EU 内でバウチャーを発行する際の税務リスクを軽減する

公開: 2024-05-03

このブログ投稿は、市場で 15 年以上の専門知識を持ち、コマース ERP テクノロジーの世界的リーダーおよび先駆者である Actindo と協力して書かれています。

バウチャープロモーションを実施するメリット

クーポンやギフトカードなどのバウチャープロモーションは、現代のショッピング環境に不可欠な要素となっています。デロイトの報告によると、ヨーロッパの消費者のかなりの 68% が、経済混乱のさなか予算を拡張するために割引やクーポンを積極的に探しており、割引が買い物客に積極的な動機を与えていることを示しています。

ビジネス目標バウチャーのプロモーションサポートが多数あります。例としては次のものが挙げられます。

顧客獲得の促進: Sifted によると、ヨーロッパの消費者向けフィンテック企業は顧客獲得を望ましいレベルに維持するのに苦労しています。顧客には、アプリやその他のサービスをダウンロードするよう促す必要があります。クーポンは大きなインセンティブとして機能し、消費者の 80% がこれまで考慮されていなかったブランド (RetailMeNot) で初めて購入するように誘惑されます。

ファストファッション小売業者の Pomelo が、割引クーポンキャンペーンを開始してから 1 か月以内に 13,000 人の新規顧客を獲得し、コンバージョン率 300% の増加を達成した方法をご覧ください。

流動性の向上: 米国では毎年 10 億ドルを超えるギフトカードが未使用となり、収益の可能性が示されています (CEB TowerGroup)。 Custom Market Insights の報告によると、欧州デジタルギフトカード市場は 2023 年に 7,710 万米ドルに達すると推定されています。2032 年までに、その評価額は 2 億 7,390 万米ドルに達すると予測されています。

収益の向上: クーポンは消費者の 77% の購入決定に影響を与え、オンライン販売のクリック数が 125% 増加しました (Inmar、Statista)。販売者は、プロモーションの制限を戦略的に設定して、より高い AOV を促進することができます。たとえば、プロモーションの対象となる最小注文額またはサイズを設定したり、より大きな購入に対してバウチャーにより高いプロモーション段階が付与される段階的なバウチャープロモーションを開始したりすることができます。

Service Market では、バウチャーコードを使用して行われた全予約の 25% により、売上が 20% 増加した様子をご覧ください。

ロイヤルティの向上: ヨーロッパにおけるロイヤルティの理解に関する白書によると、ドイツ人の 59% が少なくとも 1 つのロイヤルティプログラムに参加しています。ほとんどの約 66% は、これらのプログラムを顧客に報酬を与える優れた方法だと考えています。ほぼ半数の 45% が、すべてのブランドが 1 つを持つべきだと考えています。ブランドは、2 回目と 3 回目の購入を割引く戦略的なプロモーションを実施してリピート購入を促進し、顧客が将来そのブランドから購入する可能性を高めることができます。

ミシュランが、特典、サービス、限定コンテンツを特典として提供する、カスタムの Better Motion 段階的ロイヤルティプログラムで顧客にどのようにインセンティブを与えたかをご覧ください。

CAC の低下: バウチャーの提供は、たとえば有料広告を掲載するよりも、新規顧客を獲得するための低コストのツールとなる可能性があります。さらに、バウチャーやクーポンは、ロイヤルティプログラムなどの大規模なキャンペーンの一部として実装することもできます。 2023年の欧州ブランドロイヤルティレポートによると、欧州の消費者はロイヤルティを再考することに前向きで、74％が離れたブランドによって取り戻せると答え、65％がロイヤルティプログラムから割引を受けたいと答えている。

睡眠とマインドフルネスのためのモバイルアプリである Aumio が、スマートバウチャーを使用して顧客獲得コストの 50% 削減を達成した方法をご覧ください。

明確な ROI 追跡: クーポンは、生成された注文と直接相関することにより、明確な ROI 計算を容易にします。パーソナライズされたクーポンコードは、プロモーションを利用した顧客に関する貴重なデータを提供します。

バウチャープロモーションは企業に多くのメリットをもたらしますが、税金の計算が複雑であるため見落とすべきではありません。 EU の税金規制と、加盟店が Voucherify と Actindo を利用して税に準拠したバウチャープロモーションを開始する方法について詳しく見てみましょう。

バウチャープロモーションおよびギフトカードの使用に関する税規制

購入品に対する課税は、すべての販売者にとって重要なテーマです。商品やサービスの購入に VAT を適用するのは非常に簡単ですが、割引やギフトカードが使用された購入に課税するのも同様に簡単です。

ドイツに拠点を置く当社の顧客や見込み顧客の何人かが、このテーマに関する包括的な資料を見つけるのに苦労していたため、プロモーションと割引に関連する税法をもう少し詳しく掘り下げ、プロモーションの設定方法を理解していただくための短い概要を作成しました。欧州連合の税規制に準拠するための請求ワークフロー。これが私たちが見つけたものです。

商品券とギフトカード券の違い

まずはバウチャー（クーポンコード）とギフトカードバウチャーの違いについて説明します。

ギフトカードバウチャーは、商品として購入して支払い方法として使用できる金額バウチャー (たとえば、50 ユーロのギフトバウチャー) で、通常はカート全体に適用されます。プロモーションバウチャー (クーポンとも呼ばれます) は、金額、割合、またはアイテムの割引を付与できるバウチャーであり、特定の製品、製品ライン、またはカート全体に適用できます。

EU における商品券への課税について詳しく見てみましょう。

バウチャー（クーポンコード）の課税

割引コードの場合、税は割引された製品価格または割引された注文価格に基づいて計算されます。

ギフトカード券の課税

ギフトカードバウチャーの場合、問題は複雑になります。税法では、単一目的のギフトカード券と多目的のギフトカード券という 2 種類のギフトカード券を定義しています。

1 種類の課税にすべて該当する商品の購入に対して、使い捨てギフトカードバウチャーが発行されます。たとえば、すべての商品には 19% の VAT 税率が適用されます。これは、企業がすべて 1 つのカテゴリに分類される商品やサービスを提供している場合、またはギフトカードバウチャーの使用が特定の製品カテゴリに限定されている場合に当てはまります。単一目的のギフトカードは発行時に課税されます (バウチャーの発行は課税取引です)。そのため、顧客が 19% の付加価値税が課税される商品に使用されるギフトカードバウチャーを 50 ユーロで購入した場合、購入には VAT を含む 59.5 ユーロを支払う必要があります。

多目的ギフトカードバウチャーは、どの種類の VAT 税率商品に使用されるか誰もわからないため、引き換え時に課税されます。税金は製品税率に基づいて製品ごとに計算されます。

出典:

https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/umsatzsteuer-gutscheine-3-gutscheine-es-sind-2-arten-zu-unterscheiden_idesk_PI20354_HI2374411.html

https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html#:~:text=(13)%20Ein%20Gutschein,der%20Umsatzsteuer%20unterliegt

https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX%3A52012PC0206#:~:text=The%20distinction%20between%20SPV%20and,goods%20or%20services% 20are%20供給済み

プロモーション戦略を立てる際の税務リスクは何ですか?

企業がさまざまな種類のバウチャーやギフトカードバウチャーに対して同じ税金の計算と請求ワークフローに従っている場合、VAT の計算を誤って罰金を科される可能性があります。また、海外で販売する場合、税規則を適応させたり、クーポンの使用を制限したりする必要が生じる可能性があります。

EU における促進税リスクを回避するにはどうすればよいですか?

販売者は、使用される伝票の種類に応じて、具体的には次のような個別の税務ワークフローに従う必要があります。

単一目的のギフトカード – 購入時に製品購入率で課税されます。

多目的ギフトカード – ギフトカードが引き換えられるときに課税され、関連する税率に基づいて、割引前の製品品目ごとの税金が計算されます。

クーポン券 – 税金は割引された製品価格に基づいて計算されます。

税法に準拠するには、企業はその伝票の発行時にどの伝票がどの課税ワークフローに従うべきかを「マーク」し、注文価格を計算して請求書を発行するときにこの情報を処理する必要があります。

また、販売者は、購入ごとに複数のギフト券を使用することを禁止する必要があります。そうしないと、税金の計算が非常に複雑になります。

Voucherify と Actindo を使用して正しいワークフローを設定するにはどうすればよいですか?

Voucherify は、どの伝票にどのタイプの税計算を適用するかを定義できるようにすることで、販売者が正しいワークフローを設定できるようにサポートします。 Voucherify ダッシュボードまたは API を介して伝票を作成する場合、販売者はメタデータスキーマ内に追加のカスタムフィールドを定義できます。このフィールドは伝票の種類を区別し、使用される伝票の種類に基づいて特定のワークフローに注文を正しく割り当てるために使用されます。

その後、Actindo は請求書の作成を処理し、販売者の実際のケースに応じて品目ごとまたは注文ごとに税金を計算できます。これは、注文で引き換えられる伝票の種類に応じて、Actindo の請求および会計モジュール内の完全にカスタマイズ可能なワークフローによって実現されます。

Actindo は、さまざまなシステムからのデータを一元化して統合し、顧客エンゲージメント、顧客エクスペリエンス、企業プロセスのための 3P ツールを接続し、販売業者が実際のビジネスニーズに従ってコマースプロセスを自動化できるようにする、コマースに焦点を当てた ERP システムです。

Voucherify と Actindo を活用したプロモーション、税法に準拠したバウチャー、会計の設定方法についてご相談になりたい場合は、当社または Actindo までお問い合わせください。

免責事項: コンプライアンスを確保するためにワークフローを設定する前に、税務顧問に問い合わせることをお勧めします。

アクティンドについて

Actindo は、デジタルビジネス運営のための世界で最も柔軟なプラットフォームである Actindo Core1 により収益の成長を実現します。

Actindo は、コマース ERP テクノロジーの世界的リーダーであり先駆者であり、市場で 15 年以上の専門知識を持っています。 Actindo Core1 プラットフォームは、コンポーザブルコマースの構成要素を調整して、あらゆるデジタルビジネスモデルを変革、合理化、統合します。

API ファーストで MACH 認定のテクノロジーは、組み込みのデータ構成と分散注文管理を特徴としており、ブランドや小売業者がプラットフォームを簡単に拡張し、従来の ERP システムを統合し、すべてのチャネルにわたって優れたデジタルエクスペリエンスを提供できるようにします。

Actindo を利用している有名な企業には、Nintendo of Europe、Kapten & Son、ALDI Onlineshop、tesa などがあります。 Actindo はミュンヘンに本社を置き、ケルン、瀋陽、ドバイにもオフィスを構えています。

詳細については、Actindo の Web サイトをご覧ください。