Impôt FICA en 2022-2023 : ce que les petites entreprises doivent savoir

L'argent collecté de la taxe FICA est utilisé pour financer la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Les taxes FICA ont été établies par la loi fédérale sur les cotisations d'assurance. Selon la loi fédérale sur les cotisations d'assurance, les revenus des travailleurs sont des impôts destinés à alimenter les coffres de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Si vous obtenez un W2, votre employeur est généralement responsable de la gestion de la retenue à la source requise de la taxe FICA. L'employeur retient l'argent du FICA, le dépose, le déclare et verse le montant requis à l'IRS.

Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous devez gérer les taxes FICA. Les indépendants et les bénéficiaires de W2 paient le même montant, soit 15,3 % des revenus nets entrants.

Qu'est-ce que la taxe FICA ?

Voici où vont ces 15,3 %. La part de la sécurité sociale est de 12,4 % et la taxe complémentaire d'assurance-maladie est de 2,9 %. Comme indiqué précédemment, les indépendants et les personnes avec W2 paient le même montant.

Mais les taxes FICA pour les travailleurs salariés et indépendants sont traitées différemment. Pour les travailleurs indépendants, les 15,3 % sont imposés au départ, mais vous pouvez déduire la moitié de ce montant s'il est déduit du total de votre revenu imposable personnel. Cela réduit votre revenu imposable et s'appelle le revenu brut ajustable.

Pour les employés, l'employeur commence par le revenu brut de l'employé et prélève les charges sociales. Après avoir calculé les gains nets à partir du salaire brut de l'employé, les 15,3 % sont répartis entre l'employé et l'employeur, la part de l'employeur à 7,6 % et la part de l'employé à 7,6 %.

Qui paie la taxe FICA

Les impôts FICA sont payés par tous les travailleurs. Les impôts FICA sont payés en fonction de votre revenu total de toutes sources.

Si vous avez un emploi qui produit un W2, plus un travail indépendant, les impôts FICA seront d'abord prélevés sur le montant du revenu W2. Ensuite, les revenus du travail indépendant seront imposés jusqu'à ce que le plafond de la taxe de sécurité sociale soit atteint. Pour les déclarants uniques, c'est tout ce que vous devez savoir. Si votre statut de dépôt est marié, les taxes FICA sont payées séparément par chaque personne qui travaille.

Quels sont vos impôts FICA et votre sécurité sociale max? Ce montant est ajusté chaque année et est basé sur des niveaux de revenu spécifiques. Pour 2022, le niveau de revenu maximal de la limite salariale est de 147 000 $. Si vous gagnez plus que cette limite de base salariale, vous ne paierez pas de cotisations de sécurité sociale supplémentaires.

Mais, il y a une surtaxe d'assurance-maladie. Vous continuerez à payer une taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9 % sur chaque dollar que vous gagnez au-delà. La portion d'impôt supplémentaire s'appelle la surtaxe de l'assurance-maladie.

Comprendre la taxe FICA

Résumons les choses avant d'aller plus loin. Les taxes FICA sont une taxe distincte de votre impôt fédéral sur le revenu. Les taxes FICA sont de 15,3% pour tous les travailleurs, à la fois ceux qui ont un employeur et ceux qui sont des travailleurs indépendants.

La part des cotisations de sécurité sociale est de 12,4 % et la cotisation d'assurance-maladie est de 2,9 %. Votre employeur est tenu de retenir des sommes pour couvrir à la fois les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, en plus de retenir d'autres charges sociales. L'employeur doit déposer ces fonds de sécurité sociale et d'assurance-maladie et les verser à l'IRS.

Limites FICA et taux d'imposition 2022-2023

Les cotisations sociales sont plafonnées chaque année en fonction des revenus. Pour 2022, ce nombre est de 147 000 $. Après 147 000 $ de revenus, le taux d'imposition de l'assurance-maladie passe à 0,9 %. En 2023, le plafond sera de 160 200 $. En d'autres termes, l'année prochaine, vous continuerez à payer l'intégralité des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie jusqu'à ce que vous ayez atteint le seuil de 160 000 $ pour les limites de base salariale. Après cela, vous ne devrez plus de cotisations de sécurité sociale, mais vous devrez la surtaxe d'assurance-maladie.

Comment calculer la taxe FICA

La taxe FICA est prélevée sur 92,35% de votre revenu net d'activité. Si vous avez un employeur, votre revenu net est ce qui reste après que les charges sociales ont été retenues. La FICA oblige les employeurs à retenir et à payer les impôts, à la fois la partie sécurité sociale et assurance-maladie de l'impôt, en fonction des salaires des employés.

Si vous êtes travailleur indépendant ou avez une entreprise individuelle, vous devrez l'impôt FICA sur vos revenus nets. Les travailleurs indépendants paieront des impôts FICA (parfois appelés impôt sur le travail indépendant) sur leur revenu après déductions, ou revenu net. En savoir plus sur la façon de déposer des impôts sur le travail indépendant ici.

Les entrepreneurs indépendants qui paient des impôts trimestriels doivent également payer la taxe FICA trimestriellement. Si vous estimez vos impôts trimestriels, il est préférable d'estimer le montant élevé des impôts FICA, de sorte qu'aucune pénalité d'intérêt ne vous sera facturée sur les montants d'impôt en souffrance. Vous économiserez de l'argent en payant trop d'impôts.

Exemple de taxe FICA

Utilisons des nombres de base pour faciliter les calculs. Disons que les revenus des employés sont de 100 000 $. C'est le revenu net d'un travailleur indépendant ou d'un employé.

La taxe FICA est prélevée sur 92,35% du revenu net du travail. Cela signifie que la taxe FICA serait calculée en utilisant un revenu gagné de 92 350 $. La loi sur les cotisations pour le travail indépendant exige que vous payiez une taxe de sécurité sociale, 12,4 % des 92 350 $, et que vous payiez des taxes d'assurance-maladie de 2,9 % des 92 350 $.

Comme indiqué précédemment, si vous avez un employeur, vous paierez la moitié des impôts FICA, sur la base des revenus nets des salaires versés, et vous obtiendrez une contrepartie de l'employeur pour l'autre moitié. Les entrepreneurs indépendants paient les taux d'imposition FICA complets, mais peuvent ensuite déduire la moitié du montant de l'impôt FICA payé du total de leur revenu net personnel, ce qui réduit le revenu brut ajusté.

La loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA) et pourquoi c'est important

La Loi sur les contributions au travail indépendant (SECA) de 1954 est une loi fiscale qui oblige les propriétaires de petites entreprises, telles que les sociétés S, les sociétés de personnes et les entreprises individuelles, à payer un impôt de 15,3 % sur leur revenu net provenant d'un travail indépendant pour les taxes de sécurité sociale, d'assurance-maladie et d'assurance-invalidité. Avant que la SECA ne devienne loi, les travailleurs indépendants n'avaient pas à cotiser à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie. Les taxes FICA et SECA financent ces précieux programmes.

L'essentiel

Les taxes FICA peuvent ne pas avoir d'importance pour vous maintenant, surtout si vous avez un certain âge. En d'autres termes, un jeune travailleur. Vous pouvez considérer le paiement de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie de la FICA comme une autre taxe sur les salaires qui sape votre salaire, comme toutes ces autres taxes qui "sortent de votre poche".

Mais les taxes FICA sont différentes de certaines taxes et charges sociales. Plus tard dans la vie, les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie que vous avez payées peuvent revenir dans votre poche lorsque vous percevez des prestations de sécurité sociale auprès de l'administration de la sécurité sociale et que vous vous inscrivez à des programmes d'assurance-maladie. Lorsque quelque chose a un impact sur vos finances personnelles, c'est à ce moment-là que le paiement des impôts FICA aura plus de sens.

Les retenues FICA sont-elles obligatoires ?

Oui. Les retenues à la source pour la sécurité sociale et la collecte des impôts sur l'assurance-maladie sont obligatoires en vertu de la loi fédérale dans le cadre de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance FICA. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie doivent être payées avec vos impôts fédéraux sur le revenu. L'employeur (qui gère les chèques de paie des employés) et les travailleurs indépendants doivent payer les taux d'imposition FICA. Pour les travailleurs indépendants, les taxes FICA sont souvent appelées taxes sur le travail indépendant.

La sécurité sociale est-elle la même que la FICA ?

Non. Les taxes FICA comprennent une taxe payée à l'administration de la sécurité sociale et une taxe payée à l'assurance-maladie.

Image : Éléments Envato