Différence de structure juridique : LLC et LLP - laquelle vous convient le mieux ?

En tant qu'entrepreneur, nouveau propriétaire d'entreprise ou investisseur, vous comprenez votre marché, vos clients et vos concurrents. Mais pour beaucoup, le processus de sélection d'une structure d'entreprise est une voie peu familière. Alors, quelle est la différence de structure juridique entre LLP et LLC ?

La question de savoir s'il faut former une LLC ou une LLP n'a pas à être compliquée une fois que vous comprenez comment ces deux entités sont créées, qui peut les créer et quelles protections juridiques et avantages fiscaux elles offrent.

Tout d'abord, commençons par les bases. Une LLC est une société à responsabilité limitée. Il s'agit d'une entité juridique distincte qui protège les propriétaires de la responsabilité contractée auprès de l'entreprise (similaire à une société), tout en offrant également les avantages fiscaux d'une entreprise individuelle ou d'un partenariat. La LLC est exempte d'une grande partie des exigences légales et des formalités administratives qui régissent les sociétés, telles que les réunions des administrateurs, les exigences des actionnaires, etc.

Le LLP (Limited Liability Partnership) est une société en nom collectif dont les associés bénéficient d'un certain niveau de protection contre la responsabilité personnelle. Semblable à la LLC, la LLP est un hybride à la fois de la société et du partenariat, pour offrir les plus grands avantages en matière de fiscalité et de protection de la responsabilité. Le LLP n'est pas une entité distincte aux fins de l'impôt sur le revenu et les bénéfices et les pertes sont transférés aux associés.

Qu'est-ce qu'une LLC ?

Une LLC, ou société à responsabilité limitée, est une forme flexible d'entité commerciale qui combine la protection à responsabilité limitée d'une société avec la simplicité et les avantages fiscaux d'un partenariat. Les propriétaires d'une LLC sont appelés «membres» et la LLC peut appartenir à des particuliers, à d'autres LLC, à des sociétés ou même à des entités étrangères.

Contrairement aux actionnaires d'une société, les membres d'une LLC ne sont généralement pas personnellement responsables des dettes ou du passif de la société. Cela signifie que les biens personnels des membres sont généralement protégés des créanciers commerciaux.

Qu'est-ce qu'un LLP ?

LLP, ou Limited Liability Partnership, est un type de partenariat où tous les partenaires bénéficient d'une protection en matière de responsabilité limitée. Cela signifie qu'ils sont protégés des dettes et du passif de la société de personnes et également des actions des autres partenaires, dans une certaine mesure.

Les LLP sont couramment utilisés par des professionnels tels que des avocats, des comptables et des architectes, où chaque partenaire peut protéger ses biens personnels contre d'éventuelles réclamations pour négligence ou faute professionnelle résultant des actions d'un autre partenaire.

Différence de structure juridique : LLC et LLP

Quel est le meilleur : la LLC ou LLP ? Pour déterminer ce qui convient le mieux à votre entreprise, explorons les différences :

Lois d'État

Avant de plonger dans les différences, il est essentiel de comprendre que les lois concernant les LLP varient considérablement d'un État à l'autre. De manière générale, les LLC peuvent être formées par toute entreprise, personne ou personne, tandis que les LLP peuvent être limités aux professionnels agréés, tels que les avocats, les médecins, les ingénieurs, les architectes et les comptables. Par exemple, en Californie et au Nevada, les professionnels agréés peuvent former une LLP, mais ne peuvent pas former une LLC. C'est pourquoi un grand cabinet d'avocats choisira de former une LLP, car il peut fonctionner comme une LLP dans chaque État, mais ne pourrait pas fonctionner comme une LLC dans chaque État.

Vous devrez vérifier auprès du bureau du secrétaire d'État de votre État pour déterminer les règles spécifiques à votre État.

Protection légale

La LLC et la LLP offrent toutes deux une protection des actifs personnels, mais il peut y avoir des différences cruciales. Par exemple:

• Les membres d'une LLC sont protégés de toute dette ou responsabilité de l'entreprise. Cependant, les membres d'une LLC ne sont pas protégés de la responsabilité d'un autre membre. Si quelqu'un dans une LLC commet une erreur de client qui est légalement passible de poursuites, la LLC et tous ses membres peuvent être tenus responsables.
• En revanche, les associés d'une LLP peuvent être protégés de la responsabilité d'un autre membre. Un associé d'une SENCRL n'est personnellement responsable que de sa propre négligence (ou d'une personne travaillant sous sa supervision directe). Ceci est différent d'une société en nom collectif où chaque associé est responsable des dettes et des obligations de l'entreprise, ainsi que des fautes professionnelles des autres associés.
• Dans certains États, un partenaire d'un LLP peut toujours être personnellement responsable de diverses dettes de partenariat, telles que les obligations détenues envers les prêteurs et les créanciers. Cependant, certains États réglementent que les partenaires ne sont pas personnellement responsables de ces dettes et obligations.

Implications de taxes

En général, les LLC et les LLP n'obligent pas l'entreprise à payer des impôts sur ses bénéfices ; tout profit ou perte de l'entreprise est plutôt transmis aux membres (LLC) ou aux partenaires (LLP).

À titre de comparaison, une société paie des impôts sur les bénéfices de son entreprise, puis si ces bénéfices sont distribués aux propriétaires, les propriétaires doivent à nouveau payer des impôts sur eux dans leur déclaration de revenus personnelle.

Une LLC unipersonnelle est considérée comme une entreprise individuelle et le membre doit payer des impôts sur le travail indépendant. Il est important de noter que si la plupart des SARL optent pour un traitement fiscal pass-through, certaines peuvent choisir d'être imposées en tant que société.

Les LLP sont traités strictement comme des partenariats et les bénéfices sont transmis aux partenaires.

Structure de management

La façon dont chaque structure d'entreprise est gérée peut différer considérablement. Alors que les LLC offrent un avantage avec leur structure de gestion flexible - les membres peuvent la gérer eux-mêmes ou ils peuvent nommer des gestionnaires externes - les LLP voient généralement tous les associés gérer l'entreprise, à moins qu'un accord alternatif n'ait été conclu.

La prise de décision

Comprendre le processus de prise de décision est essentiel dans toute structure d'entreprise, car il peut dicter le flux et le rythme des opérations, les stratégies de croissance et les tâches quotidiennes. Les LLC et les LLP ont des caractéristiques uniques en ce qui concerne la façon dont les décisions sont prises :

• SARL :
  • Accord d'exploitation : Ce document crucial décrit généralement en détail le processus de prise de décision. Il peut préciser qui prend les décisions, quand elles sont prises et comment les opinions des membres sont évaluées.
  • Propriété majoritaire : Souvent, ceux qui détiennent la participation majoritaire dans une LLC ont une voix plus forte. Cela peut conduire à des décisions prises par un vote majoritaire, bien que ce ne soit pas toujours le cas.
  • Décisions à l'unanimité : Pour certains choix critiques, comme la modification de l'accord d'exploitation ou l'ajout d'un nouveau membre, de nombreuses SARL exigent une décision unanime.
  • Gestionnaires : Si la LLC choisit une structure gérée par un gestionnaire, les décisions quotidiennes peuvent être prises par des gestionnaires désignés, tandis que les décisions importantes incombent toujours aux membres.
• LLP :
  • Equal Say : En règle générale, chaque partenaire d'un LLP a une voix égale, ce qui favorise un environnement décisionnel collaboratif.
  • Accord de partenariat : Il s'agit de l'équivalent pour le LLP de l'accord d'exploitation pour les LLC. Il peut établir des exceptions à la règle de l'égalité de parole ou délimiter la manière dont les conflits dans la prise de décision sont résolus.
  • Pouvoir de veto : Certains accords de partenariat peuvent accorder à certains partenaires le droit de veto sur les décisions, en particulier dans les domaines de leur expertise ou de leur préoccupation.
  • Décisions du comité : Les grands LLP peuvent former des comités pour des secteurs ou des décisions spécifiques. Par exemple, un comité peut superviser l'embauche, tandis qu'un autre gère les partenariats ou les expansions.

Les coûts de démarrage

La décision de former une LLC ou une LLP ne consiste pas seulement à comprendre les distinctions opérationnelles, mais également à estimer les coûts initiaux. Les lois des États influencent grandement ces coûts. La mise en place d'une LLC implique généralement des frais de dépôt pour les statuts, qui peuvent aller de 50 $ à 500 $ selon l'état.

En revanche, les LLP, souvent créés par des professionnels tels que des avocats ou des médecins, peuvent faire face à des coûts supplémentaires liés à la licence ou à l'accréditation professionnelle. De plus, certains États ont des exigences de publication où la création de l'entité doit être annoncée dans les journaux locaux, ce qui augmente le coût de démarrage.

Exigences annuelles

Les coûts d'exploitation ne s'arrêtent pas après l'établissement. La plupart des États exigent que les LLC soumettent un rapport annuel ou biennal, souvent associé à des frais. Ce rapport met généralement à jour l'état des détails clés de l'entreprise, tels que les adresses ou la structure de gestion.

D'un autre côté, les LLP, en particulier ceux qui exercent des professions à responsabilité élevée, peuvent avoir des mandats d'assurance plus stricts pour maintenir leurs protections en matière de responsabilité. Cela pourrait entraîner une augmentation des coûts annuels.

Alors que les LLC dans la plupart des États sont confrontées à ces obligations de déclaration, certains États exemptent les LLP, tandis que d'autres ne le font pas.

Existence

La durée d'existence d'une entité commerciale peut varier considérablement. Pour les LLC, de nombreux États accordent une existence perpétuelle, leur permettant de fonctionner indéfiniment à moins qu'ils ne soient dissous par les membres.

L'accord d'exploitation, un document constitutif d'une LLC, peut spécifier une date ou un événement de dissolution particulier. En revanche, les LLP ont souvent une existence plus fragile.

Le départ, le décès ou l'incapacité d'un associé peut entraîner la dissolution, à moins que leur convention ne contienne des dispositions permettant de gérer de tels scénarios. Cette fragilité nécessite une planification minutieuse de la continuité dans le cas des LLP.

Processus de dissolution

Le parcours pour fermer une entreprise comporte de multiples facettes et peut être éprouvant sur le plan émotionnel. Les LLC et les LLP nécessitent une approche structurée de la dissolution. Initialement, l'entité doit régler toutes les dettes et obligations en cours.

Les actifs sont ensuite répartis entre les membres ou partenaires selon la structure convenue. Suite à cela, les documents officiels, souvent appelés «articles de dissolution», doivent être déposés auprès de l'État, signalant la fin de l'entreprise. Le non-respect des processus de dissolution appropriés peut entraîner des obligations fiscales continues ou même des répercussions juridiques.

Pour les LLP, la stratégie de sortie peut être encore plus nuancée, en particulier si l'on considère les licences professionnelles et les obligations continues des clients.

Avantages et inconvénients de LLP Vs LLC

L'essentiel

En mélangeant certaines des propriétés des sociétés, des partenariats et des entreprises individuelles, la LLC et la LLP offrent des avantages convaincants aux nouvelles entreprises. Alors que les deux entités ont des avantages fiscaux distincts, seules les LLP offrent aux partenaires une protection juridique contre les actions d'un autre partenaire. Pour cette raison, le LLP est préférable pour un groupe de professionnels qui envisagent de participer activement à l'entreprise.

Si vous créez une entreprise, jetez un coup d'œil à la loi de votre état pour déterminer d'abord quelle entité est autorisée dans votre état, ainsi qu'aux lois de l'état concernant la responsabilité personnelle de chaque entité.

Photo de décision via Shutterstock

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