Sección 179 del IRS: Lo que necesita saber (2021)

Las deducciones de la Sección 179 del IRS para propiedad calificada es una forma en que el gobierno promueve la reinversión de pequeñas y medianas empresas en equipos y tecnología.

Esta sección del código del IRS permite a las empresas deducir el costo total de los activos depreciables calificados comprados en un solo año (hasta un límite) de sus declaraciones de impuestos.

Esto significa que, en lugar de utilizar asignaciones de depreciación durante varios años, las empresas pueden invertir regularmente en nuevos equipos y tecnología.

Desde la aprobación de la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas en 2010, los edificios ahora también son elegibles para deducciones bajo los ahorros de la Sección 179 en 2021.

Citado a menudo con la Sección 168(k), las empresas pueden hacer uso de ambas asignaciones en el mismo año, lo que lleva a una inversión acelerada de las pequeñas empresas que ayudan a la economía.

¿Cómo funciona la Sección 179 del IRS?

Para las empresas que quieran hacer uso de la deducción, deberán seguir el proceso que se describe a continuación:

1. La empresa compra propiedades calificadas este año y pone el equipo en servicio entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Es importante mantener registros de las compras, incluidos los costos de flete, configuración o instalación.
2. Después de enviar los registros al profesional de impuestos de la empresa, sumarán todos los costos y determinarán el monto total de la deducción.
3. Con el Formulario 4562 del IRS, la empresa elige usar la deducción de la Sección 179 e incluye la asignación en su declaración de impuestos para este año.
4. El profesional de impuestos de la empresa calcula sus impuestos para 2020 y deduce la asignación de su carga fiscal anual.

Límites anuales de la Sección 179 del IRS

Los límites cambian de un año a otro, con 2021 viendo un ligero aumento con respecto a 2020.

Actualmente, el límite de cancelación para 2021 es de $1,050,000. Se aplica tanto al financiamiento como a la compra y arrendamiento de equipos y software calificados, lo que ayuda a las empresas a adquirir nuevas tecnologías y recuperar los costos en el mismo año.

Después de que una empresa gaste $2,620,000 en 2021, la deducción se elimina gradualmente dólar por dólar y limita toda la asignación de la Sección 179 y 168(k) a $3,670,000.

Depreciación adicional con la Sección 168(k) del IRS

La depreciación adicional se incluye en la Sección 168(k) del código, y en 2021 se ofrece al 100 %. A diferencia de este año, la depreciación adicional incluye equipos usados ​​y equipos nuevos.

Esto ayuda aún más a las empresas a utilizar sus compras de tecnología para reducir la carga fiscal. Esta sección solo entra en vigor después de que la empresa aplique la Sección 179.

La depreciación adicional es útil para las empresas que gastan más del límite de gastos de la Sección 179 ($2,620,000) en equipos nuevos para usted. Las empresas con una pérdida neta todavía están calificadas para deducir parte del costo del equipo nuevo y transferir la pérdida.

Al aplicar estas disposiciones, generalmente se toma primero la Sección 179, seguida de la depreciación adicional, a menos que la empresa no haya tenido ganancias imponibles, porque la empresa no rentable puede trasladar la pérdida a años futuros.

Ejemplo de uso de la Sección 179

Bajo estas deducciones, una empresa puede invertir en equipos nuevos este año e incluir el costo total de la compra como un gasto deducible de impuestos.

Por ejemplo, si la empresa depende de impresoras heredadas, estaciones de trabajo de escritorio e infraestructura de red obsoleta, y gasta $200 000 en infraestructura de oficina digital, el costo neto será de $130 000.

Esto supone que se aplica una categoría impositiva del 35 %, lo que ayuda a la empresa a ahorrar $70 000 en sus impuestos anuales.

Tenga en cuenta que se aplica la misma deducción si la empresa opta por la inversión directa, la financiación de la compra o el arrendamiento de dispositivos de los proveedores.

Qué significa la Sección 179 para su negocio

Desde principios de la década de 2000, los límites de las secciones 179 y 168(k) han aumentado debido a la eficacia del programa.

No está claro cuánto tiempo seguirá el gobierno ejecutando el programa, por lo que las pymes deberían hacer uso de las asignaciones mientras estén disponibles.

Las tecnologías modernas continúan ayudando a las empresas a optimizar el proceso operativo para obtener mayores ingresos y mejorar la sostenibilidad empresarial.

Con el programa de la Sección 179, pueden reducir los costos asociados con sus estrategias de transformación digital.

Propiedad que califica para las deducciones de la Sección 179

La lista de equipos, tecnología y otros bienes calificados disponibles en la Sección 179 busca ayudar a las empresas a modernizar sus operaciones y encontrar soluciones eficientes para sus flujos de trabajo diarios.

La propiedad calificada de la Sección 179 incluye:

• Equipos informáticos y software cualificados
• Propiedad listada bajo MACRS (el sistema de recuperación de costos acelerado modificado) con un período de recuperación de no más de 20 años
• Propiedades del servicio de agua
• Plantas especificadas
• Propiedad de mejora calificada
• Producciones de cine y televisión calificadas
• Producciones teatrales en vivo calificadas
• Otra propiedad listada

Si bien los edificios pueden caer bajo la Sección 179, depende de las circunstancias y la utilización del edificio o instalación dentro del año fiscal específico.

Sección 179 y compras de software

La lista calificada de activos también prevé compras de software. Más pymes están utilizando sus derechos de emisión para mejorar los sistemas de software que utilizan a diario.

Los criterios de calificación para el software requieren que sea un producto COTS (comercial listo para usar) y que se utilice para actividades generadoras de ingresos.

El software personalizado no se incluye en la Sección 179, y las bases de datos solo califican si son incidentales a la operación exitosa de otro software calificado.

Conclusiones de las desgravaciones fiscales de la Sección 179

• Cubre una variedad de inversiones: las empresas pueden optar por arrendar, financiar o comprar directamente el equipo y aun así solicitar la deducción
• Se aplica solo a 2021: todos los activos calificados deben comprarse y ponerse en servicio entre el 1 de ^enero y el 31 de diciembre de ²⁰²¹
• Las deducciones de bonificación están disponibles: después del límite de asignación de la Sección 179, hay una deducción de bonificación adicional disponible para obtener más ahorros, generalmente utilizada por empresas más grandes

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