Tassa FICA nel 2022-2023: cosa devono sapere le piccole imprese

Il denaro raccolto dalla tassa FICA viene utilizzato per finanziare la previdenza sociale e Medicare. Le tasse FICA sono state stabilite dalla legge federale sui contributi assicurativi. Secondo la legge federale sui contributi assicurativi, i guadagni dei lavoratori sono tasse per finanziare le casse della previdenza sociale e dell'assistenza sanitaria.

Se ottieni un W2, il tuo datore di lavoro è in genere responsabile della gestione della ritenuta d'acconto richiesta della tassa FICA. Il datore di lavoro trattiene i soldi della FICA, li deposita, li denuncia e versa l'importo richiesto all'IRS.

Se sei un imprenditore indipendente, devi gestire le tasse FICA. I lavoratori autonomi e le persone che ricevono W2 pagano lo stesso importo, il 15,3% dei guadagni netti in entrata.

Che cos'è l'imposta FICA?

La tassa del Federal Insurance Contributions Act (FICA) è una tassa sui salari degli Stati Uniti che finanzia la previdenza sociale e Medicare, i principali programmi di rete di sicurezza sociale del paese. L'aliquota fiscale è del 15,3%, suddivisa in due parti: previdenza sociale e assistenza sanitaria statale. Tuttavia, il modo in cui questa imposta viene gestita differisce tra dipendenti e lavoratori autonomi.

Ecco i dettagli:

1. Aliquote fiscali di previdenza sociale e Medicare:

• L'aliquota della previdenza sociale è del 12,4% del reddito lordo del dipendente, fino a un certo limite di reddito. Questo limite, noto come limite della base salariale, cambia ogni anno in base all'inflazione ed era di $ 142.800 nel 2021.
• L'aliquota fiscale Medicare è del 2,9% e si applica a tutti i redditi da lavoro. Non vi è alcun limite di reddito per la tassa Medicare. Ciò porta l'aliquota fiscale totale FICA al 15,3%.

2. Imposte FICA per lavoratori dipendenti:

• Datori di lavoro e dipendenti pagano ciascuno la metà dell'aliquota fiscale totale FICA. Ciò significa che il 7,65% viene detratto dalla busta paga del dipendente e il datore di lavoro paga il restante 7,65%.
• Per il dipendente, tale importo è calcolato sulla base del reddito lordo. Il datore di lavoro quindi corrisponde a questo importo, contribuendo allo stesso alle tasse FICA del dipendente.

3. Imposte FICA per i lavoratori autonomi:

• I lavoratori autonomi devono pagare l'intera aliquota fiscale del 15,3%, in quanto non vi è alcun datore di lavoro che condivida il costo.
• Tuttavia, l'imposta viene applicata al 92,35% del reddito netto, non al reddito lordo. Ciò rappresenta la parte che normalmente verrebbe pagata da un datore di lavoro.
• È quindi consentita una detrazione fiscale per la metà di questo importo dell'imposta sul lavoro autonomo, riducendo il reddito lordo rettificato dell'individuo e quindi riducendo l'imposta sul reddito complessiva.

4. Imposta Medicare aggiuntiva:

• Un'imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% viene applicata alle persone che guadagnano più di $ 200.000 o alle coppie che depositano congiuntamente e guadagnano più di $ 250.000.
• Questa tassa è pagata interamente dal dipendente senza alcun contributo del datore di lavoro.

È importante ricordare che mentre l'importo complessivo della tassa FICA può essere lo stesso per i lavoratori autonomi e per coloro che ricevono W2, il processo e i calcoli coinvolti differiscono. Per le informazioni più accurate, fare sempre riferimento alle attuali linee guida dell'IRS o consultare un professionista fiscale.

Chi paga l'imposta FICA

Le tasse FICA sono pagate da tutti i lavoratori. Le tasse FICA vengono pagate in base al reddito totale da tutte le fonti.

Se hai un lavoro che produce un W2, oltre a un lavoro autonomo, le tasse FICA verranno prima prelevate dall'importo del reddito W2. Poi, il reddito da lavoro autonomo sarà tassato fino al raggiungimento del massimo dell'imposta previdenziale. Per i single filer, questo è tutto ciò che devi sapere. Se il tuo stato di deposito è coniugato, le tasse FICA sono pagate separatamente da ciascun lavoratore.

Quali sono le tue tasse FICA e il massimo della previdenza sociale? Tale importo viene adeguato ogni anno e si basa su livelli di reddito specifici. Per il 2022, il livello massimo di reddito limite salariale è di $ 147.000. Se guadagni più di quel limite di base salariale, non pagherai ulteriori tasse di sicurezza sociale.

Ma c'è una sovrattassa medicare. Continuerai a pagare un'imposta medicare aggiuntiva dello 0,9% su ogni dollaro guadagnato in più. La porzione di imposta aggiuntiva è chiamata sovrattassa medicare.

Comprensione della tassa FICA

Riassumiamo le cose prima di andare oltre. Le tasse FICA sono un'imposta separata dall'imposta federale sul reddito. Le tasse FICA sono del 15,3% per tutti i lavoratori, sia quelli con datore di lavoro che quelli autonomi.

La parte della tassa di previdenza sociale è del 12,4% e la tassa medicare è del 2,9%. Il tuo datore di lavoro è tenuto a trattenere i soldi per coprire sia le tasse di previdenza sociale che quelle di assistenza sanitaria, oltre a trattenere altre tasse sui salari. Il datore di lavoro deve depositare i fondi della previdenza sociale e dell'assistenza sanitaria e versarli all'IRS.

Limiti FICA 2022-2023 e aliquote fiscali

Le tasse di previdenza sociale sono limitate ogni anno in base al reddito. Per il 2022 quel numero è di $ 147.000. Dopo $ 147.000 di guadagni, l'aliquota fiscale Medicare passa allo 0,9%. Nel 2023, il limite sarà di $ 160.200. In altre parole, l'anno prossimo continuerai a pagare l'intera previdenza sociale e le tasse mediche fino a quando non avrai guadagnato l'importo soglia di $ 160.000 per i limiti della base salariale. Dopodiché, non dovrai più tasse previdenziali ma dovrai la sovrattassa medicare.

Come calcolare l'imposta FICA

La tassa FICA viene riscossa contro il 92,35% del tuo reddito netto da lavoro. Se hai un datore di lavoro, il tuo reddito netto è ciò che rimane dopo che le tasse sui salari sono state trattenute. La FICA richiede ai datori di lavoro di trattenere e pagare le tasse, sia la parte previdenziale che medicare dell'imposta, sulla base dei salari dei dipendenti.

Se sei un lavoratore autonomo o hai una ditta individuale, dovrai pagare l'imposta FICA sui tuoi guadagni netti. I lavoratori autonomi pagheranno le tasse FICA (a volte chiamate tassa sul lavoro autonomo) sul loro reddito dopo le detrazioni o sul reddito netto. Scopri di più su come presentare le tasse sul lavoro autonomo qui.

Gli imprenditori autonomi che pagano le tasse trimestralmente devono anche pagare trimestralmente la tassa FICA. Se stai stimando le tue tasse trimestrali, è meglio stimare in alto le tasse FICA, quindi non ti vengono addebitate penali per interessi sugli importi fiscali scaduti. Risparmierai denaro pagando più della tassa.

Ecco una ripartizione dettagliata di come calcolare queste tasse:

1. Calcolo dell'imposta FICA per i dipendenti:

• Come dipendente, paghi solo la metà dell'aliquota fiscale FICA totale (vale a dire, 6,2% per la previdenza sociale e 1,45% per Medicare) e il tuo datore di lavoro paga l'altra metà.
• Per calcolare, prendi il tuo reddito lordo (prima di eventuali detrazioni) e moltiplicalo per le rispettive tariffe per Social Security e Medicare.

2. Calcolo dell'imposta FICA per i lavoratori autonomi:

• Se sei un lavoratore autonomo, sei responsabile dell'intera tassa FICA (sia la parte dipendente che quella del datore di lavoro). Tuttavia, questo viene addebitato sul 92,35% dei tuoi guadagni netti.
• Per calcolare, deduci le spese aziendali dal tuo reddito lordo per arrivare ai tuoi guadagni netti. Moltiplica i tuoi guadagni netti per il 92,35% per determinare l'importo del reddito soggetto alle imposte FICA.
• Quindi, applica le aliquote fiscali combinate di Social Security e Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%) per calcolare la tua imposta FICA totale. Ricorda che la quota della previdenza sociale si applica solo fino al limite della base salariale.

3. Appaltatori indipendenti e imposta FICA:

• Gli appaltatori indipendenti, come i lavoratori autonomi, sono responsabili del pagamento dell'intera imposta FICA. In genere lo fanno attraverso pagamenti fiscali stimati trimestrali.
• Calcola i tuoi guadagni netti, applica il fattore del 92,35%, quindi applica l'aliquota fiscale combinata del 15,3%. Assicurati di considerare il limite della base salariale per la previdenza sociale.
• Per evitare sanzioni, si consiglia di sopravvalutare piuttosto che sottovalutare il proprio debito fiscale.

Ricordati di consultare un professionista fiscale o di utilizzare un software fiscale online per garantire calcoli accurati. L'IRS offre anche risorse e guide sul proprio sito Web per aiutare con questo processo.

IMPOSTA FICA Esempio

Usiamo i numeri di base per semplificare la matematica. Diciamo che i guadagni dei dipendenti sono $ 100.000. Questo è il reddito netto per un lavoratore autonomo o dipendente.

L'imposta FICA viene riscossa contro il 92,35% del reddito netto da lavoro. Ciò significa che la tassa FICA verrebbe calcolata utilizzando un reddito da lavoro di $ 92.350. La legge sui contributi per il lavoro autonomo richiede il pagamento dell'imposta sulla previdenza sociale, il 12,4% dei $ 92.350, e il pagamento delle tasse dell'assistenza sanitaria del 2,9% dei $ 92.350.

Come affermato in precedenza, se hai un datore di lavoro pagherai metà delle tasse FICA, in base ai guadagni netti dai salari pagati, e otterrai una corrispondenza del datore di lavoro per l'altra metà. Gli appaltatori indipendenti pagano l'intera aliquota fiscale fica, ma possono quindi detrarre metà dell'importo dell'imposta FICA pagata dal totale del reddito netto personale, riducendo il reddito lordo rettificato.

Il Self-Employed Contributions Act (SECA) e perché è importante

Il Self-Employment Contributions Act (SECA) del 1954 è una legge fiscale che richiede ai proprietari di piccole imprese, come società S, società di persone e ditte individuali, di pagare una tassa del 15,3% del loro reddito netto da lavoro autonomo per le tasse di previdenza sociale, assistenza sanitaria e assicurazione invalidità. Prima che la SECA diventasse legge, i lavoratori autonomi non dovevano pagare la previdenza sociale e l'assistenza sanitaria. Entrambe le tasse FICA e SECA finanziano questi preziosi programmi.

La linea di fondo

Le tasse FICA potrebbero non interessarti ora, soprattutto se hai una certa età. In altre parole, un giovane lavoratore. Potresti vedere il pagamento della tassa sulla previdenza sociale e sull'assistenza sanitaria FICA solo come un'altra tassa sui salari contro la tua paga, come tutte quelle altre tasse che "ti escono di tasca".

Ma le tasse FICA sono diverse da alcune tasse e tasse sui salari. Più tardi nella vita, la tassa di previdenza sociale e medicare che hai pagato potrebbe tornare nelle tue tasche quando riscuoti le prestazioni di previdenza sociale dall'amministrazione della previdenza sociale e ti iscrivi ai programmi di assistenza sanitaria. Quando qualcosa influisce sulla tua finanza personale, è allora che pagare le tasse FICA avrà più senso.

Le ritenute FICA sono obbligatorie?

SÌ. Le ritenute alla fonte per la previdenza sociale e la riscossione delle imposte sull'assistenza sanitaria sono obbligatorie per legge federale come parte della legge federale sui contributi assicurativi FICA. Le tasse di previdenza sociale e assistenza sanitaria devono essere pagate insieme alle imposte federali sul reddito. Sia il datore di lavoro (che gestisce le buste paga dei dipendenti) che il lavoratore autonomo devono pagare le aliquote FICA. Per i lavoratori autonomi, le tasse FICA sono spesso chiamate tasse sul lavoro autonomo.

La previdenza sociale è la stessa della FICA?

No. Le tasse FICA includono una tassa pagata all'amministrazione della previdenza sociale e una tassa pagata a Medicare.

Immagine: Elementi Envato