Votre guide de déclaration de revenus : exemples, conseils et définitions

Avoir une solide compréhension de votre compte de résultat est l'une des étapes les plus importantes que vous puissiez franchir en tant que propriétaire d'entreprise. Ce guide fournit des exemples détaillés, des conseils et des définitions pour vous aider à comprendre comment créer avec précision un compte de résultat pour votre entreprise. En lisant ce guide, vous apprendrez quelles informations doivent figurer dans votre état des résultats, comment les lire et les interpréter, et comment les utiliser à l'avenir. Commençons!

Qu'est-ce qu'un compte de résultat ?

Un compte de résultat, qui fait partie de la comptabilité financière et également appelé compte de profits et pertes, est un document qui fournit des informations sur la rentabilité d'une entreprise. Il rend compte des revenus générés au cours d'une période donnée, ainsi que des dépenses engagées pour générer ces revenus. La différence entre les deux s'appelle le revenu net ou le bénéfice. En tant qu'élément important de vos états financiers globaux, le compte de résultat vous aide à évaluer la performance de votre entreprise et à prendre des décisions sur la manière de l'améliorer à l'avenir. Un compte de résultat, ainsi qu'un plan d'affaires, sont des documents importants pour obtenir un financement. Assurez-vous de rechercher comment rédiger un plan d'affaires et ce qu'est la comptabilité financière lorsque vous préparez votre compte de résultat.

A quoi servent les comptes de résultat ?

Avoir une compréhension de votre compte de résultat est essentiel pour tout propriétaire d'entreprise. Les états des résultats sont utilisés à diverses fins, notamment le suivi des revenus et des dépenses, l'établissement de prévisions budgétaires, le calcul des impôts et l'évaluation de la rentabilité. Voici les cinq principales utilisations d'un compte de résultat :

• Suivi des revenus et des dépenses. L'utilisation la plus élémentaire d'un compte de résultat consiste à suivre le montant des revenus générés par rapport aux coûts engagés pour générer ces revenus. Cela vous permet de mieux comprendre la performance financière de votre entreprise et d'identifier les domaines où des améliorations peuvent être apportées.
• Faire des prévisions budgétaires. Un compte de résultat peut également être utilisé pour créer des prévisions budgétaires pour l'année à venir. Cela vous permet de planifier à l'avance les flux de revenus potentiels ainsi que d'anticiper les dépenses et les coûts associés à ces revenus.
• Calcul des impôts. Votre déclaration de revenus sera également utilisée par l'IRS lorsque viendra le temps de déposer des impôts pour votre entreprise. Fournir des informations détaillées sur vos profits ou pertes totaux rend les calculs fiscaux beaucoup plus faciles et plus précis.
• Jauge de rentabilité. Un compte de résultat fournit des informations clés sur la rentabilité de votre entreprise sur une certaine période en comparant les revenus totaux aux dépenses totales. Ces informations peuvent ensuite être utilisées pour apporter des modifications afin d'améliorer la rentabilité à l'avenir.
• Évaluation des performances. Enfin, un compte de résultat peut vous aider à évaluer la performance globale au sein de l'entreprise en évaluant l'efficacité de chaque département ou individu à générer des revenus ou à réduire les coûts au sein de votre structure organisationnelle.

Voici un petit mot de "Accounting Stuff" qui explique les états des résultats aux débutants :

Pourquoi les comptes de résultat sont si importants

Avoir une compréhension de votre compte de résultat est essentiel pour tout propriétaire d'entreprise. Voici quatre raisons pour lesquelles les déclarations de revenus sont si importantes :

• Mesurer les performances. Un compte de résultat fournit des informations clés sur votre performance financière sur une période donnée. En comparant les revenus totaux aux dépenses totales, vous pouvez voir si vous atteignez ou non vos objectifs et apporter les modifications nécessaires pour améliorer vos résultats à l'avenir.
• Évaluation de la croissance. Les états des résultats vous aident également à mesurer la croissance et la durabilité de votre entreprise en fournissant des informations détaillées sur les flux de revenus, les coûts et les bénéfices au cours d'une année ou plus. Cela vous permet d'évaluer la santé de votre entreprise afin de prendre des décisions plus judicieuses lorsque vient le temps de réinvestir dans de nouveaux produits ou services et d'élargir les marchés.
• Réduction des risques. Un compte de résultat aide également à réduire les risques en fournissant des données précises sur l'endroit où l'argent est dépensé ainsi que sur les domaines qui génèrent le plus de profits ou qui subissent des pertes. Cela vous aide à éviter de commettre des erreurs coûteuses ou d'investir dans des domaines qui pourraient ne pas générer de retour sur investissement à l'avenir.
• Planifier à l'avance. Enfin, les états des résultats permettent aux entreprises de planifier à l'avance en fournissant des informations financières détaillées qui peuvent être utilisées pour créer des prévisions budgétaires fiables pour les années à venir ainsi que pour anticiper les coûts potentiels associés à ces projets ou investissements avant qu'ils ne se produisent.

Que se passe-t-il sur un compte de résultat ? Les composants principaux

Lors de la préparation d'un compte de résultat, vous devez inclure plusieurs éléments clés. Ces composants aideront à donner un aperçu des performances financières de votre entreprise en fournissant des informations détaillées sur les revenus, les dépenses et le revenu net. Voici une liste des principaux éléments qui figurent dans un compte de résultat :

Revenu

Le revenu est le montant total d'argent provenant de la vente de biens ou de services pendant une période donnée. Il comprend les ventes de produits et de services ainsi que toute autre source de revenu comme les intérêts et les dividendes.

Coût des marchandises vendues (COGS)

Les coûts des marchandises vendues (COGS) comprennent les dépenses directement liées à la production d'un produit ou à la fourniture d'un service. Cela comprend les coûts tels que les matériaux, la main-d'œuvre, l'expédition et les taxes associées à la production.

Bénéfice brut

Le bénéfice brut est le montant total d'argent gagné après que le COGS a été déduit du revenu total. C'est une mesure de combien d'argent il reste après que les coûts de production ont été couverts.

Dépenses de marketing, de publicité et de promotion

Les dépenses de marketing, de publicité et de promotion sont des coûts associés à la promotion d'un produit ou d'un service. Cela inclut tout argent dépensé en publicité, campagnes de recherche payante, conception et hébergement de sites Web, services de relations publiques et autres activités promotionnelles.

Frais généraux et administratifs de fonctionnement

Les frais généraux et administratifs sont les coûts associés à la gestion d'une entreprise. Cela comprend les salaires, le loyer, les services publics, les primes d'assurance, les frais juridiques et les autres frais engagés au cours des opérations.

BAIIA

L'EBITDA correspond au bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement. Il s'agit d'une mesure de la performance opérationnelle d'une entreprise qui exclut les dépenses non opérationnelles telles que les remboursements de dettes et les impôts. Il est calculé en soustrayant le total des dépenses d'exploitation du total des revenus.

Dotations aux amortissements

La dépréciation et l'amortissement sont des dépenses hors trésorerie qui expliquent la diminution de la valeur des actifs à long terme tels que l'équipement, les bâtiments et le mobilier.

Résultat d'exploitation ou EBIT

Le résultat d'exploitation ou EBIT représente le bénéfice avant intérêts et impôts. Il est calculé en soustrayant le total des dépenses d'exploitation du total des revenus, à l'exclusion des éléments hors exploitation tels que la dépréciation et l'amortissement. Il s'agit d'une mesure de la performance opérationnelle de l'entreprise à partir de ses activités commerciales principales.

Frais d'intérêts

Si vous avez déjà cherché comment obtenir un prêt pour une petite entreprise, vous savez que les frais d'intérêt correspondent au coût d'emprunt des fonds auprès des prêteurs. Cela comprend les paiements d'intérêts effectués sur les prêts et autres dettes.

La charge d'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est le montant d'argent qu'une entreprise paie en impôts en fonction de ses bénéfices. Cela inclut toutes les taxes fédérales, étatiques et locales applicables qui doivent être payées.

Autres dépenses

Les autres dépenses comprennent tous les frais supplémentaires qui ne font pas partie des principales composantes énumérées ci-dessus. Cela peut inclure des éléments tels que les dépenses liées aux créances irrécouvrables et les coûts ponctuels.

Revenu net

Le revenu net est le résultat final après avoir soustrait toutes les dépenses d'exploitation des revenus et ajouté tout revenu hors exploitation. On parle aussi de résultat net selon qu'il est positif ou négatif.

Comment préparer un compte de résultat

La préparation d'un compte de résultat, également appelé compte de profits et pertes, est une tâche cruciale pour les entreprises de toutes tailles. Il s'agit d'un document financier qui enregistre les revenus, les dépenses et la rentabilité d'une entreprise sur une période donnée, donnant une vue d'ensemble de la santé financière et de l'efficacité opérationnelle de l'entreprise. Voici un aperçu détaillé de la façon dont vous pouvez préparer un compte de résultat :

1. Recueillir des données financières : Commencez par recueillir toutes les données financières de votre entreprise pour la période en question. Cela inclut toutes les sources de revenus, telles que les chiffres de vente et tout autre revenu, ainsi que tous les coûts et dépenses. Pour les grandes entreprises, ces informations peuvent être stockées dans des logiciels de comptabilité ou des bases de données financières, tandis que les petites entreprises peuvent conserver une trace de ces chiffres dans une feuille de calcul ou même un grand livre papier.
2. Calculer les revenus : Une fois que vous avez collecté toutes les données pertinentes, la première ligne du compte de résultat sera le total des revenus gagnés au cours de la période. Cela comprend les revenus de vente et toute autre source de revenus tels que les revenus de placement ou le produit de la vente d'actifs. Assurez-vous d'inclure toutes les formes de revenus lors du calcul de ce chiffre.
3. Calculer le coût des marchandises vendues (COGS) : ce chiffre représente les coûts directs associés à la création des biens ou des services que votre entreprise vend. Cela comprend le coût des matières premières, les coûts de main-d'œuvre directe et tout autre coût direct associé au processus de production. En déduisant le COGS du revenu total, vous obtenez votre bénéfice brut.
4. Calculer la marge brute : la marge brute est calculée en soustrayant le COGS des revenus totaux. Ce chiffre donne une vue d'ensemble de la somme d'argent que votre entreprise a gagnée grâce à ses activités principales avant que d'autres dépenses ne soient prises en compte.
5. Calculer les frais SG&A : les frais de vente, généraux et administratifs (SG&A) sont les coûts indirects de la gestion d'une entreprise et peuvent inclure des dépenses telles que les salaires, le loyer, les services publics, les fournitures de bureau, les frais de marketing, etc. Il est important de suivre et d'enregistrer ces dépenses avec précision, car elles ont un impact significatif sur la rentabilité de l'entreprise.
6. Déduire les frais généraux et administratifs du bénéfice brut : après avoir calculé les frais généraux et administratifs, déduisez-les du bénéfice brut. Le chiffre qui en résulte est connu sous le nom de bénéfice d'exploitation ou bénéfice d'exploitation, représentant les bénéfices tirés des opérations commerciales normales.
7. Ajoutez des frais d'intérêts : Si votre entreprise a contracté des emprunts ou a d'autres formes de dettes, vous aurez probablement des frais d'intérêts. Ceux-ci doivent être comptabilisés dans le compte de résultat et sont généralement soustraits du résultat d'exploitation pour donner un chiffre connu sous le nom de revenu avant impôts (EBT).
8. Appliquer la charge d'impôt sur le revenu : Ensuite, calculez l'impôt sur le revenu que votre entreprise doit en fonction de son revenu imposable. Ce chiffre est déduit de l'EBT pour arriver à la dernière ligne du compte de résultat - le résultat net.
9. Calculer le revenu net : le revenu net représente le revenu total de l'entreprise, ou le bénéfice net, pour la période après déduction de tous les coûts, dépenses, intérêts et impôts. C'est ce qu'on appelle souvent le « résultat net » et c'est un indicateur clé de la rentabilité de l'entreprise.

Comprendre comment préparer un compte de résultat est essentiel pour les propriétaires d'entreprise. Ce relevé fournit non seulement un aperçu de la santé financière de votre entreprise, mais il peut également vous aider à prendre des décisions éclairées sur la manière d'augmenter la rentabilité, de réduire les coûts et de stimuler la croissance.

Ensuite, regardons quelques exemples de compte de résultat.

Exemples de compte de résultat

Si vous cherchez à mieux comprendre à quoi ressemble un compte de résultat, l'étude d'exemples peut être très utile. Voici des exemples de deux types différents de comptes de résultat :

Exemple de compte de résultat en une seule étape

Un compte de résultat en une seule étape présente tous les revenus et dépenses d'une entreprise sous la forme d'un montant forfaitaire. Il ne fournit pas de postes distincts pour les éléments d'exploitation, hors exploitation ou extraordinaires, il ne fournit donc qu'un aperçu de base des performances financières de l'entreprise.

Exemple de compte de résultat en plusieurs étapes

Un compte de résultat en plusieurs étapes présente les revenus et les dépenses dans des postes distincts pour les éléments d'exploitation, hors exploitation ou extraordinaires. Ce type de relevé fournit une vue plus détaillée de la performance financière de l'entreprise, car il décompose chaque catégorie de revenus et de dépenses.

Comment analyser un compte de résultat

L'analyse d'un compte de résultat, également appelé compte de profits et pertes, est essentielle pour comprendre les performances financières d'une entreprise et prendre des décisions commerciales judicieuses. Le relevé fournit des informations détaillées sur les revenus, les coûts et les dépenses, permettant aux parties prenantes d'évaluer la rentabilité et d'identifier les tendances.

Avant d'entrer dans le vif du sujet, voici un tableau récapitulatif des étapes.

Voici le guide complet sur la façon d'analyser un compte de résultat :

1. Comprendre l'objectif et la structure de l'état des résultats : avant de plonger dans l'analyse, il est essentiel de comprendre l'objectif d'un état des résultats et sa structure. Un compte de résultat donne un aperçu des revenus, des dépenses et des bénéfices d'une entreprise sur une période donnée. Il est structuré d'une manière qui commence par les revenus, à partir desquels les coûts des marchandises vendues (COGS) sont déduits pour dériver le bénéfice brut. Les déductions ultérieures pour les dépenses d'exploitation se traduisent par un bénéfice d'exploitation. Après avoir tenu compte des intérêts et des impôts, nous arrivons au revenu net.
2. Comparer le compte de résultat annuel actuel aux déclarations passées : L'un des moyens les plus efficaces d'analyser un compte de résultat est de le comparer avec des déclarations passées. Cette comparaison, connue sous le nom d'analyse horizontale, peut aider à identifier les tendances, les taux de croissance et tout changement significatif des revenus, des coûts ou des dépenses au fil du temps.
3. Analyse de chaque élément de ligne dans le compte de résultat : Une analyse approfondie implique un examen détaillé de chaque élément de ligne. Recherchez les changements ou anomalies substantiels qui pourraient indiquer un problème nécessitant une enquête plus approfondie. Il peut s'agir de modifications du coût des ventes, des dépenses d'exploitation ou peut-être d'une dépense hors exploitation inhabituelle.
4. Calcul des ratios financiers clés : les ratios financiers sont des outils puissants pour comprendre la performance financière d'une entreprise et la comparer à ses pairs du secteur. Des ratios tels que la marge brute (bénéfice brut/revenu), la marge d'exploitation (bénéfice d'exploitation/revenu) et la marge bénéficiaire nette (revenu net/revenu) donnent un aperçu de l'efficacité avec laquelle l'entreprise gère ses coûts et génère des bénéfices. D'autres ratios importants pourraient inclure le ratio actuel et le ratio rapide, qui aident à évaluer la liquidité à court terme d'une entreprise.
5. Analyse des éléments hors exploitation : les éléments hors exploitation tels que les charges d'intérêts, les impôts et les éléments ponctuels peuvent avoir un impact significatif sur le résultat net d'une entreprise. Il est important d'évaluer ces postes et de comprendre leurs effets sur la rentabilité de l'entreprise. Par exemple, une dépense ponctuelle importante peut entraîner une perte nette pour la période, mais elle peut ne pas être le signe d'une mauvaise performance financière si le bénéfice d'exploitation de l'entreprise reste solide.
6. Évaluation de la viabilité financière de l'entreprise : Après avoir analysé le compte de résultat, vous devriez avoir une bonne idée de la viabilité des niveaux d'activité actuels de l'entreprise. Examinez les tendances des revenus et des coûts : l'entreprise augmente-t-elle ses ventes plus rapidement que ses dépenses ? Le revenu net évolue-t-il positivement au fil du temps ? En comparant le compte de résultat de l'entreprise à son bilan et à son tableau des flux de trésorerie, vous pouvez obtenir une vue complète de sa santé financière et de sa durabilité.

Tirer parti des outils technologiques et des solutions logicielles

Des outils tels que des feuilles de calcul, des logiciels de comptabilité et des outils d'analyse financière peuvent être utilisés pour aider à analyser un compte de résultat et à comprendre les performances financières d'une entreprise. Les feuilles de calcul permettent aux utilisateurs de manipuler les données en créant des bilans et des états des résultats qui visualisent les données dans plusieurs formats, ce qui facilite l'identification des tendances au fil du temps. Un logiciel de comptabilité automatise des processus tels que le suivi des dépenses, la génération de factures et la saisie d'écritures de journal, ce qui permet de rationaliser le processus d'analyse. Enfin, les outils d'analyse financière offrent des capacités graphiques sophistiquées pour visualiser les principaux ratios financiers tels que la marge d'exploitation ou le rendement des actifs.

Autres états financiers

Inévitablement, comprendre la performance financière d'une entreprise nécessite d'analyser plus que le seul compte de résultat. L'analyse d'autres états financiers clés tels que le bilan et l'état des flux de trésorerie peut également fournir des informations précieuses sur la situation financière globale d'une entreprise. Assurez-vous de rechercher ce qu'est un état des flux de trésorerie et ce qu'est un bilan pour améliorer la précision de votre analyse et obtenir l'image la plus complète de la situation financière d'une entreprise.

Compte de résultat Vs. Bilan

Le compte de résultat et le bilan sont deux des principaux états financiers utilisés par les entreprises pour rendre compte de leur performance. Le compte de résultat rapporte les revenus, les dépenses et les profits ou pertes nets d'une entreprise sur une période donnée. Le bilan, quant à lui, donne un aperçu de la situation financière de l'entreprise à un moment donné. Il répertorie les actifs et les passifs ainsi que les capitaux propres. Les deux déclarations fournissent des informations importantes pour comprendre la santé financière globale d'une entreprise.

Utilisation de votre compte de résultat pour créer un plan financier

La création d'un plan financier à l'aide de votre compte de résultat est une étape importante dans la planification de votre réussite future. En analysant votre compte de résultat, vous pouvez identifier les opportunités d'augmentation des revenus et de réduction des dépenses. Cela vous aidera à identifier les domaines qui doivent être améliorés et vous aidera à gérer plus efficacement les flux de trésorerie. De plus, avoir une compréhension claire de vos finances avant de prendre des décisions aide à réduire les risques et à garantir que les décisions que vous prenez sont bénéfiques pour le succès à long terme de votre entreprise. La planification financière est importante car elle permet aux entreprises de se fixer des objectifs, de mesurer les progrès et d'apporter les changements nécessaires pour atteindre ces objectifs.

Derniers mots

Comprendre votre compte de résultat est un élément clé d'une gestion d'entreprise réussie. Connaître les différents éléments de ligne qui composent ce document, leurs définitions et des exemples de leur utilisation peut vous aider à prendre des décisions éclairées concernant la budgétisation, les prévisions et la planification à long terme. À l'aide de ce guide de conseils sur le financement des petites entreprises, les propriétaires d'entreprise peuvent s'engager sur la voie de l'amélioration des performances financières. Assurez-vous d'embaucher un comptable pour vous aider à suivre et à déclarer avec précision vos finances si vous pensez que cela peut profiter à votre entreprise.

Quels sont les quatre éléments clés d'un compte de résultat ?

Le compte de résultat est composé de quatre éléments clés, chacun apportant des informations vitales à ce rapport financier complet :

• Revenus : il s'agit du revenu total qu'une entreprise tire de la vente de biens et de services. Il sert de point de départ au compte de résultat.
• Dépenses : Ce sont les coûts engagés dans la production et la livraison des biens et services vendus par l'entreprise. Cela pourrait inclure les coûts des matières premières, de la main-d'œuvre, du loyer, des services publics, etc.
• Gains : il s'agit d'augmentations de l'actif net d'une entreprise provenant de transactions périphériques ou accessoires, qui ne sont pas liées aux activités principales de l'entreprise. Les exemples pourraient inclure le profit de la vente d'investissements ou de biens.
• Pertes: D'autre part, les pertes représentent des diminutions de l'actif net d'une entreprise résultant de transactions périphériques ou accessoires. Les exemples pourraient inclure les pertes résultant de la vente d'investissements ou de biens.

Qu'est-ce qu'un compte de résultat de taille courante ?

Un état des résultats de taille courante est un type d'état financier qui affiche tous les éléments d'un état des résultats sous forme de pourcentages des ventes ou du total des revenus. Les déclarations de taille commune sont utiles pour comparer les résultats entre différentes années ou entre différentes entreprises, en fournissant un moyen simple de comparer la taille de chaque élément au chiffre d'affaires total. La déclaration de taille commune montre facilement comment les dépenses, telles que le coût des marchandises vendues, les salaires et les autres coûts d'exploitation, changent par rapport aux ventes ou au revenu total. Les analystes peuvent utiliser ces informations pour identifier les changements et les tendances au fil du temps et prendre des décisions stratégiques en fonction de leurs conclusions.

Existe-t-il différents types de comptes de résultat ?

Oui, il existe différents types de comptes de résultat. Le type le plus courant est le compte de résultat en une seule étape, qui regroupe toutes les dépenses en un seul poste. Un compte de résultat en plusieurs étapes est plus détaillé et décompose chaque type de dépense en postes distincts. Ce type de compte de résultat peut être utilisé pour identifier les domaines dans lesquels il est possible de réduire les coûts ou pour analyser les tendances dans le temps. Un compte de résultat de taille commune affiche également tous les postes sous forme de pourcentages afin que les utilisateurs puissent comparer plus facilement les résultats financiers entre différentes années ou entreprises.

Quelle est la formule du compte de résultat ?

La formule du compte de résultat est utilisée pour calculer le revenu net ou la perte nette d'une entreprise. Il est calculé en soustrayant les dépenses totales des revenus totaux. Le total des revenus comprend toutes les sources de revenu, tandis que le total des dépenses comprend à la fois les coûts d'exploitation et les coûts hors exploitation. Les dépenses d'exploitation sont directement liées aux opérations de l'entreprise, telles que le coût des marchandises vendues, les salaires et les taxes. Les dépenses non opérationnelles ne sont pas liées aux opérations de l'entreprise, telles que les dépenses d'intérêts ou les gains et les pertes sur les investissements. Le résultat est soit un bénéfice net positif, soit une perte nette négative qui est ensuite comptabilisée dans le compte de résultat.

Quelle est la différence entre les revenus d'exploitation et les revenus hors exploitation ?

Les revenus d'exploitation sont les revenus générés par les activités principales d'une entreprise, telles que la vente de biens ou de services. Les revenus hors exploitation sont des revenus qui ne sont pas liés aux activités quotidiennes de l'entreprise et comprennent des éléments tels que les revenus d'intérêts et les gains sur placements. La différence entre les revenus d'exploitation et les revenus hors exploitation est importante à la fois à des fins fiscales et pour comprendre la situation financière globale d'une entreprise. Les revenus d'exploitation sont assujettis à la plupart des impôts, tandis que les revenus hors exploitation peuvent être exclus du revenu imposable dans certaines circonstances. Savoir exactement ce que votre entreprise gagne dans chaque catégorie peut vous aider à gérer et à optimiser votre performance financière.

Quelles informations devez-vous rechercher dans un compte de résultat ?

Un compte de résultat est un document financier qui fournit des informations importantes sur la santé globale d'une entreprise. Il répertorie à la fois les revenus et les dépenses afin de fournir une vue complète du revenu net ou de la perte nette. Lors de l'examen d'un compte de résultat, vous devez rechercher des mesures clés telles que le total des revenus et le total des dépenses, ainsi que le bénéfice brut et la marge d'exploitation. Vous pouvez également avoir un aperçu de la structure des coûts de l'entreprise en examinant les pourcentages des revenus totaux qui ont été dépensés pour chaque catégorie de dépenses. En comprenant ces indicateurs clés, vous pouvez évaluer la rentabilité d'une entreprise et prendre des décisions éclairées concernant ses opérations futures. Un calculateur de valeur nette peut également fournir des informations précieuses sur la santé financière d'une entreprise.

Image : Éléments Envato