはたまにしか必要としないはずなので、必要に応じて雇用するのが最善です。

考慮すべきその他の要因を次に示します。

• コストを慎重に分析します。 多くの場合、請負業者の方が実際には費用対効果が高いことがわかります。ただし、税金、給付、または設備に対する責任がないという理由だけで、請負業者の間接費が支払う料金に含まれているという事実があります。 賃金、税金、福利厚生、および雇用に伴うその他すべての費用を考慮に入れて、請負業者の料金と比較します。
• 目の前の仕事にどれくらいの時間がかかるか考えてみてください。 たとえば、ソーシャル メディア マネージャーが 1 日に 1 ～ 2 時間マーケティング戦略に取り組む必要がある場合は、請負業者が最適です。 同様に、従業員の数が比較的少ない場合は、人事業務をアウトソーシングできる場合があります。 ただし、福利厚生に関する質問や給与計算などに対応できる人を常に配置する必要がある場合は、フルタイムの従業員の方が適しています。
• 従業員が必要になる期間を考慮してください。 季節的な仕事や、カスタム ERP ソフトウェアなどの 1 回限りのプロジェクトは、仕事から仕事へと移動することを期待している請負業者が最適に処理します。 ただし、正社員は正社員の方が適しています。
• あなたのビジネスが部外者にどのように見えるかを考えてみてください。 労働力のニーズを満たすために臨時契約労働者を絶えず循環させている場合、離職率が高くなり、会社に対する一般の認識が低下します。 幸せで忠実な従業員は、良い言葉を広め、会社の見栄えを良くする傾向があります。

独立請負業者と従業員のどちらを選択するかは、あなた次第です。さまざまな要因に基づいて決定する必要があります。 あなたの中小企業がほとんどの場合、従業員と請負業者の両方のバランスが取れている可能性があります。