Impuesto FICA en 2022-2023: lo que las pequeñas empresas deben saber

El dinero recaudado del impuesto FICA se usa para financiar el Seguro Social y Medicare. Los impuestos FICA fueron establecidos por la ley federal de contribuciones al seguro. De acuerdo con la ley federal de contribuciones al seguro, las ganancias de los trabajadores son impuestos para financiar las arcas de la seguridad social y medicare.

Si obtiene un W2, su empleador generalmente es responsable de manejar la retención requerida del impuesto FICA. El empleador retiene el dinero de FICA, lo deposita, lo declara y paga el monto requerido al IRS.

Si es un contratista independiente, debe manejar los impuestos FICA. Los trabajadores por cuenta propia y las personas que reciben W2 pagan la misma cantidad, el 15,3% de los ingresos netos entrantes.

¿Qué es el Impuesto FICA?

El impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es un impuesto sobre la nómina de EE. UU. que financia el Seguro Social y Medicare, los principales programas de red de seguridad social del país. La tasa impositiva es del 15,3%, dividida en dos partes: Seguro Social y Medicare. Sin embargo, la forma en que se maneja este impuesto difiere entre empleados y autónomos.

Aquí están los detalles:

1. Tasas de impuestos del Seguro Social y Medicare:

• La tasa de impuestos del Seguro Social es del 12,4% de los ingresos brutos del empleado, hasta cierto límite de ingresos. Este límite, conocido como límite de base salarial, cambia anualmente según la inflación y era de $142,800 a partir de 2021.
• La tasa impositiva de Medicare es del 2,9 % y se aplica a todos los ingresos del trabajo. No hay límite de ingresos para el impuesto de Medicare. Esto eleva la tasa impositiva total de FICA al 15,3%.

2. Impuestos FICA para Trabajadores Asalariados:

• Los empleadores y los empleados pagan cada uno la mitad de la tasa impositiva total de FICA. Esto significa que se descuenta el 7,65 % del sueldo del empleado y el empleador paga el otro 7,65 %.
• Para el empleado, esta cantidad se calcula en base a los ingresos brutos. Luego, el empleador iguala esta cantidad, contribuyendo con la misma para los impuestos FICA del empleado.

3. Impuestos FICA para Trabajadores por Cuenta Propia:

• Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar la tasa impositiva total del 15,3%, ya que no hay un empleador que comparta el costo.
• Sin embargo, el impuesto se aplica al 92,35% de las ganancias netas, no a los ingresos brutos. Esto representa la parte que normalmente pagaría un empleador.
• Luego, se permite una deducción de impuestos por la mitad de este monto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que reduce el ingreso bruto ajustado del individuo y, por lo tanto, reduce el impuesto sobre la renta general.

4. Impuesto adicional de Medicare:

• Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % a las personas que ganan más de $200 000 o a las parejas que presentan una declaración conjunta y ganan más de $250 000.
• Este impuesto es pagado íntegramente por el trabajador sin aporte patronal.

Es importante recordar que, si bien el monto total del impuesto FICA puede ser el mismo para las personas que trabajan por cuenta propia y las que reciben W2, el proceso y los cálculos involucrados difieren. Para obtener la información más precisa, consulte siempre las pautas actuales del IRS o consulte con un profesional de impuestos.

Quién paga el impuesto FICA

Los impuestos FICA son pagados por todos los trabajadores. Los impuestos FICA se pagan en función de sus ingresos totales de todas las fuentes.

Si tiene un trabajo que produce un W2, además de un trabajo por cuenta propia, los impuestos FICA se deducirán primero del monto de ingresos del W2. Luego, los ingresos del trabajo por cuenta propia serán gravados hasta que se alcance el máximo de impuestos del seguro social. Para contribuyentes individuales, eso es todo lo que necesita saber. Si su estado civil es casado, los impuestos FICA se pagan por separado por cada persona que trabaja.

¿Cuáles son sus impuestos FICA y el máximo de seguridad social? Esa cantidad se ajusta cada año y se basa en niveles de ingresos específicos. Para 2022, el nivel máximo de ingresos del límite salarial es de $147,000. Si gana más que ese límite de base salarial, no pagará impuestos de seguridad social adicionales.

Pero, hay un impuesto adicional de Medicare. Continuará pagando un impuesto de medicare adicional del 0,9 % por cada dólar que gane por encima de ese monto. La parte del impuesto adicional se denomina sobretasa de Medicare.

Comprender el impuesto FICA

Resumamos las cosas antes de seguir adelante. Los impuestos FICA son un impuesto separado de su impuesto federal sobre la renta. Los impuestos FICA son del 15,3% para todos los trabajadores, tanto los que tienen un empleador como los que son trabajadores por cuenta propia.

La parte del impuesto de seguridad social es del 12,4% y el impuesto de Medicare es del 2,9%. Su empleador está obligado a retener dinero para cubrir los impuestos del seguro social y de Medicare, además de retener otros impuestos sobre la nómina. El empleador debe depositar esos fondos de seguro social y medicare y pagarlos al IRS.

Límites y tasas impositivas de FICA 2022-2023

Los impuestos de seguridad social tienen un tope cada año de acuerdo con los ingresos. Para 2022, ese número es de $147,000. Después de $147,000 en ganancias, la tasa de impuestos de Medicare cambia a 0,9%. En 2023, el tope será de $160,200. En otras palabras, el próximo año continuará pagando la totalidad de los impuestos del seguro social y medicare hasta que haya ganado la cantidad límite de $160,000 para los límites de la base salarial. Después de eso, no deberá más impuestos de seguridad social, pero deberá el impuesto adicional de Medicare.

Cómo calcular el impuesto FICA

El impuesto FICA se aplica al 92,35 % de sus ingresos netos del trabajo. Si tiene un empleador, su ingreso neto es lo que queda después de que se hayan retenido los impuestos sobre la nómina. FICA requiere que los empleadores retengan y paguen los impuestos, tanto la parte del impuesto del seguro social como la del seguro médico, en función de los salarios de los empleados.

Si trabaja por cuenta propia o tiene una empresa unipersonal, deberá pagar el impuesto FICA sobre sus ganancias netas. Las personas que trabajan por cuenta propia pagarán impuestos FICA (a veces llamados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia) sobre sus ingresos después de las deducciones o ingresos netos. Obtenga más información sobre cómo declarar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia aquí.

Los contratistas independientes que pagan impuestos trimestrales también deben pagar el impuesto FICA trimestralmente. Si está estimando sus impuestos trimestrales, es mejor estimar altos en los impuestos FICA, para que no se le cobren multas por intereses sobre los montos de impuestos vencidos. Estarás ahorrando dinero pagando de más el impuesto.

Aquí hay un desglose detallado de cómo calcular estos impuestos:

1. Cálculo del impuesto FICA para empleados:

• Como empleado, solo paga la mitad de la tasa impositiva total de FICA (es decir, 6,2 % para el Seguro Social y 1,45 % para Medicare), y su empleador paga la otra mitad.
• Para calcular, tome su ingreso bruto (antes de cualquier deducción) y multiplíquelo por las tasas respectivas del Seguro Social y Medicare.

2. Cálculo del impuesto FICA para trabajadores por cuenta propia:

• Si trabaja por cuenta propia, usted es responsable de la totalidad del impuesto FICA (tanto la parte del empleado como la del empleador). Sin embargo, esto se grava contra el 92,35% de sus ganancias netas.
• Para calcular, deduzca sus gastos comerciales de su ingreso bruto para llegar a sus ganancias netas. Multiplique sus ganancias netas por 92.35% para determinar la cantidad de ingresos sujetos a impuestos FICA.
• Luego, aplique las tasas impositivas combinadas del Seguro Social y Medicare (12,4 % + 2,9 % = 15,3 %) para calcular su impuesto FICA total. Recuerda que la porción del Seguro Social sólo aplica hasta el límite de la base salarial.

3. Contratistas Independientes y FICA Tax:

• Los contratistas independientes, al igual que las personas que trabajan por cuenta propia, son responsables de pagar la totalidad del impuesto FICA. Por lo general, hacen esto a través de pagos de impuestos estimados trimestrales.
• Calcule sus ingresos netos, aplique el factor del 92,35 % y luego aplique la tasa impositiva combinada del 15,3 %. Asegúrese de considerar el límite de base salarial para el Seguro Social.
• Para evitar multas, se recomienda sobreestimar en lugar de subestimar su obligación tributaria.

Recuerde consultar con un profesional de impuestos o usar un software de impuestos en línea para garantizar cálculos precisos. El IRS también ofrece recursos y guías en su sitio web para ayudar con este proceso.

Ejemplo de IMPUESTO FICA

Usemos números básicos para hacer las matemáticas más fáciles. Digamos que las ganancias de los empleados son de $100,000. Ese es el ingreso neto para un trabajador por cuenta propia o una persona empleada.

El impuesto FICA grava el 92,35% de los ingresos netos del trabajo. Eso significa que el impuesto FICA se calcularía utilizando un ingreso del trabajo de $92,350. La ley de contribuciones de trabajo por cuenta propia requiere que pague impuestos de seguridad social, 12.4% de los $92,350, y pague impuestos de Medicare de 2.9% de los $92,350.

Como se indicó anteriormente, si tiene un empleador, pagará la mitad de los impuestos FICA, en función de las ganancias netas de los salarios pagados, y obtendrá una contribución equivalente del empleador por la otra mitad. Los contratistas independientes pagan las tasas impositivas fica completas, pero luego pueden deducir la mitad del monto del impuesto FICA pagado del total de sus ingresos netos personales, lo que reduce el ingreso bruto ajustado.

La Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) y por qué es importante

La Ley de Contribuciones de Trabajo por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés) de 1954 es una ley tributaria que requiere que los propietarios de pequeñas empresas, como corporaciones tipo S, sociedades colectivas y empresas individuales, paguen un impuesto del 15.3 % de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia para los impuestos de seguridad social, seguro médico y discapacidad. Antes de que SECA se convirtiera en ley, las personas que trabajaban por cuenta propia no tenían que pagar la seguridad social ni el seguro médico. Tanto los impuestos FICA como SECA financian esos valiosos programas.

La línea de fondo

Es posible que los impuestos FICA no le importen ahora, especialmente si tiene cierta edad. En otras palabras, un trabajador joven. Es posible que vea el pago de los impuestos de seguridad social y Medicare de FICA como un impuesto sobre la nómina más que agota su salario, como todos esos otros impuestos que "salen de su bolsillo".

Pero los impuestos FICA son diferentes de ciertos impuestos e impuestos sobre la nómina. Más adelante en la vida, los impuestos del seguro social y de medicare que ha pagado pueden volver a su bolsillo a medida que cobra los beneficios del seguro social de la administración del seguro social y se inscribe en los programas de medicare. Cuando algo afecta sus finanzas personales, es cuando pagar los impuestos FICA tendrá más sentido.

¿Son obligatorias las retenciones de FICA?

Sí. Las retenciones para la recaudación de impuestos del seguro social y medicare son obligatorias por ley federal como parte de la ley federal de contribuciones al seguro FICA. Los impuestos del Seguro Social y Medicare deben pagarse junto con sus impuestos federales sobre la renta. Tanto el empleador (que maneja los cheques de pago de los empleados) como el trabajador por cuenta propia deben pagar las tasas de impuestos de FICA. Para los trabajadores por cuenta propia, los impuestos FICA a menudo se denominan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Es el Seguro Social lo mismo que FICA?

No. Los impuestos FICA incluyen un impuesto pagado a la administración del seguro social y un impuesto pagado a Medicare.

Imagen: Elementos Envato