Pajak FICA pada 2022-2023: Yang Perlu Diketahui Bisnis Kecil

Uang yang dikumpulkan dari pajak FICA digunakan untuk mendanai Jaminan Sosial dan Medicare. Pajak FICA ditetapkan oleh undang-undang kontribusi asuransi federal. Menurut undang-undang kontribusi asuransi federal, pendapatan dari pekerja adalah pajak untuk mendanai pundi-pundi jaminan sosial dan perawatan kesehatan.

Jika Anda mendapatkan W2, pemberi kerja Anda biasanya bertanggung jawab untuk menangani pemotongan pajak FICA yang diwajibkan. Majikan menahan uang FICA, menyimpannya, melaporkannya, dan membayar jumlah yang diminta ke IRS.

Jika Anda seorang kontraktor independen, Anda harus menangani pajak FICA. Wiraswasta dan orang yang menerima W2 membayar jumlah yang sama, 15,3% dari pendapatan bersih yang masuk.

Apa itu Pajak FICA?

Pajak Federal Insurance Contributions Act (FICA) adalah pajak gaji AS yang mendanai Social Security and Medicare, program jaring pengaman sosial utama negara itu. Tarif pajak adalah 15,3%, dibagi menjadi dua bagian: Jaminan Sosial dan Medicare. Namun, cara penanganan pajak ini berbeda antara karyawan dan wiraswasta.

Berikut detailnya:

1. Tarif Pajak Jaminan Sosial dan Medicare:

• Tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12,4% dari penghasilan kotor karyawan, hingga batas penghasilan tertentu. Batasan ini, dikenal sebagai batas dasar upah, berubah setiap tahun berdasarkan inflasi dan menjadi $142.800 pada tahun 2021.
• Tarif pajak Medicare adalah 2,9% dan berlaku untuk semua pendapatan yang diperoleh. Tidak ada batasan pendapatan untuk pajak Medicare. Ini membawa total tarif pajak FICA menjadi 15,3%.

2. Pajak FICA untuk Pekerja yang Dipekerjakan:

• Majikan dan karyawan masing-masing membayar setengah dari total tarif pajak FICA. Ini berarti 7,65% dipotong dari gaji karyawan, dan majikan membayar 7,65% lainnya.
• Untuk karyawan, jumlah ini dihitung berdasarkan pendapatan kotor. Majikan kemudian mencocokkan jumlah ini, memberikan kontribusi yang sama terhadap pajak FICA karyawan.

3. Pajak FICA untuk Pekerja Wiraswasta:

• Wiraswasta individu harus membayar tarif pajak 15,3% penuh, karena tidak ada majikan untuk berbagi biaya.
• Namun, pajak tersebut diterapkan pada 92,35% dari laba bersih, bukan pendapatan kotor. Akun ini untuk porsi yang biasanya akan dibayar oleh pemberi kerja.
• Pengurangan pajak kemudian diperbolehkan untuk setengah dari jumlah pajak wiraswasta ini, mengurangi pendapatan kotor individu yang disesuaikan dan dengan demikian mengurangi pajak pendapatan secara keseluruhan.

4. Pajak Medicare Tambahan:

• Pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% diterapkan pada individu yang berpenghasilan lebih dari $200.000 atau pasangan yang mengajukan bersama dan berpenghasilan lebih dari $250.000.
• Pajak ini dibayar sepenuhnya oleh karyawan tanpa kontribusi pemberi kerja.

Penting untuk diingat bahwa meskipun keseluruhan jumlah pajak FICA mungkin sama untuk wiraswasta dan mereka yang menerima W2, proses dan perhitungannya berbeda. Untuk informasi yang paling akurat, selalu rujuk pedoman IRS saat ini atau konsultasikan dengan profesional pajak.

Siapa yang Membayar Pajak FICA

Pajak FICA dibayar oleh semua pekerja. Pajak FICA dibayarkan berdasarkan total pendapatan Anda dari semua sumber.

Jika Anda memiliki pekerjaan yang menghasilkan W2, ditambah pekerjaan wiraswasta, pajak FICA pertama-tama akan diambil dari jumlah pendapatan W2. Kemudian, pendapatan wiraswasta akan dikenakan pajak sampai pajak jaminan sosial tercapai. Untuk pelapor tunggal, hanya itu yang perlu Anda ketahui. Jika status pengarsipan Anda sudah menikah, pajak FICA dibayar secara terpisah oleh setiap orang yang bekerja.

Berapa pajak FICA dan jaminan sosial maks Anda? Jumlah itu disesuaikan setiap tahun dan didasarkan pada tingkat pendapatan tertentu. Untuk tahun 2022, tingkat pendapatan batas upah maksimum adalah $147.000. Jika Anda menghasilkan lebih dari batas dasar upah itu, Anda tidak akan membayar pajak jaminan sosial tambahan.

Tapi, ada pajak tambahan medis. Anda akan terus membayar pajak kesehatan tambahan sebesar 0,9% untuk setiap dolar yang Anda hasilkan di atas itu. Porsi pajak tambahan disebut medicare surtax.

Memahami Pajak FICA

Mari kita simpulkan sebelum melangkah lebih jauh. Pajak FICA adalah pajak terpisah dari pajak penghasilan federal Anda. Pajak FICA adalah 15,3% untuk semua pekerja, baik yang memiliki pemberi kerja maupun pekerja wiraswasta.

Bagian pajak jaminan sosial adalah 12,4% dan pajak kesehatan adalah 2,9%. Majikan Anda diharuskan untuk menahan uang untuk menutupi pajak jaminan sosial dan pengobatan, selain menahan pajak gaji lainnya. Majikan harus menyetor uang jaminan sosial dan perawatan kesehatan tersebut, dan membayarnya ke IRS.

Batas FICA 2022-2023 dan Tarif Pajak

Pajak jaminan sosial dibatasi setiap tahun menurut pendapatan. Untuk tahun 2022 jumlahnya adalah $147.000. Setelah pendapatan $147.000, tarif pajak medis berubah menjadi 0,9%. Pada tahun 2023, batasnya menjadi $160.200. Dengan kata lain, tahun depan Anda akan terus membayar pajak jaminan sosial dan pengobatan penuh sampai Anda mendapatkan jumlah ambang batas gaji sebesar $160.000. Setelah itu, Anda tidak akan berutang lebih banyak pajak jaminan sosial tetapi Anda akan berutang pajak tambahan medis.

Cara Menghitung Pajak FICA

Pajak FICA dikenakan terhadap 92,35% dari penghasilan bersih Anda. Jika Anda memiliki majikan, penghasilan bersih Anda adalah apa yang tersisa setelah pajak gaji dipotong. FICA mewajibkan pemberi kerja untuk menahan dan membayar pajak, baik bagian jaminan sosial maupun kesehatan dari pajak, berdasarkan gaji karyawan.

Jika Anda wiraswasta atau memiliki kepemilikan perseorangan, Anda akan berutang pajak FICA atas penghasilan bersih Anda. Individu wiraswasta akan membayar pajak FICA (terkadang disebut pajak wiraswasta) atas pendapatan mereka setelah dikurangi, atau pendapatan bersih. Pelajari lebih lanjut tentang cara mengajukan pajak wiraswasta di sini.

Kontraktor independen yang membayar pajak setiap tiga bulan juga harus membayar pajak FICA setiap tiga bulan. Jika Anda memperkirakan pajak triwulanan Anda, sebaiknya perkirakan pajak FICA yang tinggi, sehingga Anda tidak dikenai denda bunga atas jumlah pajak yang jatuh tempo. Anda akan menghemat uang dengan membayar lebih pajak.

Berikut rincian terperinci tentang cara menghitung pajak ini:

1. Menghitung Pajak FICA untuk Karyawan:

• Sebagai seorang karyawan, Anda hanya membayar setengah dari total tarif pajak FICA (yaitu, 6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare), dan setengah lainnya dibayar oleh majikan Anda.
• Untuk menghitungnya, ambil penghasilan kotor Anda (sebelum dikurangi) dan kalikan dengan tarif masing-masing untuk Jaminan Sosial dan Medicare.

2. Menghitung Pajak FICA untuk Wiraswasta:

• Jika Anda wiraswasta, Anda bertanggung jawab atas seluruh pajak FICA (baik bagian karyawan maupun pemberi kerja). Namun, ini dikenakan terhadap 92,35% dari penghasilan bersih Anda.
• Untuk menghitung, kurangi pengeluaran bisnis Anda dari pendapatan kotor Anda untuk mendapatkan penghasilan bersih Anda. Kalikan penghasilan bersih Anda dengan 92,35% untuk menentukan jumlah penghasilan yang dikenakan pajak FICA.
• Kemudian, terapkan gabungan tarif pajak Jaminan Sosial dan Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%) untuk menghitung total pajak FICA Anda. Ingatlah bahwa porsi Jaminan Sosial hanya berlaku hingga batas dasar upah.

3. Kontraktor Independen dan Pajak FICA:

• Kontraktor independen, seperti wiraswasta, bertanggung jawab untuk membayar seluruh pajak FICA. Mereka biasanya melakukan ini melalui perkiraan pembayaran pajak triwulanan.
• Hitung penghasilan bersih Anda, terapkan faktor 92,35%, lalu terapkan tarif pajak gabungan 15,3%. Pastikan untuk mempertimbangkan batas dasar upah untuk Jaminan Sosial.
• Untuk menghindari penalti, disarankan untuk melebih-lebihkan daripada meremehkan kewajiban pajak Anda.

Ingatlah untuk berkonsultasi dengan profesional pajak atau gunakan perangkat lunak pajak online untuk memastikan penghitungan yang akurat. IRS juga menawarkan sumber daya dan panduan di situs web mereka untuk membantu proses ini.

Contoh PAJAK FICA

Mari kita gunakan angka dasar untuk membuat matematika lebih mudah. Misalkan penghasilan karyawan adalah $100.000. Itu pendapatan bersih untuk wiraswasta atau wiraswasta.

Pajak FICA dikenakan terhadap 92,35% dari pendapatan bersih yang diperoleh. Itu berarti pajak FICA akan dihitung dengan menggunakan pendapatan yang diperoleh sebesar $92.350. Undang-undang kontribusi wirausaha mengharuskan Anda membayar pajak jaminan sosial, 12,4% dari $92.350, dan membayar pajak kesehatan sebesar 2,9% dari $92.350.

Seperti yang dinyatakan sebelumnya, jika Anda memiliki pemberi kerja, Anda akan membayar setengah dari pajak FICA, berdasarkan penghasilan bersih dari gaji yang dibayarkan, dan mendapatkan majikan yang cocok untuk separuh lainnya. Kontraktor independen membayar tarif pajak fica penuh, tetapi kemudian dapat mengurangi setengah dari jumlah pajak FICA yang dibayarkan dari total pendapatan bersih pribadi mereka, sehingga mengurangi pendapatan kotor yang disesuaikan.

Undang-Undang Kontribusi Wiraswasta (SECA) dan Mengapa Penting

The Self-Employment Contributions Act (SECA) tahun 1954 adalah undang-undang perpajakan yang mewajibkan pemilik usaha kecil seperti perusahaan S, kemitraan, dan kepemilikan perseorangan untuk membayar pajak sebesar 15,3% dari pendapatan bersih mereka dari wirausaha untuk pajak jaminan sosial, pengobatan dan asuransi cacat. Sebelum SECA menjadi undang-undang, wiraswasta tidak perlu membayar jaminan sosial dan perawatan kesehatan. Pajak FICA dan SECA mendanai program-program berharga itu.

Garis bawah

Pajak FICA mungkin tidak penting bagi Anda sekarang, terutama jika Anda berusia tertentu. Dengan kata lain, seorang pekerja muda. Anda mungkin melihat pembayaran jaminan sosial FICA dan pajak kesehatan hanya sebagai satu lagi pajak gaji yang menguras gaji Anda, seperti semua pajak lain yang "keluar dari saku Anda".

Tetapi pajak FICA berbeda dengan pajak tertentu dan pajak gaji. Di kemudian hari, jaminan sosial dan pajak kesehatan yang telah Anda bayarkan dapat kembali ke saku Anda saat Anda mengumpulkan tunjangan jaminan sosial dari administrasi jaminan sosial dan mendaftar untuk program pengobatan. Ketika sesuatu memengaruhi keuangan pribadi Anda, saat itulah membayar pajak FICA akan lebih masuk akal.

Apakah pemotongan FICA wajib?

Ya. Pemotongan untuk jaminan sosial dan pengumpulan pajak kesehatan diwajibkan oleh undang-undang federal sebagai bagian dari undang-undang kontribusi asuransi federal FICA. Jaminan sosial dan pajak kesehatan harus dibayar bersama dengan pajak pendapatan federal Anda. Baik majikan (yang menangani gaji karyawan) dan wiraswasta harus membayar tarif pajak FICA. Untuk wiraswasta, pajak FICA sering disebut pajak wiraswasta.

Apakah Jaminan Sosial Sama dengan FICA?

Tidak. Pajak FICA termasuk pajak yang dibayarkan ke administrasi jaminan sosial dan pajak yang dibayarkan ke medicare.

Gambar: Elemen Envato