Un pigiste doit-il s'incorporer?

C'est une question difficile - et qui est souvent pleine de malentendus. Le fait est que 70% des entreprises aux États-Unis sont enregistrées en tant qu'entreprises individuelles, ce qui suggère que peu de pigistes voient beaucoup d'avantages à se constituer en société.

Là encore, parce que l'incorporation est un processus si complexe, il est très facile de négliger certains des avantages cachés. Des impôts et de la protection de la responsabilité aux réductions d'assurance maladie (sans parler de la facturation), vous constaterez peut-être que l'incorporation est la voie à suivre. Jetons un coup d'œil à ce que signifie incorporer et comment cela peut ou non bénéficier à votre entreprise indépendante.

Comment fonctionne l'incorporation pour le travail indépendant?

Si vous êtes un indépendant, vous travaillez très probablement comme une entreprise individuelle. Il s'agit de la structure d'entreprise par défaut à laquelle appartiennent la plupart des travailleurs indépendants. Vous n'avez pas à vous inscrire officiellement en tant qu'entreprise individuelle - cela signifie simplement que vous devez déposer une annexe C auprès de l'IRS, qui est un formulaire qui déclare les revenus et les dépenses de votre entreprise.

Sociétés C

La société AC (ou C corp) est assez différente d'une entreprise individuelle. Lorsque vous formez une société C, vous séparez efficacement vos finances personnelles des finances de votre entreprise, ce qui aide à protéger vos biens personnels de toute facture encourue par votre entreprise ainsi que des dommages financiers potentiels d'un procès.

Lorsque vous formez une société C, vous devrez élire au moins une personne au conseil d'administration (vous-même, si vous êtes un indépendant qui se constitue en société), et vous devrez produire une déclaration de revenus personnelle pour vous-même - puisque vous êtes maintenant un employé de votre entreprise — ainsi qu'une déclaration de revenus pour votre entreprise.

En outre, vous devrez vous occuper d'autres détails, tels que le dépôt des statuts constitutifs auprès de votre État. Pour la plupart des pigistes, cette structure d'entreprise est beaucoup trop complexe et coûteuse, et elle entraîne une double imposition (vous et votre entreprise), ce qui signifie que l'incorporation en tant que C corp n'est pas toujours la meilleure idée.

Sociétés S

La S corporation (ou S corp) vous permet d'éviter de payer deux fois l'impôt. Une société S fonctionne de la même manière qu'une société C en ce sens que vous devrez déposer des documents similaires et vous installer en tant qu'administrateur du conseil d'administration de votre entreprise. Cependant, ce type de société n'est pas tenu de produire une déclaration de taxe professionnelle. Au lieu de cela, les actionnaires de la société (c'est-à-dire vous, dans ce cas) paient chacun des impôts sur leurs parts des bénéfices de la société (connus sous le nom de distributions d'entreprise) et sur leurs salaires en tant qu'employés (s'ils reçoivent un salaire - nous en reparlerons plus tard).

Sociétés à responsabilité limitée

Enfin, il existe des sociétés à responsabilité limitée (LLC). Ces entités commerciales sont uniques en ce qu'elles sont plus simples et moins coûteuses à mettre en place, et elles vous offrent une certaine flexibilité sur la façon dont votre entreprise est imposée. En d'autres termes, lorsque vous créez une LLC, vous pouvez choisir d'être imposé comme une société C ou comme une société S - une caractéristique qui rend les LLC populaires parmi les indépendants.

Quelles sont les ramifications fiscales ?

D'un point de vue fiscal, une entreprise individuelle est probablement votre option la plus avantageuse simplement parce qu'elle évite la double imposition d'une société C, nécessite beaucoup moins de paperasse et ne vous oblige pas à payer des frais de dossier. Cependant, dans de rares cas, les sociétés S peuvent vous offrir une économie d'impôt.

Tout d'abord, comme nous l'avons mentionné ci-dessus, une société S ne paie pas d'impôts elle-même. Seuls les actionnaires et les employés de la société S paient des impôts. Si vous distribuez les bénéfices de votre entreprise sous forme de distributions d'entreprise, vous n'aurez pas à payer d'impôts à l'assurance-maladie ou à la sécurité sociale sur ces distributions, uniquement des impôts sur le revenu.

Le problème est que vous ne pourrez pas vous rémunérer uniquement en distributions d'entreprise. Au lieu de cela, les actionnaires de sociétés S qui exercent des fonctions importantes pour cette société sont considérés comme des employés. Pour les freelances qui démarrent en solo S corps, cela signifie que puisqu'ils assument toutes les fonctions de l'entreprise, ils sont par défaut considérés comme des salariés. Les employés doivent recevoir un salaire et ce salaire est soumis aux cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie.

Vous pouvez toujours verser une partie des bénéfices de votre entreprise sous forme de distributions d'entreprise et bénéficier ainsi d'une sorte de réduction sur les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Cependant, l'IRS stipule que les sociétés S doivent verser à leurs salariés actionnaires un salaire raisonnable. L'IRS ne donne pas de règles précises quant à ce qu'il considère comme un salaire raisonnable pour un actionnaire employé, mais vous pouvez supposer en toute sécurité qu'un «salaire raisonnable» serait conforme aux salaires moyens pour votre secteur d'activité.

La dernière chose à considérer est que même si votre société S vous rapporte suffisamment d'argent pour vous payer à la fois un salaire raisonnable et des distributions d'entreprise, les économies sur les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie peuvent ne pas être suffisantes pour compenser les coûts de gestion de votre société S. Par exemple, certains États ont un impôt minimum fixe que les corps S doivent payer, comme la taxe annuelle de 800 $ en Californie.

De plus, vos impôts seront beaucoup plus complexes, ce qui signifie que vous devrez peut-être payer un fiscaliste pour les faire, et vous devrez payer des frais de dossier pour enregistrer votre société, ce qui peut devenir assez coûteux.

En ce qui concerne les LLC, un membre d'une LLC n'est pas considéré comme un employé, ce qui signifie que la LLC n'a pas besoin de payer les taxes d'assurance-maladie et de sécurité sociale, même si la LLC est structurée comme une société C. Cependant, tous les membres d'une LLC qui travaillent activement pour l'entreprise (c'est-à-dire vous !) sont responsables des mêmes impôts sur le travail indépendant que les indépendants indépendants, ce qui signifie qu'une LLC n'offre vraiment pas beaucoup d'économies d'impôt.

Quels sont les principaux avantages pour les freelances ?

Comme vous pouvez le voir, à moins que vous ne puissiez payer beaucoup sur les distributions d'entreprise en tant que société S, les coûts fiscaux seront similaires, quelle que soit la structure d'entreprise que vous choisissez. Donc, si les impôts ne sont pas un avantage majeur, alors quels sont les avantages de la constitution en société ? En un mot : responsabilité .

Protégez vos biens personnels

Disons que vous êtes un écrivain et que vous souhaitez acheter un espace de bureau à l'extérieur de votre maison. Cependant, six mois plus tard, vous vous rendez compte que vous avez fait une grave erreur de calcul et que vous vous endettez maintenant parce que vous ne pouvez pas vous permettre d'acheter un bureau. En tant que propriétaire unique, il n'y a pas de distinction entre vos finances personnelles et les finances de votre entreprise, ce qui signifie que vous êtes tenu de payer pour cet espace de bureau quoi qu'il arrive. Soit vous porterez un coup dur à votre cote de crédit, soit vous finirez par faire tout ce qu'il faut pour payer vos dettes, y compris éventuellement vendre votre maison ou déclarer faillite.

Si, toutefois, vous formez une LLC, une société C ou une société S, vous bénéficierez d'une certaine protection contre la responsabilité personnelle. Dans la situation mentionnée ci-dessus, si vous êtes constitué en société, l'entreprise est responsable du paiement des dettes. Bien que ce ne soit pas une bonne nouvelle pour votre entreprise, au moins votre maison et vos autres biens personnels seront mieux protégés.

Il y a cependant une mise en garde à cela. Si votre entreprise a un historique de crédit court ou une valeur insuffisante pour garantir des prêts, vous devrez souvent utiliser votre crédit personnel et vos actifs pour garantir des prêts pour votre entreprise, ce qui vous rend responsable si votre entreprise ne peut pas payer. C'est un peu comme cosigner le premier prêt immobilier ou automobile de votre enfant adulte. Seul, votre enfant de 20 ans n'a probablement pas les antécédents de crédit ou les actifs pour obtenir un prêt par lui-même, alors vous cosignez et acceptez de payer la dette si votre enfant ne peut pas.

De plus, les entreprises ne vous protégeront pas contre votre propre négligence personnelle ou activité criminelle. Cela signifie que si vous commettez une grave erreur au travail en raison de votre propre négligence, vous pourriez être tenu pour responsable, et non l'entreprise.

Y a-t-il d'autres avantages à se constituer en société ?

C'est un pigiste rare qui bénéficie des allégements fiscaux et des protections de responsabilité offerts par la constitution en société, mais ce ne sont pas les seules raisons de se constituer en société. Il y a quelques autres avantages plus petits qui pourraient en valoir la peine :

• Crédibilité : Il n'y a rien de tel que d'ajouter « Inc. », « LLC » ou « Co ». au nom de votre entreprise. Parce que l'incorporation ajoute un sentiment de professionnalisme à votre marque, vous obtiendrez un coup de pouce instantané à la crédibilité, ce qui mène non seulement à plus de clients, mais à plus de clients qui font confiance à votre entreprise plutôt qu'aux indépendants non constitués en société.
• Moins de vérifications : Les pigistes remplissent l'annexe C au moment des impôts, qui rapporte les dépenses et les revenus de l'entreprise. Malheureusement, les personnes qui remplissent l'annexe C sont le groupe le plus audité aux États-Unis car il est très facile (ou du moins, l'IRS pense qu'il est très facile) de surdéclarer ou de sous-déclarer les déductions. Certes, les audits sont rares, mais l'incorporation les rend encore moins probables.
• Assurance maladie : L'assurance maladie est bien souvent le coût le plus important que les indépendants sont censés supporter. L'incorporation peut vous donner accès à des tarifs d'assurance d'entreprise, qui sont souvent beaucoup moins chers que les tarifs individuels.

Donc, pour répondre à la question de savoir si vous devez ou non vous incorporer, vous devez examiner plusieurs facteurs :

• Pouvez-vous économiser sur les impôts?
• Avez-vous besoin de protections supplémentaires en matière de responsabilité ?
• Les augmentations de crédibilité ou les réductions des coûts des soins de santé compenseront-elles les dépenses supplémentaires liées à l'incorporation?

Une fois que vous avez répondu à ces questions, assurez-vous de rechercher les coûts et les exigences d'incorporation dans votre état. Pour de nombreuses petites entreprises, l'incorporation est une corvée inutile, mais vous ne pouvez prendre cette décision qu'une fois que vous avez pris en compte les besoins uniques de votre entreprise.