Modifications de la TVA affectant les vendeurs Amazon - Ce que vous devez savoir

La conformité à la TVA est l'un des sujets les plus importants pour tout vendeur de commerce électronique - Amazon ou indépendant. Le non-respect des réglementations en vigueur peut entraîner des amendes, des pénalités et même l'exclusion des marketplaces Amazon, menaçant le cœur de votre activité.

C'est pourquoi il est important de toujours se tenir au courant des dernières modifications apportées à la réglementation en matière de TVA dans toute l'Europe et au-delà. Pour vous faciliter la tâche, nous avons compilé une liste des modifications récentes et à venir de la TVA dans l'UE et au Royaume-Uni et expliqué leur impact sur votre processus de conformité à la TVA.

• Nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE depuis 2021
• Impact du changement de seuil de TVA sur les vendeurs Amazon
• Nouveau régime de TVA à l'échelle de l'UE « guichet unique » depuis 2021
• Modification des droits de TVA pour les vendeurs Amazon dans le régime OSS
• Droits de TVA pour les vendeurs Amazon FBA dans le régime OSS
• Nouvelle comptabilisation de la TVA reportée au Royaume-Uni depuis 2021
• Nouvelle procédure numérique britannique pour la TVA depuis 2022
• Autres modifications à venir de la TVA au Royaume-Uni en 2022

Nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE depuis 2021

En juillet 2021, un nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE pour les transactions transfrontalières B2C, c'est-à-dire les ventes aux consommateurs finaux situés dans d'autres pays de l'UE, a été introduit. Il a remplacé les seuils de TVA spécifiques à chaque pays précédemment applicables qui étaient fixés par chaque pays individuellement à 35 000 € en général.

Le nouveau seuil de livraison est fixé à seulement 10 000 € et est également atteint par toutes les ventes B2C vers les pays européens étrangers confondus. Il est donc franchi beaucoup plus rapidement que les précédents seuils de TVA.

Impact du changement de seuil de TVA sur les vendeurs Amazon

Avant de franchir le seuil, les ventes étaient et sont toujours traitées comme des transactions intérieures. Ils sont soumis aux taux de TVA nationaux, doivent être inscrits dans les déclarations de TVA nationales et la TVA correspondante due est payée aux autorités fiscales nationales.

Cependant, une fois le seuil franchi, vous devez respecter la réglementation en matière de TVA des pays étrangers dans lesquels se trouvent vos clients. Auparavant, vous deveniez assujetti à la TVA uniquement dans le pays dont vous franchissiez le seuil.

Cela signifiait que vous deviez surveiller plusieurs seuils de TVA à la fois, mais que vous n'aviez pas à vous occuper de trop d'obligations en matière de TVA tant que vos revenus provenant des ventes à l'étranger étaient modérés.

Cependant, le nouveau seuil à l'échelle de l'UE est non seulement beaucoup plus bas, mais également atteint par toutes les ventes aux pays étrangers de l'UE combinés et, par conséquent, franchi beaucoup plus rapidement. Une fois ce nouveau seuil atteint, vous devenez immédiatement assujetti à la TVA dans tous les pays où se trouvent vos clients à la fois.

Il convient également de noter que le seuil est une limite annuelle et que vous êtes toujours redevable de la TVA due si vous ne franchissez la limite qu'inopinément. Par exemple, si vous n'avez facturé que votre taux de TVA domestique allemand de 19 %, que vous devenez de manière inattendue assujetti à la TVA à l'étranger au cours de l'année et que, par conséquent, vous auriez dû facturer 22 % de TVA à certains clients, vous devrez réduire vos bénéfices pour payer la TVA due.

C'est pourquoi estimer correctement les revenus futurs est crucial, même si les estimations désormais nécessaires incluant plusieurs marchés sont beaucoup plus difficiles. Une alternative pour les vendeurs Amazon est le One-Stop-Shop, surtout lorsque vous vous attendez à de fortes fluctuations.

Nouveau régime de TVA à l'échelle de l'UE « guichet unique » depuis 2021

Le guichet unique (OSS) a également été introduit en juillet 2021 parallèlement au nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE. L'OSS est un système qui permet à Amazon et à d'autres vendeurs de commerce électronique de prendre en charge la plupart, voire la totalité, de leurs droits de TVA européens résultant de transactions transfrontalières B2C dans leur pays d'origine.

Pour utiliser le système de guichet unique, vous devrez vous inscrire auprès de vos autorités fiscales nationales. Avec l'enregistrement, vous renoncez implicitement au droit de profiter du seuil de livraison. Cependant, les avantages de l'OSS l'emportent sur le coût.

Modification des droits de TVA pour les vendeurs Amazon dans le régime OSS

Une fois enregistrées, toutes vos transactions transfrontalières B2C sont taxées avec des taux de TVA spécifiques au pays, c'est-à-dire le taux de TVA défini par le pays dans lequel se trouvent les clients. Cependant, toutes les transactions sont répertoriées dans un rapport OSS unifié soumis dans votre pays d'origine.

Vous paierez également toutes les dettes de TVA combinées à votre bureau des impôts national. Les autorités redistribuent ensuite les montants corrects aux autorités fiscales étrangères sur la base du rapport que vous avez déposé. Comme vous n'avez plus à déposer de déclarations de TVA, vous n'avez plus non plus à vous inscrire à la TVA dans les pays étrangers de l'UE, ce qui allège considérablement votre charge bureaucratique.

Cependant, compiler des rapports OSS n'est pas une tâche facile. Pour soumettre une déclaration correcte, vous devrez filtrer toutes les transactions par pays d'origine et de destination ainsi que par taux de TVA appliqué, puis transférer ces chiffres dans les systèmes en ligne de votre autorité. Heureusement, des prestataires de services de TVA comme hellotax existent pour vous aider.

Hellotax est un fournisseur de services de TVA spécialisé dans Amazon FBA et propose un logiciel de TVA qui surveille et trie facilement vos transactions et compile automatiquement des rapports. Leur équipe de comptables fiscaux locaux vous enregistre non seulement auprès de l'OSS, mais dépose également vos rapports OSS ou vos déclarations de TVA dans divers pays européens. Ils offrent à la fois des services TVA et OSS, car tous les vendeurs Amazon ne peuvent pas pleinement bénéficier du système One-Stop-Shop.

Droits de TVA pour les vendeurs Amazon FBA dans le régime OSS

Le One-Stop-Shop est moins avantageux pour les vendeurs Amazon qui utilisent les programmes Fulfillment-by-Amazon ou stockent autrement leurs produits dans des pays européens étrangers. En effet, l'OSS ne couvre que les transactions transfrontalières B2C.

Si les produits sont stockés dans un entrepôt de traitement Amazon étranger et transportés de là vers les consommateurs finaux dans ce même pays, comme c'est l'objectif des programmes FBA, ces livraisons ne traversent pas les frontières et ne relèvent pas du champ d'application de l'OSS.

De plus, le stockage de produits dans un entrepôt vous oblige immédiatement à vous inscrire à la TVA de toute façon. Par conséquent, vous devrez déposer des déclarations de TVA régulières et répertorier localement les ventes susmentionnées.

Bien sûr, la convivialité du One-Stop-Shop dépend de votre modèle commercial Amazon. Plus vous stockez de pays, moins vous avez de chances de bénéficier de l'OSS.

Nouvelle comptabilisation de la TVA reportée au Royaume-Uni depuis 2021

Pas encore assez d'informations sur la TVA ? Il y a plus! Même si le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'Union européenne et n'est donc pas affecté par les modifications de la réglementation européenne en matière de TVA, le marché britannique d'Amazon reste l'un des plus grands et des plus importants d'Europe. Par conséquent, les modifications de la TVA au Royaume-Uni doivent également être surveillées avec diligence.

Si vous vendez des produits sur le marché britannique et que vous les expédiez d'Europe à des clients de l'autre côté du canal, vous pourriez être redevable de la TVA à l'importation. Jusqu'en janvier 2021, vous deviez payer la TVA à l'importation à votre arrivée au Royaume-Uni. Bien que vous ayez pu le récupérer plus tard, ce flux de trésorerie négatif a gravement nui aux petites entreprises.

C'est pourquoi le régime de comptabilisation différée de la TVA a été introduit. Il permet aux entreprises de déclarer et de récupérer immédiatement la TVA à l'importation dans leurs déclarations de TVA régulières, imitant le mécanisme d'autoliquidation de l'UE. Pour bénéficier de ce dispositif, il vous suffit de cocher la case correspondante sur le formulaire douanier. Vos produits seront dédouanés et acheminés vers vos clients en un rien de temps.

Nouvelle procédure numérique britannique pour la TVA depuis 2022

L'initiative britannique Making Tax Digital, qui vise à faire du gouvernement britannique l'administration fiscale la plus avancée au monde sur le plan numérique, est également digne d'intérêt pour la TVA.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur au seuil de TVA britannique de 85 000 £ sont tenues de s'inscrire à la TVA au Royaume-Uni, tandis que les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil de TVA britannique de 85 000 £ ne le sont pas. Le premier groupe doit participer à la nouvelle initiative tandis que le second peut le faire sur une base volontaire.

Si vous devez ou choisissez de participer, vous devez commencer à suivre les nouvelles règles et procédures mises en place à partir d'avril 2022. Cela comprend la tenue de registres numériques de tout, la garantie que les données sont liées numériquement et l'utilisation du nouveau logiciel pour soumettre la TVA. Retour.

Même si vous êtes en dessous du seuil parce que vous débutez ou que vous ne vendez pas beaucoup de produits sur le marché britannique d'Amazon, vous voudrez peut-être commencer à préparer votre entreprise Amazon. Une fois le seuil franchi, vous devrez suivre les règles.

Autres modifications à venir de la TVA au Royaume-Uni en 2022

Enfin, vous pouvez être attentif aux changements à venir dans la réglementation de la TVA au Royaume-Uni vers la fin de l'année. Le régime actuellement en vigueur pour pénaliser les contribuables qui déposent des déclarations de TVA ou paient tardivement des dettes de TVA au Royaume-Uni a longtemps été critiqué comme étant injuste et inefficace. Le 31 décembre 2022, un nouveau régime sera introduit. Bien que peu de détails sur les nouvelles amendes et pénalités soient encore connus, le nouveau système devrait être plus juste, plus facile à naviguer et plus cohérent.