Formulir 1099 Aturan untuk Pemberi Kerja pada tahun 2023

Apa itu formulir 1099, dan bagaimana cara menggunakannya? Sebagian besar pemilik bisnis yang berbasis di AS telah mengeluarkan 1099 formulir pajak kepada kontraktor independen, agar mereka tetap mematuhi Internal Revenue Service. Tetapi ada beberapa skenario lain di mana pemilik usaha kecil akan mengeluarkan atau menerima jenis 1099.

Apakah Anda ingin tahu tentang siapa yang harus mendapatkan formulir 1099, bagaimana cara mengeluarkannya, atau aturan apa yang berlaku dalam skenario yang berbeda? Pada artikel ini, kami akan memberikan jawaban atas pertanyaan ini tentang 1099 formulir dan lainnya.

Apa Itu Formulir 1099?

Formulir 1099, dikeluarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat, melayani beberapa tujuan tertentu, masing-masing dengan varian formulir yang berbeda. Beberapa di antaranya:

• Formulir 1099-MISC : Versi ini dikeluarkan ketika bisnis membayar non-karyawan lebih dari $600 dalam setahun. Ini sering digunakan untuk kontraktor independen, pekerja lepas, atau pekerja non-karyawan lainnya.
• Form 1099-INT : Versi ini untuk melaporkan pendapatan bunga, misalnya dari bank atau lembaga keuangan lainnya.
• Formulir 1099-DIV : Versi ini melaporkan pembayaran dividen yang dilakukan oleh perusahaan kepada pemegang sahamnya.

Sama seperti bisnis yang menggunakan formulir W2 untuk melaporkan upah, tip, dan kompensasi lain yang dibayarkan kepada karyawan, formulir 1099 digunakan untuk melaporkan berbagai jenis pendapatan yang diterima oleh individu atau entitas.

Penggunaan formulir ini membantu IRS memastikan pelaporan dan pembayaran pajak yang akurat, sekaligus memungkinkan individu dan entitas menghitung dengan benar kewajiban pajak mereka berdasarkan total pendapatan tahunan mereka.

Terlepas dari kesamaan dengan W2, perbedaan utamanya adalah bahwa formulir 1099 tidak memperhitungkan pemotongan pajak apa pun, karena pajak biasanya tidak dipotong dari jenis pendapatan yang dilaporkan formulir ini.

• BACA LEBIH BANYAK: Dasar-dasar TENTANG 1099 formulir untuk Pemilik Usaha Kecil

Jenis Pembayaran Penghasilan Apa yang Dilaporkan pada Formulir 1099?

Sementara formulir 1099 sering dikaitkan dengan pendapatan yang dibayarkan kepada kontraktor independen, mereka juga dapat digunakan untuk melaporkan berbagai pembayaran pendapatan lain dan pendapatan lain-lain. Beberapa jenis pembayaran pendapatan yang lebih umum dilaporkan pada 1099 meliputi (namun tidak terbatas pada):

• Kompensasi non-karyawan
• Pembayaran sewa atau royalti
• Pengembalian pajak negara bagian atau lokal
• Kemenangan judi
• Keuntungan atau kerugian broker
• Dividen dan pembayaran bunga
• Komisi
• Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat
• Pembayaran medis dan perawatan kesehatan
• Hadiah dan penghargaan
• Hasil asuransi tanaman
• Hasil perahu nelayan

• BACA LEBIH BANYAK: Cara Mengajukan Pajak Wirausaha

Apa Jenis Formulir 1099?

1099 mungkin merupakan formulir IRS yang umum, tetapi tersedia dalam berbagai versi. Beberapa jenis formulir 1099 yang paling umum meliputi:

• 1099-NEC melaporkan kompensasi non-karyawan seperti pendapatan yang diperoleh sebagai kontraktor independen, pekerja lepas, atau wiraswasta.
• 1099-MISC melaporkan pembayaran seperti sewa, royalti, hadiah dan penghargaan, pembayaran pengganti sebagai pengganti dividen, pembayaran perawatan medis dan kesehatan dan hasil asuransi tanaman.
• 1099-INT melaporkan pembayaran bunga dari bank, perusahaan pialang, dan perusahaan investasi lainnya.
• 1099-DIV melaporkan pembayaran kepada investor termasuk dividen tunai.
• 1099-G melaporkan pembayaran pengangguran atau pengembalian pajak lokal.
• 1099-R melaporkan pembayaran dari rencana pensiun pensiun kena pajak atau rekening pensiun individu (IRA), serta rencana dan anuitas asuransi jiwa tertentu.
• 1099-B melaporkan pendapatan dari komoditas, penjualan saham, jenis barter tertentu, dan sekuritas lainnya.
• 1099-S melaporkan transaksi real estat yang menghasilkan uang, termasuk penjualan tanah, properti perumahan, dan properti komersial atau industri.

• BACA LEBIH BANYAK: Perangkat Lunak Pajak Terbaik untuk Wiraswasta

Aturan Umum 1099 Apa yang Harus Diikuti Pemilik Bisnis?

Seperti banyak aspek lain dari pengajuan pajak penghasilan di Amerika Serikat, formulir 1099 telah mengalami perubahan dalam beberapa tahun terakhir, jadi penting bagi pemilik usaha kecil untuk tetap mengikuti peraturan terbaru yang berlaku, seperti berikut ini:

Formulir Baru

Dimulai dengan tahun pajak 2020, IRS memperkenalkan kembali 1099-NEC, yang tidak digunakan selama beberapa dekade. Sebelum tahun 2020, pembayaran kepada non-karyawan seperti kontraktor independen, yang dikenakan pajak wiraswasta, dilaporkan pada 1099-MISC. Penghasilan tersebut sekarang dilaporkan pada 1099-NEC.

Ambang Batas $600

Bisnis diharuskan mengirimkan salinan Formulir 1099-NEC ke IRS dan kontraktor jika mereka membayar $600 atau lebih sebagai kompensasi . Ambang batas $600 juga berlaku untuk formulir 1099 lainnya untuk melaporkan pembayaran seperti kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat, hasil asuransi tanaman, sewa, hadiah, dan lainnya. Wajib Pajak yang berpenghasilan kurang dari $600 biasanya masih diwajibkan untuk melaporkan penghasilan dengan kewajiban pajaknya, meskipun mereka tidak menerima 1099.

Tanggal dan Batas Waktu

Bisnis harus memberikan 1099 kepada kontraktor dan vendor, serta mengajukan salinannya ke IRS, paling lambat 31 Januari. Namun, jika tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan, tanggal jatuh tempo adalah hari Senin berikutnya. Beberapa jenis formulir 1099 memerlukan pengarsipan IRS paling lambat 28 Februari, tetapi salinannya masih harus diberikan kepada penerima sebelum 31 Januari.

Pekerja asing

Jika Anda mempekerjakan warga negara non-AS yang bekerja dari jarak jauh melalui Internet dari negara lain, secara umum, Anda tidak perlu mengajukan 1099 untuk orang tersebut. Namun, jika pekerja asing tersebut melakukan pekerjaan apa pun di Amerika Serikat, Anda harus mengajukan 1099.

Pembayaran kepada Korporasi

Bisnis biasanya tidak perlu mengeluarkan formulir 1099 untuk pembayaran yang dilakukan kepada perusahaan. Misalnya, jika membayar perusahaan yang menyediakan layanan desain web atau layanan bisnis lainnya, mereka tidak perlu mengeluarkan 1099. Ini juga dapat mencakup kontrak independen yang beroperasi sebagai S Corp. Namun, penting untuk diingat bahwa LLC, atau perseroan terbatas, tidak sama dengan korporasi. Secara umum, suatu entitas diharapkan mengirimkan 1099 formulir ke sebagian besar LLC bisnis kecil.

Pembayaran PayPal dan Kartu Kredit

Dalam kebanyakan kasus, bisnis tidak diharuskan mengirim formulir 1099 ke kontraktor independen atau bisnis yang tidak berbadan hukum jika dibayar secara elektronik melalui PayPal atau kartu kredit. Sebaliknya, perusahaan kartu kredit dan perusahaan pembayaran akan menangani pelaporan yang diperlukan.

Pembayaran Pribadi

Formulir 1099 tidak diperlukan untuk pembayaran pribadi. Entitas diwajibkan untuk menerbitkan laporan 1099-MISC hanya untuk pembayaran yang dilakukan selama melakukan perdagangan atau bisnis. Namun, jika Anda menjalankan organisasi nirlaba, itu dianggap bisnis untuk tujuan 1099-an.

1099 Kesalahan

Pembayar yang kemudian menemukan kesalahan harus menerbitkan kembali formulir 1099 yang telah diperbaiki kepada penerima pembayaran tersebut, dan memperbaiki pengajuan ke IRS. Jika penerima pembayaran menerima 1099 dengan kesalahan, penerima harus menghubungi pembayar untuk memperbaiki formulir. Jika mereka tidak dapat memperbaiki formulir tersebut, mereka harus melampirkan penjelasan pada SPT mereka dan melaporkan pendapatan dengan benar.

• BACA SELENGKAPNYA: Jangan Lupakan Peraturan Pajak Baru Ini untuk Usaha Kecil di Tahun 2022

Cara Menerbitkan dan Mengajukan Formulir 1099

Menerbitkan dan mengisi formulir 1099 sangatlah mudah setelah pembayar memiliki informasi yang tepat. Untuk mengisi formulir 1099, bisnis memerlukan empat informasi:

• Informasi pembayar
• Informasi penerima pembayaran
• Jumlah kompensasi bukan karyawan
• Informasi pajak, seperti nomor Jaminan Sosial atau nomor ID pajak

Kotak pertama 1099-NEC berisi informasi bisnis pembayaran. Hanya ada satu kotak untuk informasi ini, dan Anda harus mencantumkan nama dan nama bisnis, alamat jalan, dan nomor telepon Anda.

Bagian kedua dari 1099-NEC adalah untuk informasi kontraktor yang dibayar. Untuk mendapatkan ini, pembayar akan mengirimkan formulir W-9 kepada penerima pembayaran yang menanyakan nama, alamat, dan nomor identifikasi wajib pajak mereka. Namun, jika kontraktor bukan penduduk AS, dengan pembayar akan memerlukan W-8BEN atau W-8BEN untuk menyatakan bahwa mereka tinggal di luar negeri.

Setelah bisnis mengisi bagian ini, hanya perlu memasukkan jumlah kompensasi yang diterima kontraktor selama tahun pajak.

Setelah formulir 1099 selesai, periksa persyaratan formulir negara bagian 1099. Beberapa negara bagian memerlukan formulir untuk diserahkan kepada mereka, sementara yang lain tidak. Untuk memenuhi persyaratan federal, bisnis harus mengirimkan dua salinan, satu ke IRS dan satu ke penerima pembayaran, yang harus tiba di lokasi mereka paling lambat 31 Januari. Prosedur terperinci untuk mengajukan masing-masing dijelaskan di halaman pertama formulir 1099.

Portal online IRS baru yang memungkinkan pengguna untuk membuat dan mengajukan 1099 formulir, yang dikenal sebagai Sistem Penerimaan Pengembalian Informasi, dijadwalkan akan tersedia pada 1 Januari 2023.

1099 Hukuman Terkait

Bisnis yang gagal mengeluarkan 1099-NEC atau 1099-MISC dengan mengajukan tenggat waktu dapat menghadapi penalti mulai dari $50 hingga $280 per formulir untuk tahun pajak 2022, tergantung pada seberapa terlambat formulir tersebut diserahkan. Bisnis yang dengan sengaja mengabaikan permintaan penerima pembayaran untuk mengoreksi 1099 dengan kesalahan dapat dikenakan penalti minimal $570 per formulir atau 10% dari pendapatan yang dilaporkan di formulir, tanpa maksimum.

Bagaimana Jika Anda Tidak Menerima 1099?

Wajib Pajak yang memperoleh pendapatan yang memenuhi syarat harus menerima formulir 1099 dari pembayar selambat-lambatnya awal Februari, tetapi apa yang terjadi jika tidak? Langkah pertama yang harus diambil jika 1099 tidak diterima adalah menghubungi pembayar. Jika masih belum diterima hingga 15 Februari, pihak tersebut harus menghubungi IRS untuk meminta bantuan di 1-800-
829-1040.

Apakah 1099 diterima atau tidak, wajib pajak tetap berkewajiban untuk melaporkan pendapatan pada SPT mereka, yang terkadang dapat dicapai dengan menarik data dari sumber lain seperti laporan bank.

Apa Ambang Pendapatan Penulis untuk Royalti Buku?

Royalti yang dibayarkan kepada artis, seperti penulis, musisi, penulis lagu, atau penyanyi, dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Apakah royalti tersebut dikenakan pajak wiraswasta atau tidak sangat bergantung pada apakah artis tersebut seorang profesional atau penghobi. Kode Pajak Amerika Serikat mewajibkan penerbit melaporkan royalti yang dibayarkan melebihi $10 dalam Formulir 1099-MISC.

Apa yang Dianggap Pembayaran Pendapatan Lain pada 1099?

Formulir 1099-MISC melaporkan pembayaran "selain" dari kompensasi bukan karyawan yang dilakukan oleh perdagangan atau bisnis kepada orang lain. Contoh pendapatan “lainnya” ini termasuk pembayaran sewa, royalti, hadiah dan penghargaan, serta pembayaran pengganti sebagai pengganti dividen.

1099-MISC bahkan menyertakan area untuk pembayaran yang tidak termasuk dalam kategori yang ditentukan, diberi label "pendapatan lain". Di sinilah bisnis akan melaporkan pembayaran sebesar $600 atau lebih yang dibuat untuk aktivitas termasuk partisipasi dalam studi penelitian medis, hadiah uang atau penghargaan, pemutusan wiraswasta asuransi wiraswasta dan ganti rugi, ganti rugi untuk cedera atau penyakit nonfisik dan ganti rugi kena pajak lainnya .

Bagaimana Anda Melaporkan Pendapatan Bunga ke IRS?

Sebagian besar bunga yang dapat ditarik oleh wajib pajak tanpa denda dianggap sebagai penghasilan kena pajak oleh IRS, dengan beberapa pengecualian. Penerima bunga harus menerima Salinan B formulir 1099-INT atau formulir 1099-OID, yang melaporkan pembayaran bunga kena pajak atau bebas pajak sebesar $10 atau lebih.

Formulir ini biasanya dikeluarkan oleh broker sebagai bagian dari pernyataan komposit. Penghasil bunga harus melaporkan semua bunga kena pajak dan bebas pajak atas pengembalian pajak pendapatan federal mereka, apakah mereka menerima formulir 1099 atau tidak.

Di mana Anda Bisa Mendapatkan Formulir 1099?

Formulir 1099 kosong tersedia dari berbagai lokasi yang nyaman. Bisnis dapat memperoleh salinan kertas di banyak kantor pos, perpustakaan umum, dan bahkan toko perlengkapan kantor. Mereka juga dapat meminta formulir 1099 dari IRS, yang dapat dikirimkan kepada mereka dalam bentuk kertas atau diunduh untuk dicetak. Namun, penting untuk mengetahui formulir 1099 yang benar untuk diminta.

Portal online IRS baru, yang dikenal sebagai Sistem Penerimaan Pengembalian Informasi, dijadwalkan akan tersedia pada 1 Januari 2023, dan akan memungkinkan pengguna membuat dan mengajukan 1099 formulir secara elektronik. Beberapa layanan perangkat lunak akuntansi dan persiapan pajak juga akan menyiapkan, mencetak, dan mengajukan formulir 1099 tertentu, seperti 1099-NEC.

Seorang akuntan atau pembuat pajak juga dapat mengajukan 1099 formulir bersama dengan pajak bisnisnya sendiri. Perlu dicatat bahwa jika suatu bisnis perlu mengajukan lebih dari 250 1099, itu harus diajukan secara elektronik. Mereka yang gagal mematuhi dan tidak memiliki pengabaian yang disetujui dapat dikenakan penalti hingga $100 per pengembalian.

Gambar: Depositphotos