Sezione 179 dell'IRS: cosa devi sapere (2021)

Le detrazioni della sezione 179 dell'IRS per la proprietà qualificante sono un modo in cui il governo promuove il reinvestimento delle piccole e medie imprese in attrezzature e tecnologia.

Questa sezione del codice IRS consente alle aziende di detrarre il costo totale dei beni ammortizzabili qualificati acquistati in un solo anno (fino a un limite) dalle loro dichiarazioni dei redditi.

Ciò significa che, invece di utilizzare quote di ammortamento nell'arco di diversi anni, le aziende possono investire regolarmente in nuove apparecchiature e tecnologie.

Dall'approvazione dello Small Business Jobs Act nel 2010, anche gli edifici possono beneficiare di detrazioni ai sensi dei risparmi della Sezione 179 nel 2021.

Spesso citate con la sezione 168 (k), le aziende possono utilizzare entrambe le indennità nello stesso anno, portando a investimenti accelerati da parte delle piccole imprese che aiutano l'economia.

Come funziona la sezione 179 dell'IRS?

Per le aziende che desiderano usufruire della detrazione, dovranno seguire la procedura descritta di seguito:

1. L'azienda acquista proprietà idonee quest'anno e mette in servizio l'attrezzatura tra il 1° gennaio 2020 e il 31 dicembre 2021. È importante tenere traccia degli acquisti, inclusi i costi di trasporto, installazione o installazione.
2. Dopo aver inoltrato i documenti al professionista fiscale della società, questi sommano tutti i costi e determinano l'importo totale della detrazione.
3. Utilizzando il modulo IRS 4562, la società sceglie di utilizzare la detrazione Sezione 179 e include l'indennità nella dichiarazione dei redditi per quest'anno.
4. Il professionista fiscale della società calcola le tasse per il 2020 e detrae l'indennità dal carico fiscale annuale.

Limiti annuali dell'IRS Sezione 179

I limiti cambiano da un anno all'altro, con il 2021 che vede un leggero aumento rispetto al 2020.

Attualmente, il limite di cancellazione per il 2021 è di $ 1.050.000. Si applica sia al finanziamento, all'acquisto che al leasing di apparecchiature e software qualificanti, aiutando le aziende ad acquisire nuove tecnologie e recuperare i costi nello stesso anno.

Dopo che un'azienda ha speso $ 2.620.000 nel 2021, la detrazione si riduce gradualmente su base dollaro per dollaro e limita l'intera indennità della Sezione 179 e 168 (k) a $ 3.670.000.

Ammortamento bonus con IRS Sezione 168 (k)

L'ammortamento del bonus rientra nella sezione 168 (k) del codice e nel 2021 viene offerto al 100%. In una modifica di quest'anno, l'ammortamento bonus include attrezzature usate e nuove.

Questo aiuta ulteriormente le aziende a utilizzare i loro acquisti di tecnologia per un carico fiscale ridotto. Questa sezione entra in vigore solo dopo che la società applica la Sezione 179.

L'ammortamento del bonus è utile per le aziende che spendono più del limite di spesa della Sezione 179 ($ 2.620.000) per attrezzature nuove. Le aziende con una perdita netta sono ancora qualificate per detrarre parte del costo delle nuove apparecchiature e riportare la perdita.

Quando si applicano queste disposizioni, la sezione 179 viene generalmente presa per prima, seguita dall'ammortamento gratuito, a meno che l'attività non abbia un reddito imponibile, poiché l'attività non redditizia può riportare la perdita negli anni futuri.

Esempio di utilizzo della sezione 179

In base a queste detrazioni, un'azienda può investire in nuove apparecchiature quest'anno e includere il costo totale dell'acquisto come spesa deducibile dalle tasse.

Ad esempio, se l'azienda fa affidamento su stampanti legacy, workstation desktop e infrastrutture di rete obsolete e spende $ 200.000 per l'infrastruttura dell'ufficio digitale, il costo netto sarà di $ 130.000.

Ciò presuppone che si applichi una fascia fiscale del 35%, aiutando l'azienda a risparmiare $ 70.000 sulle tasse annuali.

Si noti che la stessa detrazione si applica se l'azienda opta per l'investimento diretto, il finanziamento dell'acquisto o il leasing di dispositivi dai fornitori.

Cosa significa la sezione 179 per la tua azienda

Dall'inizio degli anni 2000, i limiti della Sezione 179 e 168(k) sono aumentati a causa dell'efficacia del programma.

Non è chiaro per quanto tempo il governo continuerà a gestire il programma, quindi le PMI dovrebbero utilizzare le indennità finché sono disponibili.

Le moderne tecnologie continuano ad aiutare le aziende a semplificare il processo operativo per maggiori entrate e una migliore sostenibilità aziendale.

Con il programma Section 179, possono ridurre i costi associati alle loro strategie di trasformazione digitale.

Proprietà qualificante per le detrazioni della Sezione 179

L'elenco delle apparecchiature, della tecnologia e di altre proprietà qualificanti disponibili nella Sezione 179 mira ad aiutare le aziende a modernizzare le operazioni e trovare soluzioni efficienti per i loro flussi di lavoro quotidiani.

La proprietà qualificante della sezione 179 include:

• Apparecchiature informatiche e software qualificati
• Immobile iscritto al MACRS (sistema di recupero accelerato dei costi modificato) con un periodo di recupero non superiore a 20 anni
• Proprietà di utilità dell'acqua
• Piante specifiche
• Proprietà di miglioramento qualificata
• Qualificate produzioni cinematografiche e televisive
• Qualificate produzioni teatrali dal vivo
• Altra proprietà elencata

Sebbene gli edifici possano rientrare nella sezione 179, ciò dipende dalle circostanze e dall'utilizzo dell'edificio o della struttura nell'esercizio finanziario specifico.

Sezione 179 e Acquisti di software

L'elenco qualificato dei beni prevede anche l'acquisto di software. Sempre più PMI stanno utilizzando le proprie quote per migliorare i sistemi software che utilizzano quotidianamente.

I criteri di qualificazione per il software richiedono che sia un prodotto COTS (commercial off-the-shelf) e sia utilizzato per attività di produzione di reddito.

Il software personalizzato non rientra nella Sezione 179 e i database si qualificano solo se accessori al corretto funzionamento di altro software qualificato.

Takeaway dalla sezione 179 sgravi fiscali

• Copre una varietà di investimenti: le aziende possono scegliere di noleggiare, finanziare o acquistare direttamente l'attrezzatura e richiedere comunque la detrazione
• Si applica solo al 2021: tutte le attività idonee devono essere acquistate e messe in servizio tra il 1 ^gennaio e il 31 dicembre ²⁰²¹
• Sono disponibili detrazioni bonus: dopo il limite di indennità della Sezione 179, è disponibile una detrazione bonus aggiuntiva per ulteriori risparmi, generalmente utilizzata dalle aziende più grandi

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