適格事業所得控除 (QBI) とは何ですか?また、申請できますか?

公開: 2023-07-27

適格事業所得控除 (QBI) とは何なのか、また利用できるのかどうか知りたいですか? もしそうなら、この記事は QBI 控除の詳細な概要を提供し、「それを請求できますか?」という基本的な質問に答えます。

その複雑な性質を考えると、自営業者にとって、QBI 控除を使用して事業所得に対する税額控除を最大限に活用する方法を理解することは最優先事項となるはずです。

何が適格な事業所得として認められるのか、いつこの控除を利用できるのかなど、すべてをここで学びましょう。 飛び込んでみましょう！

目次

適格事業所得控除とは何ですか?

適格事業所得控除 (QBI) は、企業が収益の 20% を控除できるように最近確立された税控除です。 この控除は、個人事業主、パートナーシップ、S コーポレーション、特定の信託、および不動産に適用されます。

QBI は 2017 年の減税・雇用法に基づいて導入され、所得税の減税やその他の優遇措置の導入により企業や個人に税の軽減を提供することを目的としていました。

QBI は、米国全土の企業投資の促進と経済成長の刺激に貢献してきました。

仕組みは?

適格事業所得控除 (QBI) は中小企業の経営者にとって大きなメリットであり、収益の最大 20% を控除する機会を提供します。

この控除を利用すると課税所得が減り、全体の納税額が減ります。 QBI がどのように機能するかを正確に説明すると、次のようになります。

  • 資格: QBI は、個人事業主、パートナーシップ、S 法人、特定の信託、および不動産に適用されます。
  • 所得制限:控除は、課税所得が単一申告者の場合は 170,050 ドル未満、共同申告者の場合は 340,100 ドル未満の企業に限定されます。
  • 収入の種類: QBI は、個人が実質的に参加していない貿易または事業活動などの活動からの事業収入に適用されます。
  • 控除額:企業は、特定の上場パートナーシップなどの例外を除き、収益の最大 20% を控除できます。

適格事業所得控除

QBI控除を申請できるのはどの業種ですか?

QBI 控除は、課税所得が指定された限度額以下である特定のサービス貿易または事業 (SSTB) を対象としています。 この控除を申請できる業種を見てみましょう。

個人事業主

個人事業主とは、1人の個人によって所有および運営される事業です。 このタイプのビジネスは登録を必要とせず、ほとんどの州で書類手続きをほとんどまたはまったく行わずに設立できます。

パートナーシップ

パートナーシップは、2 人以上の個人によって所有されるビジネスです。 このタイプのビジネスは、一般的に株式会社よりも設立と管理が容易です。

Sコーポレーション

S Corporation は、所有者に有限責任保護と特定の税制上の優遇措置を提供する事業体の一種です。

特定の信託および財産

信託は、第三者の利益のために資産を管理および管理する組織です。 遺産とは、個人が死亡したときに設立される法人であり、その資産と負債が含まれます。

事業者彼らは QBI 控除を請求できますか? ノート
個人事業主はい控除は個人所有者の納税申告書で請求されます。
パートナーシップはい各パートナーは、個別の納税申告書で QBI 控除の負担分を請求できます。
Sコーポレーションはい株主は、個人の納税申告書で QBI 控除の一部を請求できます。
特定の信託および財産はいQBI 控除は、収入が保持されている場合は信託または遺産の利益に対して、または収入が分配されている場合は受益者の利益に対して控除できます。

税限度額と課税所得

個人の納税申告書によって、QBI 控除の対象となるかどうか、およびその控除額をいくら請求できるかが決まります。

課税限度額および課税所得の限度額は、申告状況などにより異なります。 2022 年と 2023 年の課税所得制限に関する 2 つの表を次に示します。

出願状況全体的な課税所得制限利用できる控除
独身170,050 ドル未満20%
独身170,050ドルから220,050ドルSSTB の一部控除
独身220,050ドル以上SSTB に対する控除なし
結婚した場合の共同申告340,100ドル未満20％控除
結婚した場合の共同申告340,100ドルから440,100ドルSSTB の一部控除
結婚した場合の共同申告440,100ドル以上SSTB に対する控除なし
出願状況全体的な課税所得制限利用できる控除
独身182,100ドル未満20%
独身182,100ドルから232,100ドルSSTB の一部控除
独身232,100ドル以上SSTB に対する控除なし
結婚した場合の共同申告364,200ドル未満20％控除
結婚した場合の共同申告364,200ドルから464,200ドルSSTB の一部控除
結婚した場合の共同申告464,200ドル以上SSTB に対する控除なし

適格事業所得に含まれないものは何ですか?

適格事業所得は、申告時に支払うべき税額を軽減できる貴重な控除です。

ただし、所得の種類によっては、この控除の対象とならない場合があります。 これらには次のものが含まれます。

  • 受動的活動からの収入– 受動的活動とは、家賃収入や投資など、納税者が事業に実質的に参加しない活動を指します。
  • 非貿易または非ビジネス関連の収入– これには、利子または配当収入、キャピタルゲイン、受け取った慰謝料、特定のギャンブルの賞金、およびその他の非ビジネス関連の収入が含まれます。
  • 合理的な報酬– S Corporation からの合理的な報酬は QBI から除外されますが、健康保険や退職金などの配分経費は、税負担を相殺するために QBI から控除できます。
  • 提供されたサービスに対する保証された支払い– パートナーがパートナーシップまたは LLC にサービスを提供する場合、受け取った保証された支払いは W-2 収入とみなされ、QBI 控除の対象にはなりません。
  • キャピタルゲイン– キャピタルゲインは、株式や債券などの投資を売却して得られる利益です。 これらの利益も QBI 控除の対象にはなりません。

適格事業所得に含まれないものは何ですか?

QBI控除の制限

QBI 控除は企業に大幅な節税をもたらす可能性がありますが、この控除によって実現される節税額には一定の制限があります。 以下に主な制限をいくつか示します。

賃金制限

高所得者、つまり独身者の場合は 170,050 ドル、夫婦共同申告の場合は 340,100 ドルを超える収入のある人は、QBI 控除の資格を削減または排除する可能性のある賃金制限制限の対象となる場合があります。

20%の上限

一般的に、QBI 控除は適格事業収入の 20% を超えません。 これは一般に企業や自営業者にとって有益ですが、課税所得から控除できる金額には制限があることも意味します。

自営業税を正しく支払っていることを確認するために、自営業税の申告方法と自営業者に最適な税務ソフトウェアを必ず調べてください。 あなたの州にはそれがないかもしれません。

集計要件

IRS は、控除額の水増しを防ぐために、QBI 控除を利用する場合、特定の取引や企業に対して収入を合算することを義務付けています。

これには、1 人の共同申告者が所有する複数の事業体、および同じ個人が所有するパートナーシップおよび S 法人が含まれます。

就業規則

健康保険や退職金制度などの福利厚生を従業員に提供している雇用主は、QBI 控除に関連して、誰が賃金控除の対象となるかについて、より複雑な規則を設けている場合があります。

IRS の規制を遵守しながら、資格のある従業員がこれらの福利厚生を確実に利用できるようにするには、これらの規則を理解することが重要です。

QBI 控除はどのように計算されますか?

画像: キーパータックス
適格事業所得 (QBI) 控除の計算は特に難しいプロセスではありませんが、節約を最大限に高めるためには計算が正確に行われていることを確認することが重要です。 計算方法の概要は次のとおりです。

純利益の決定

最初のステップは、総収入から許容される控除を差し引いて、ビジネスの純利益を計算することです。 これには、人件費、売上原価、その他事業運営に関連する費用が含まれます。 2022年の基礎控除について必ず知っておきましょう。

減価償却費、償却費、および減耗額を差し引く

純利益が決定されたら、「適格事業利益」と呼ばれる新しい数値を得るために、この金額から減価償却費や償却費などの特定の項目を差し引く必要があります。

QBI控除なしで課税所得を計算する

QBI 控除を利用せずに課税所得の合計を取得するには、純所得から QBI を差し引き、通常の方法で課税所得を決定します。

QBI控除による課税所得の計算

QBI 控除を適用した課税所得を計算するには、キャピタルゲインや受け取った慰謝料などの他の形態の非事業関連所得に支払うべき税金を加算する前に、課税対象所得総額から適格事業所得の 20% を差し引くだけです。

適格事業所得控除の申請方法

適格事業所得 (QBI) 控除を申請することは、事業所得にかかる税金を軽減する優れた方法ですが、控除を最大限に活用するには、控除を適切に構成する方法を理解することが重要です。 QBI 控除を申請するためのステップバイステップのガイドは次のとおりです。

ステップ 1. フォーム 1040 に記入します。

記入する必要がある最も基本的なフォームはフォーム 1040 です。

。 これは、QBI 控除を考慮する前に、課税標準所得を決定するのに役立ちます。 事業所得に加えて、キャピタルゲインや受け取った慰謝料など、他の種類の所得もすべて申告してください。

ステップ 2. スケジュール C および SE に記入します。

所有するビジネスの種類によっては、自営業からの収入や関連経費の詳細を記載したスケジュール C や SE などの追加フォームに記入する必要がある場合があります。 スケジュールC

Schedule SE は非法人事業からの収入を報告するために使用されます。

自営業の収入に使われます。 ホームオフィス費用などの控除対象外の経費がこれらのフォームに含まれていないことを確認してください。

ステップ 3. 純利益の計算

関連するすべてのフォームに記入したら、スケジュール C または SE に基づいて総収入から許容される控除額を差し引くことで純収入の合計を計算できます。 人件費や売上原価など、関連する控除をすべて含めるようにしてください。

ステップ 4. フォーム 8995 に記入します

フォーム 8995

適格な事業収入の詳細が記載されており、QBI 控除の資格と控除額の計算に役立ちます。 フォームに記入するには、ステップ 3 の純利益の合計と、減価償却費、償却費、または減価償却費などの特別控除を入力する必要があります。

ステップ 5. 納税申告書を提出する

最後に、必要なフォームをすべて記入したら、納税申告書を提出し、QBI 控除を申請するためにフォーム 8995 のコピーを申告書と一緒に提出します。 控除が正確で IRS 規制に準拠していることを確認するには、資格のある税務専門家に相談して、特定のニーズに合わせて適切に納税する方法を学ぶことをお勧めします。

QBI 控除の例

適格事業所得控除（QBI）が実際にどのように機能するのか、具体的な例を見てみましょう。 ビジネスから 20 万ドルの課税所得を得た夫婦が共同で申告していると想像してください。 他のすべての基準が満たされていると仮定すると、QBI 控除の対象となり、収入の最大 20%、つまり 40,000 ドルを控除できます。 つまり、夫婦は最終的に残りの16万ドルに対してのみ税金を支払うことになる。

結論

適格事業所得控除は、多額の費用を節約できる可能性を秘めた複雑な減税ですが、多くの規則や制限が伴います。

この記事では、QBI 控除の概要と、資格があるかどうかを判断する際に考慮する必要がある重要な考慮事項のいくつかを説明しました。

調査を行って税法を常に最新の状態に保つことで、この貴重な控除を最大限に活用することができます。 疑問がある場合は、税務専門家に相談するか、IRS が Web サイトで提供する無料の税務アドバイスに従ってください。

QBI控除の削減

QBI 控除により何が減りますか?

適格事業所得控除 (QBI) により課税所得が減り、支払わなければならない税金の総額を下げることができます。 QBI 控除は、課税所得を減らすことにより、実質的に納税額を減らすことができます。

賃貸物件に対して適格な事業所得控除を申請できますか?

はい、賃貸物件が一定の基準を満たしている場合、適格事業所得控除 (QBI) を申請することができます。

QBI 控除の対象となるには、その不動産が貿易または事業で使用され、収入が得られなければなりません。 また、レンタル活動はある程度の規則性と一貫性を持って実行する必要があります。これは、単なる臨時または偶発的な活動ではないことを意味します。

最後に、控除の対象となるには、賃貸物件の管理に積極的に関与している必要があります。

利子収入は適格事業所得税控除の対象になりますか?

いいえ、利子収入は適格事業所得控除 (QBI) の対象にはなりません。 QBI 控除は、規則性と一貫性を持って貿易や事業に従事し、納税者によって積極的に管理されているなど、一定の基準を満たす事業の課税所得を軽減することを目的としています。

ただし、利息収入はこの基準では事業収入として認められず、QBI 控除に含めることはできません。

適格事業所得控除

QBI控除を受けられない人は誰ですか?

一般に、上記の基準を満たす人は誰でも QBI を受けることができます。 これには、個人、信託、不動産のほか、パートナーシップや LLC などのパススルー ビジネスが含まれます。

ただし、QBI 控除を受ける資格のない特定の納税者もいます。 これらには、特定サービス業（SSTB）、適格合弁事業、C法人、特定の単一メンバーLLC、および外国所得または所得の保有規定に基づいてこの控除の請求から除外される納税者が含まれます。

20% のパススルー控除を受ける資格があるのは誰ですか?

20% のパススルー控除を受けるには、次のようないくつかの基準を満たす必要があります。

  • ビジネス構造: 個人事業主、パートナーシップ、S 法人、または税務上個人事業主またはパートナーシップとして扱われる LLC として構造化されている事業体のみが対象となります。 C法人は控除の対象になりません。
  • 適格事業所得: 資格を得るには、収入が米国の貿易または事業からのものでなければなりません。 適格事業所得には、適格な取引または事業からの収入、利得、控除、損失の純額が含まれます。 重要なのは、投資関連の収入、賃金、S コーポレーションの株主やパートナーシップのパートナーが受け取る妥当な報酬は含まれていないことです。
  • 納税者の課税所得: 納税者の課税所得は特定の基準を超えてはなりません。2021 課税年度の基準は、単一申告者の場合は 164,900 ドル、共同申告者の場合は 329,800 ドルです。 課税所得がこれらの基準を超える場合、QBI 控除の額は制限されるか、段階的に廃止される可能性があります。 これらのしきい値はインフレに合わせて毎年調整されます。
  • 事業の種類: 基準を超える所得がある納税者の事業が特定サービス業または事業 (SSTB) である場合、控除が制限されるか、まったく利用できない場合があります。 SSTB には、法律、健康、コンサルティング、運動競技、金融サービスの分野のビジネス、および主な資産が 1 人以上の従業員またはオーナーの評判やスキルであるあらゆるビジネスが含まれます。
  • W-2 の賃金と資本の制限: 課税所得が基準値を超える納税者の場合、控除額は企業が支払った W-2 賃金の 50% または W-2 賃金の 25% に 2.5% を加えた額のいずれか大きい方の制限の対象となります。すべての適格資産（事業で使用される減価償却の対象となる有形資産）の取得直後の未調整ベースの金額。

上記の点が示すように、20% のパススルー控除は複雑であり、さまざまな要因に依存します。 これらの規則とそれが特定の状況にどのように適用されるかを完全に理解するために、個人は税務専門家に相談することをお勧めします。

画像: Envato 要素