Impuesto FICA en 2022-2023: lo que las pequeñas empresas deben saber

El dinero recaudado del impuesto FICA se usa para financiar el Seguro Social y Medicare. Los impuestos FICA fueron establecidos por la ley federal de contribuciones al seguro. De acuerdo con la ley federal de contribuciones al seguro, las ganancias de los trabajadores son impuestos para financiar las arcas de la seguridad social y medicare.

Si obtiene un W2, su empleador generalmente es responsable de manejar la retención requerida del impuesto FICA. El empleador retiene el dinero de FICA, lo deposita, lo declara y paga el monto requerido al IRS.

Si es un contratista independiente, debe manejar los impuestos FICA. Los trabajadores por cuenta propia y las personas que reciben W2 pagan la misma cantidad, el 15,3% de los ingresos netos entrantes.

¿Qué es el Impuesto FICA?

Aquí es donde va ese 15,3%. La parte del Seguro Social es del 12,4 % y el impuesto adicional al seguro médico es del 2,9 %. Como se indicó anteriormente, los trabajadores por cuenta propia y las personas con W2 pagan la misma cantidad.

Pero los impuestos FICA para trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia se manejan de manera diferente. Para los trabajadores por cuenta propia, el 15,3% se grava por adelantado, pero puede deducir la mitad de esa cantidad si se deduce del total de su ingreso personal sujeto a impuestos. Eso reduce su ingreso imponible y se llama ingreso bruto ajustable.

Para los empleados, el empleador comienza con el ingreso bruto del empleado y deduce los impuestos sobre la nómina. Después de calcular las ganancias netas del salario bruto del empleado, el 15,3 % se divide entre el empleado y el empleador, siendo la porción del empleador el 7,6 % y la porción dividida del empleado el 7,6 %.

Quién paga el impuesto FICA

Los impuestos FICA son pagados por todos los trabajadores. Los impuestos FICA se pagan en función de sus ingresos totales de todas las fuentes.

Si tiene un trabajo que produce un W2, además de un trabajo por cuenta propia, los impuestos FICA se deducirán primero del monto de ingresos del W2. Luego, los ingresos del trabajo por cuenta propia serán gravados hasta que se alcance el máximo de impuestos del seguro social. Para contribuyentes individuales, eso es todo lo que necesita saber. Si su estado civil es casado, los impuestos FICA se pagan por separado por cada persona que trabaja.

¿Cuáles son sus impuestos FICA y el máximo de seguridad social? Esa cantidad se ajusta cada año y se basa en niveles de ingresos específicos. Para 2022, el nivel máximo de ingresos del límite salarial es de $147,000. Si gana más que ese límite de base salarial, no pagará impuestos de seguridad social adicionales.

Pero, hay un impuesto adicional de Medicare. Continuará pagando un impuesto de medicare adicional del 0,9 % por cada dólar que gane por encima de ese monto. La parte del impuesto adicional se denomina sobretasa de Medicare.

Comprender el impuesto FICA

Resumamos las cosas antes de seguir adelante. Los impuestos FICA son un impuesto separado de su impuesto federal sobre la renta. Los impuestos FICA son del 15,3% para todos los trabajadores, tanto los que tienen un empleador como los que son trabajadores por cuenta propia.

La parte del impuesto de seguridad social es del 12,4% y el impuesto de Medicare es del 2,9%. Su empleador está obligado a retener dinero para cubrir los impuestos del seguro social y de Medicare, además de retener otros impuestos sobre la nómina. El empleador debe depositar esos fondos de seguro social y medicare y pagarlos al IRS.

Límites y tasas impositivas de FICA 2022-2023

Los impuestos de seguridad social tienen un tope cada año de acuerdo con los ingresos. Para 2022, ese número es de $147,000. Después de $147,000 en ganancias, la tasa de impuestos de Medicare cambia a 0,9%. En 2023, el tope será de $160,200. En otras palabras, el próximo año continuará pagando la totalidad de los impuestos del seguro social y medicare hasta que haya ganado la cantidad límite de $160,000 para los límites de la base salarial. Después de eso, no deberá más impuestos de seguridad social, pero deberá el impuesto adicional de Medicare.

Cómo calcular el impuesto FICA

El impuesto FICA se aplica al 92,35 % de sus ingresos netos del trabajo. Si tiene un empleador, su ingreso neto es lo que queda después de que se hayan retenido los impuestos sobre la nómina. FICA requiere que los empleadores retengan y paguen los impuestos, tanto la parte del impuesto del seguro social como la del seguro médico, en función de los salarios de los empleados.

Si trabaja por cuenta propia o tiene una empresa unipersonal, deberá pagar el impuesto FICA sobre sus ganancias netas. Las personas que trabajan por cuenta propia pagarán impuestos FICA (a veces llamados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia) sobre sus ingresos después de las deducciones o ingresos netos. Obtenga más información sobre cómo declarar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia aquí.

Los contratistas independientes que pagan impuestos trimestrales también deben pagar el impuesto FICA trimestralmente. Si está estimando sus impuestos trimestrales, es mejor estimar altos en los impuestos FICA, para que no se le cobren multas por intereses sobre los montos de impuestos vencidos. Estarás ahorrando dinero pagando de más el impuesto.

Ejemplo de IMPUESTO FICA

Usemos números básicos para hacer las matemáticas más fáciles. Digamos que las ganancias de los empleados son de $100,000. Ese es el ingreso neto para un trabajador por cuenta propia o una persona empleada.

El impuesto FICA grava el 92,35% de los ingresos netos del trabajo. Eso significa que el impuesto FICA se calcularía utilizando un ingreso del trabajo de $92,350. La ley de contribuciones de trabajo por cuenta propia requiere que pague impuestos de seguridad social, 12.4% de los $92,350, y pague impuestos de Medicare de 2.9% de los $92,350.

Como se indicó anteriormente, si tiene un empleador, pagará la mitad de los impuestos FICA, en función de las ganancias netas de los salarios pagados, y obtendrá una contribución equivalente del empleador por la otra mitad. Los contratistas independientes pagan las tasas impositivas fica completas, pero luego pueden deducir la mitad del monto del impuesto FICA pagado del total de sus ingresos netos personales, lo que reduce el ingreso bruto ajustado.

La Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) y por qué es importante

La Ley de Contribuciones para el Trabajo por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés) de 1954 es una ley tributaria que requiere que los propietarios de pequeñas empresas, como corporaciones tipo S, sociedades colectivas y empresas individuales, paguen un impuesto del 15.3 % de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia para impuestos de seguridad social, medicare y seguro de discapacidad. Antes de que SECA se convirtiera en ley, las personas que trabajaban por cuenta propia no tenían que pagar la seguridad social ni el seguro médico. Tanto los impuestos FICA como SECA financian esos valiosos programas.

La línea de fondo

Es posible que los impuestos FICA no le importen ahora, especialmente si tiene cierta edad. En otras palabras, un trabajador joven. Es posible que vea el pago de los impuestos de seguridad social y Medicare de FICA como un impuesto sobre la nómina más que agota su salario, como todos esos otros impuestos que "salen de su bolsillo".

Pero los impuestos FICA son diferentes de ciertos impuestos e impuestos sobre la nómina. Más adelante en la vida, los impuestos del seguro social y de medicare que ha pagado pueden volver a su bolsillo a medida que cobra los beneficios del seguro social de la administración del seguro social y se inscribe en los programas de medicare. Cuando algo afecta sus finanzas personales, es cuando pagar los impuestos FICA tendrá más sentido.

¿Son obligatorias las retenciones de FICA?

Sí. Las retenciones para la recaudación de impuestos del seguro social y medicare son obligatorias por ley federal como parte de la ley federal de contribuciones al seguro FICA. Los impuestos del Seguro Social y Medicare deben pagarse junto con sus impuestos federales sobre la renta. Tanto el empleador (que maneja los cheques de pago de los empleados) como el trabajador por cuenta propia deben pagar las tasas de impuestos de FICA. Para los trabajadores por cuenta propia, los impuestos FICA a menudo se denominan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Es el Seguro Social lo mismo que FICA?

No. Los impuestos FICA incluyen un impuesto pagado a la administración del seguro social y un impuesto pagado a Medicare.

Imagen: Elementos Envato