会社の車両の個人的な使用: 税務上知っておくべきこと

個人的な理由で社用車を使用している場合は、税金への影響を理解することが重要です。 IRS には、税金に影響を与える可能性があるこのトピックに関する特定の規則と規制があります。 この記事では、税務目的での社用車の個人的な使用について知っておくべきことについて説明します。 飛び込みましょう！

社用車の私的使用とは何ですか？

社用車の私的使用とは、会社から支給された車を、通勤、用事、個人旅行など、業務以外の目的で使用することを指します。 これには、所有車両とリース車両の両方が含まれる可能性があり、従業員が認識しておくべき税金の影響を受ける可能性があります。

社用車税規則

IRS には、社用車の個人使用に対する課税に関する特定の規則があります。 一般的に、社用車の私的使用は、通勤を除き、課税所得とみなされます。

ただし、事業目的や緊急時に車両を使用する場合など、特定の免除があります。 この個人使用の価値は、車両の公正な市場価値に基づいて計算され、雇用主または従業員のいずれかによって報告されます。 納税義務を回避するには、正確な記録を保持し、これらの規則を理解することが重要です。

社用車評価オプションの個人使用

社用車の個人使用の価値を判断するには、いくつかの選択肢があります。

各方法には、個人使用の価値を計算するための独自の一連の規則と要件があります。 それぞれを詳しく見てみましょう。

一般評価規則

この規則の下では、個人使用の価値は、車の公正な市場価値を取得し、それに個人使用の割合を掛けることによって決定されます。 この金額は、従業員によって課税所得として報告されます。

セント パー マイル ルール

セント パー マイル ルールは、会社または個人の車両の個人的な使用を、ビジネス以外の目的で走行したマイル数に基づいて評価する方法です。 IRS は、この規則に基づいて個人使用の価値を計算するために使用できる標準マイレージ レートを毎年設定します。 2023 年の内国歳入庁の標準マイレージ レートは 1 マイルあたり 65.5 セントです。

通勤ルール

通勤規則は、税務目的での社用車の個人使用の評価に適用されます。 通勤マイルは個人的な使用とみなされ、従業員の収入から控除または除外することはできません。 従業員の自宅が主要な事業所でもある場合など、例外が存在します。

リース価格のルール

このルールは、リース車両にのみ適用され、年間リース価格、リース料、減価償却費、および車両のリースに関連するその他のコストなどの要素を考慮した式を使用します。 これらの費用の詳細については、ビジネスを通じて車をリースする方法をご覧ください。

会社の車両の個人的な使用に関するポリシーを確立する必要がある理由

社用車の個人使用ポリシーを確立することで、会社に大きな利益をもたらすことができます。 このポリシーを作成することにより、長期的にお金を節約できる課税と評価の利点を活用できます。 社用車の個人使用ポリシーの導入を検討すべき 5 つの理由を以下に示します。

• 節税：社用車のポリシーを確立することにより、納税申告書で車両に関連する費用を控除できる場合があります。 自営業の個人や企業向けの最高の税務ソフトウェアは、これらの控除を順を追って説明する場合があります。
• 責任の軽減:従業員が社用車を運転中に事故に遭った場合、明確な個人使用ポリシーにより、ビジネスを責任から保護できます。
• 従業員の士気の向上:社用車を個人的に使用できるようにすることで、従業員の士気と仕事の満足度を高めることができます。
• 簡素化された評価:個人使用ポリシーにより、財務報告目的で会社の車両の価値を簡単に判断できます。
• 管理の強化:明確な個人使用ポリシーを設けることで、従業員が会社の車両をどのように使用するかを管理できるようになり、乱用や誤用を防ぐことができます。

社用車ポリシーに含めるもの

社用車の使用を管理し、責任からあなたのビジネスを保護するためには、効果的な社用車ポリシーが不可欠です。 包括的な社用車ポリシーに含める必要があるいくつかの重要な要素を次に示します。

• 車両使用のガイドライン: 従業員が社用車を個人的に使用できる時期と方法を明確に示します。
• ドライバーの要件: 年齢や免許ステータスなど、ドライバーの最低要件を確立します。
• 保険の補償範囲: すべての社用車に必要な事業用自動車保険の補償範囲の種類と金額を指定します。
• メンテナンス手順: 定期的な検査、修理、記録管理など、メンテナンスの責任を詳しく説明します。 冬の間、社用車に何を保管するかを詳しく説明することもできます。
• 事故報告プロトコル: 社用車に関連する事故を報告するための明確な手順を提供します。
• 違反に対する罰則: 懲戒処分や運転免許の剥奪など、ポリシーに違反した場合の結果を明確に述べます。

会社の車両の個人使用に対する税金の源泉徴収と申告方法

コンプライアンスを確保するには、従業員の給与から源泉徴収税を徴収し、IRS に正確に報告するプロセスを理解することが重要です。

源泉徴収税

社用車の個人使用に対する税金は、IRS のガイドラインに従って、従業員の給与から天引きする必要があります。 これには、車両の公正な市場価値の計算、個人使用の割合の決定、および従業員による払い戻しまたは支払いの控除が含まれます。

税金の報告

雇用主は、罰則を避けるために、社用車の個人使用に対する税金を正確に報告しなければなりません。 これには、四半期ごとにフォーム 941 を提出し、年末にフォーム W-2 を提出することが含まれます。これには、合計報酬、課税対象賃金、源泉徴収された連邦所得税などの情報が含まれます。

社用車の個人使用は、W-2 ではどのように表示されますか?

社用車の個人使用は、従業員の W-2 フォームに課税所得として記載されます。 雇用主は、一般的な評価方法または車両セント パー マイル ルールのいずれかを使用して、個人使用の公正な市場価値を報告し、それを W-2 の適切なボックスに含める必要があります。

社用車の個人使用は FICA の対象となりますか?

はい、社用車の個人使用は、FICA (連邦保険拠出法) 税の対象となります。 個人使用の価値は従業員の賃金に追加され、FICA 税の一部である社会保障税とメディケア税の対象となります。

社用車の公正な市場価格はいくらですか?

社用車の公正市場価格は、公開市場で販売される価格です。 車両のメーカー、モデル、年式、状態、走行距離などの要因によって決定されます。 たとえば、中小企業に最適な作業用トラックは、基本的な会社のリースよりも公正な市場価値が高い可能性があります。 雇用主は、この値を使用して、社用車の個人使用による従業員の課税所得を計算する必要があります。

事業用車両を私用に使用するとどうなりますか?

ビジネス車両を個人的に使用すると、個人使用の公正市場価値が従業員の賃金に加算されます。 この値は、社会保障税、メディケア税、および連邦所得税の源泉徴収の対象となります。 雇用主は、年末に従業員の W-2 フォームでこの値を報告する必要があります。

画像: Envato Elements