Impôt FICA en 2022-2023 : ce que les petites entreprises doivent savoir

L'argent collecté de la taxe FICA est utilisé pour financer la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Les taxes FICA ont été établies par la loi fédérale sur les cotisations d'assurance. Selon la loi fédérale sur les cotisations d'assurance, les revenus des travailleurs sont des impôts destinés à alimenter les coffres de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Si vous obtenez un W2, votre employeur est généralement responsable de la gestion de la retenue à la source requise de la taxe FICA. L'employeur retient l'argent du FICA, le dépose, le déclare et verse le montant requis à l'IRS.

Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous devez gérer les taxes FICA. Les indépendants et les bénéficiaires de W2 paient le même montant, soit 15,3 % des revenus nets entrants.

Qu'est-ce que la taxe FICA ?

La taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act) est une taxe sur les salaires américaine qui finance la sécurité sociale et l'assurance-maladie, les principaux programmes de filet de sécurité sociale du pays. Le taux d'imposition est de 15,3 %, divisé en deux parties : la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Cependant, le traitement de cet impôt diffère entre les salariés et les indépendants.

Voici les détails:

1. Taux d'imposition de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie :

• Le taux de la taxe de sécurité sociale est de 12,4 % du revenu brut du salarié, jusqu'à un certain plafond de revenu. Cette limite, connue sous le nom de limite de base salariale, change chaque année en fonction de l'inflation et était de 142 800 $ en 2021.
• Le taux d'imposition de Medicare est de 2,9 % et s'applique à tous les revenus gagnés. Il n'y a pas de limite de revenu pour la taxe Medicare. Cela porte le taux d'imposition total FICA à 15,3 %.

2. Impôts FICA pour les travailleurs salariés :

• Les employeurs et les employés paient chacun la moitié du taux d'imposition total de la FICA. Cela signifie que 7,65 % sont déduits du salaire de l'employé et que l'employeur paie les 7,65 % restants.
• Pour le salarié, ce montant est calculé sur la base du revenu brut. L'employeur correspond ensuite à ce montant, en contribuant de la même manière aux impôts FICA de l'employé.

3. Impôts FICA pour les travailleurs indépendants :

• Les travailleurs indépendants doivent payer le taux d'imposition complet de 15,3 %, car il n'y a pas d'employeur pour partager le coût.
• Cependant, l'impôt s'applique à 92,35 % des revenus nets, et non aux revenus bruts. Cela représente la partie qui serait généralement payée par un employeur.
• Une déduction fiscale est alors autorisée pour la moitié de ce montant d'impôt sur le travail indépendant, réduisant le revenu brut ajusté de l'individu et réduisant ainsi l'impôt sur le revenu global.

4. Taxe supplémentaire d'assurance-maladie :

• Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9% est appliquée aux personnes gagnant plus de 200 000 $ ou aux couples déclarant conjointement et gagnant plus de 250 000 $.
• Cette taxe est payée entièrement par l'employé sans contribution de l'employeur.

Il est important de se rappeler que même si le montant global de la taxe FICA peut être le même pour les travailleurs indépendants et ceux qui reçoivent des W2, le processus et les calculs impliqués diffèrent. Pour obtenir les informations les plus précises, reportez-vous toujours aux directives actuelles de l'IRS ou consultez un fiscaliste.

Qui paie la taxe FICA

Les impôts FICA sont payés par tous les travailleurs. Les impôts FICA sont payés en fonction de votre revenu total de toutes sources.

Si vous avez un emploi qui produit un W2, plus un travail indépendant, les impôts FICA seront d'abord prélevés sur le montant du revenu W2. Ensuite, les revenus du travail indépendant seront imposés jusqu'à ce que le plafond de la taxe de sécurité sociale soit atteint. Pour les déclarants uniques, c'est tout ce que vous devez savoir. Si votre statut de dépôt est marié, les taxes FICA sont payées séparément par chaque personne qui travaille.

Quels sont vos impôts FICA et votre sécurité sociale max? Ce montant est ajusté chaque année et est basé sur des niveaux de revenu spécifiques. Pour 2022, le niveau de revenu maximal de la limite salariale est de 147 000 $. Si vous gagnez plus que cette limite de base salariale, vous ne paierez pas de cotisations de sécurité sociale supplémentaires.

Mais, il y a une surtaxe d'assurance-maladie. Vous continuerez à payer une taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9 % sur chaque dollar que vous gagnez au-delà. La portion d'impôt supplémentaire s'appelle la surtaxe de l'assurance-maladie.

Comprendre la taxe FICA

Résumons les choses avant d'aller plus loin. Les taxes FICA sont une taxe distincte de votre impôt fédéral sur le revenu. Les taxes FICA sont de 15,3% pour tous les travailleurs, à la fois ceux qui ont un employeur et ceux qui sont des travailleurs indépendants.

La part des cotisations de sécurité sociale est de 12,4 % et la cotisation d'assurance-maladie est de 2,9 %. Votre employeur est tenu de retenir des sommes pour couvrir à la fois les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, en plus de retenir d'autres charges sociales. L'employeur doit déposer ces fonds de sécurité sociale et d'assurance-maladie et les verser à l'IRS.

Limites FICA et taux d'imposition 2022-2023

Les cotisations sociales sont plafonnées chaque année en fonction des revenus. Pour 2022, ce nombre est de 147 000 $. Après 147 000 $ de revenus, le taux d'imposition de l'assurance-maladie passe à 0,9 %. En 2023, le plafond sera de 160 200 $. En d'autres termes, l'année prochaine, vous continuerez à payer l'intégralité des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie jusqu'à ce que vous ayez atteint le seuil de 160 000 $ pour les limites de base salariale. Après cela, vous ne devrez plus de cotisations de sécurité sociale, mais vous devrez la surtaxe d'assurance-maladie.

Comment calculer la taxe FICA

La taxe FICA est prélevée sur 92,35% de votre revenu net d'activité. Si vous avez un employeur, votre revenu net est ce qui reste après que les charges sociales ont été retenues. La FICA oblige les employeurs à retenir et à payer les impôts, à la fois la partie sécurité sociale et assurance-maladie de l'impôt, en fonction des salaires des employés.

Si vous êtes travailleur indépendant ou avez une entreprise individuelle, vous devrez l'impôt FICA sur vos revenus nets. Les travailleurs indépendants paieront des impôts FICA (parfois appelés impôt sur le travail indépendant) sur leur revenu après déductions, ou revenu net. En savoir plus sur la façon de déposer des impôts sur le travail indépendant ici.

Les entrepreneurs indépendants qui paient des impôts trimestriels doivent également payer la taxe FICA trimestriellement. Si vous estimez vos impôts trimestriels, il est préférable d'estimer le montant élevé des impôts FICA, de sorte qu'aucune pénalité d'intérêt ne vous sera facturée sur les montants d'impôt en souffrance. Vous économiserez de l'argent en payant trop d'impôts.

Voici une ventilation détaillée de la façon de calculer ces taxes :

1. Calcul de l'impôt FICA pour les employés :

• En tant qu'employé, vous ne payez que la moitié du taux d'imposition total de la FICA (c'est-à-dire 6,2 % pour la sécurité sociale et 1,45 % pour l'assurance-maladie), et votre employeur paie l'autre moitié.
• Pour calculer, prenez votre revenu brut (avant toute déduction) et multipliez-le par les taux respectifs de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

2. Calcul de l'impôt FICA pour les travailleurs indépendants :

• Si vous êtes un travailleur indépendant, vous êtes responsable de l'intégralité de la taxe FICA (à la fois les parts de l'employé et de l'employeur). Cependant, cela est prélevé sur 92,35% de vos revenus nets.
• Pour calculer, déduisez vos dépenses d'entreprise de votre revenu brut pour arriver à vos gains nets. Multipliez vos revenus nets par 92,35% pour déterminer le montant du revenu soumis aux impôts FICA.
• Ensuite, appliquez les taux d'imposition combinés de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie (12,4 % + 2,9 % = 15,3 %) pour calculer votre impôt FICA total. N'oubliez pas que la part de la sécurité sociale ne s'applique que jusqu'à la limite de la base salariale.

3. Entrepreneurs indépendants et taxe FICA :

• Les entrepreneurs indépendants, comme les travailleurs indépendants, sont responsables du paiement de la totalité de la taxe FICA. Ils le font généralement par le biais de paiements d'impôts estimés trimestriels.
• Calculez vos revenus nets, appliquez le facteur de 92,35 %, puis appliquez le taux d'imposition combiné de 15,3 %. Assurez-vous de tenir compte de la limite de base salariale pour la sécurité sociale.
• Pour éviter les pénalités, il est recommandé de surestimer plutôt que de sous-estimer votre impôt à payer.

N'oubliez pas de consulter un fiscaliste ou d'utiliser un logiciel d'impôt en ligne pour assurer des calculs précis. L'IRS propose également des ressources et des guides sur son site Web pour vous aider dans ce processus.

Exemple de taxe FICA

Utilisons des nombres de base pour faciliter les calculs. Disons que les revenus des employés sont de 100 000 $. C'est le revenu net d'un travailleur indépendant ou d'un employé.

La taxe FICA est prélevée sur 92,35% du revenu net du travail. Cela signifie que la taxe FICA serait calculée en utilisant un revenu gagné de 92 350 $. La loi sur les cotisations pour le travail indépendant exige que vous payiez une taxe de sécurité sociale, 12,4 % des 92 350 $, et que vous payiez des taxes d'assurance-maladie de 2,9 % des 92 350 $.

Comme indiqué précédemment, si vous avez un employeur, vous paierez la moitié des impôts FICA, sur la base des revenus nets des salaires versés, et vous obtiendrez une contrepartie de l'employeur pour l'autre moitié. Les entrepreneurs indépendants paient les taux d'imposition FICA complets, mais peuvent ensuite déduire la moitié du montant de l'impôt FICA payé du total de leur revenu net personnel, ce qui réduit le revenu brut ajusté.

La loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA) et pourquoi c'est important

La Loi sur les contributions au travail indépendant (SECA) de 1954 est une loi fiscale qui oblige les propriétaires de petites entreprises, telles que les sociétés S, les partenariats et les entreprises individuelles, à payer un impôt de 15,3 % de leur revenu net provenant d'un travail indépendant pour les cotisations de sécurité sociale, d'assurance-maladie et d'assurance-invalidité. Avant que la SECA ne devienne loi, les travailleurs indépendants n'avaient pas à cotiser à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie. Les taxes FICA et SECA financent ces précieux programmes.

L'essentiel

Les taxes FICA peuvent ne pas avoir d'importance pour vous maintenant, surtout si vous avez un certain âge. En d'autres termes, un jeune travailleur. Vous pouvez considérer le paiement de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie de la FICA comme une autre taxe sur les salaires qui sape votre salaire, comme toutes ces autres taxes qui "sortent de votre poche".

Mais les taxes FICA sont différentes de certaines taxes et charges sociales. Plus tard dans la vie, les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie que vous avez payées peuvent revenir dans votre poche lorsque vous percevez des prestations de sécurité sociale auprès de l'administration de la sécurité sociale et que vous vous inscrivez à des programmes d'assurance-maladie. Lorsque quelque chose a un impact sur vos finances personnelles, c'est à ce moment-là que le paiement des impôts FICA aura plus de sens.

Les retenues FICA sont-elles obligatoires ?

Oui. Les retenues à la source pour la sécurité sociale et la collecte des impôts sur l'assurance-maladie sont obligatoires en vertu de la loi fédérale dans le cadre de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance FICA. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie doivent être payées avec vos impôts fédéraux sur le revenu. L'employeur (qui gère les chèques de paie des employés) et les travailleurs indépendants doivent payer les taux d'imposition FICA. Pour les travailleurs indépendants, les taxes FICA sont souvent appelées taxes sur le travail indépendant.

La sécurité sociale est-elle la même que la FICA ?

Non. Les taxes FICA comprennent une taxe payée à l'administration de la sécurité sociale et une taxe payée à l'assurance-maladie.

Image : Éléments Envato