Vendere un'azienda Considerazioni fiscali
Pubblicato: 2023-07-24Se le potenziali implicazioni fiscali della vendita della tua attività sembrano scoraggianti, un primo passo cruciale è eseguire una valutazione aziendale.
Questo processo di valutazione aziendale non è solo una valutazione del valore della tua azienda, aiutando a determinare un prezzo di vendita appropriato, ma è anche uno strumento che può aiutare a prevedere le potenziali conseguenze fiscali della vendita.
La valutazione, se eseguita in modo efficace, può spesso portare alla luce strategie per mitigare il carico fiscale, come la tempistica strategica della vendita o l'utilizzo di determinate disposizioni fiscali.
Nel corso di questo articolo, cercheremo di fornirti una comprensione completa di queste considerazioni, aiutandoti a prendere una decisione informata quando si tratta di vendere la tua attività e di affrontare potenziali implicazioni fiscali.
Scopri ulteriori informazioni sulla vendita di un'attività scaricando la Guida di BizBuySell alla vendita della tua piccola impresa. Oppure, se stai acquistando un'azienda, per ulteriori informazioni scarica la Guida BizBuySell all'acquisto di una piccola impresa.
Come vengono tassate le vendite aziendali?
Le vendite aziendali sono tassate in base al principio delle plusvalenze, essenzialmente il profitto che ottieni dalla vendita della tua attività. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze corrisponde all'aliquota dell'imposta sul reddito standard, rendendo le plusvalenze una forma di reddito.
È importante notare che l'importo delle plusvalenze può spingerti in una fascia fiscale più alta, a seconda degli altri redditi che hai maturato durante l'anno fiscale.
Cos'è una plusvalenza?
In poche parole, una plusvalenza si riferisce al profitto realizzato da un investimento, che in questo caso è la tua attività. Ciò può culminare in una plusvalenza quando la vendita dell'attività produce un profitto o in una minusvalenza quando si traduce in un deficit.
Una plusvalenza o perdita è stabilita dalla differenza tra il tuo investimento iniziale nell'attività e il prezzo di vendita finale.
Alcuni fattori, come l'ammortamento delle attrezzature o il costo dei miglioramenti del capitale, possono influire sull'entità della plusvalenza e quindi sulla responsabilità fiscale.
Ad esempio, se inizialmente hai acquistato un'attività per $ 200.000, hai investito altri $ 100.000 in aggiornamenti e l'hai venduta per $ 350.000, la tua plusvalenza sarebbe di $ 50.000.
Imposta sulle plusvalenze sulla vendita di un'impresa
Le plusvalenze sono generalmente tassate come reddito ordinario, tuttavia l'IRS traccia una linea tra plusvalenze a breve e lungo termine. Per coloro che hanno posseduto un'impresa per meno di un anno prima della vendita, la plusvalenza è tassata all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.
Se possiedi l'attività da oltre un anno, si applica l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze per le plusvalenze a lungo termine, attualmente del 15%.
Strategie come specificare quale parte del prezzo di vendita si applica a diversi beni aziendali, come l'inventario o gli immobili, possono aiutare a ridurre il carico fiscale complessivo.
Ciò comporta spesso la vendita graduale dei beni strumentali in una vendita rateale, riducendo così l'impatto fiscale immediato.
7 Considerazioni fiscali prima della vendita di un'azienda
Varie strategie e considerazioni fiscali entrano in gioco quando vendi la tua attività.
1 . Una vendita di azioni o una vendita di asset?
In una vendita di azioni, l'acquirente acquisisce una quota di proprietà nell'attività acquistando le azioni del venditore. Questo metodo è tipicamente impiegato nelle transazioni che coinvolgono società C e società S, data la loro struttura.
In alternativa, la vendita di un bene comporta la dismissione dei beni capitali della società, inclusi beni fisici come edifici e attrezzature, che per definizione mantengono un valore oltre un solo anno.
La scelta tra una vendita di azioni o una vendita di attività comporta implicazioni diverse per il calcolo e la tassazione delle plusvalenze. Le linee guida per i tassi di plusvalenze a breve e lungo termine si applicano in modo variabile alle transazioni azionarie e patrimoniali.
Pertanto, comprendere queste differenze è fondamentale quando si considera l'approccio più efficiente dal punto di vista fiscale per vendere la propria attività.
La scelta tra queste due tipologie di vendita può incidere in modo significativo sull'utile netto della vendita, sottolineando la necessità di un'attenta pianificazione finanziaria e fiscale.
2. Determinazione del valore dei beni aziendali
Quando si calcola il valore dei beni aziendali, come un macchinario, è fondamentale includere i costi associati oltre al prezzo di acquisto. Questi costi possono comportare spese di installazione e formazione del personale.
Tenere registrazioni meticolose di questi costi può aiutare in modo significativo a ridurre le tasse sulle plusvalenze. Tuttavia, è importante notare che i costi di manutenzione ordinaria non possono essere presi in considerazione in questo calcolo.
Comprendere e documentare accuratamente questi costi è essenziale quando ci si prepara a vendere i propri beni aziendali, in quanto può aiutare a ridurre al minimo le potenziali passività fiscali.
3. Allocazione del prezzo di acquisto
L'allocazione del prezzo di acquisto, o PPA, è un metodo utilizzato dagli imprenditori per calcolare il valore equo di mercato di un'azienda. Questa strategia è particolarmente comune durante fusioni e acquisizioni.
L'acquirente “alloca” il prezzo di acquisto tra le varie attività e passività della società. Allo stesso tempo, il venditore calcola il valore delle attività nette, utilizzando la "contabilità di buona volontà" per tenere conto del valore delle attività immateriali, come il nome e il logo dell'azienda.
Questo processo aiuta a fornire un quadro più completo del valore dell'azienda. Inoltre, un PPA viene spesso sottoposto a revisioni da parte degli istituti bancari per convalidare l'accuratezza dell'allocazione.
Comprendere questo processo è fondamentale per entrambe le parti coinvolte, poiché influisce direttamente sulle dinamiche finanziarie della transazione, inclusa la tassazione.
4. Tipo di Ente
La percentuale di interesse che gli individui detengono in aziende come società di persone e società viene trattata come reddito da plusvalenza quando vendono tale interesse.
È un aspetto fondamentale del diritto tributario delle imprese che si applica a varie forme di organizzazioni imprenditoriali.
Tuttavia, le implicazioni fiscali possono variare notevolmente a seconda del tipo di entità. Ad esempio, una ditta individuale potrebbe essere soggetta a norme fiscali diverse rispetto a una società a responsabilità limitata oa una società.
Capire queste sfumature è fondamentale. Non influisce solo sulle aliquote fiscali sulle plusvalenze, ma anche sulla pianificazione finanziaria complessiva e sul processo decisionale sia per gli imprenditori che per i potenziali investitori.
Ecco un rapido confronto:
| Tipo di entità | Implicazione fiscale sulla vendita | Implicazioni sulle plusvalenze | Appunti |
|---|---|---|---|
| Corporazione C | Gli azionisti pagano plusvalenze quando vendono azioni. Se l'intera società C viene venduta, potrebbe essere applicata l'imposta sulle società. | L'imposta sulle plusvalenze si applica al profitto realizzato dalla vendita delle azioni. | Può verificarsi una doppia imposizione: prima a livello aziendale se la società vende i suoi beni, e poi a livello individuale quando gli azionisti vendono le loro azioni. |
| Società S | La transazione può essere strutturata come vendita di azioni o attività. La struttura societaria può rimanere intatta, senza implicazioni aggiuntive in materia di imposta sulle società. | In caso di vendita come vendita di azioni, l'imposta sulle plusvalenze si applica al profitto realizzato. In una vendita di attività, può tradursi in un reddito ordinario. | Le società S consentono la tassazione pass-through, il che significa che il reddito, le perdite, le detrazioni e i crediti della società possono passare agli azionisti ai fini fiscali federali. |
| Associazione | La plusvalenza è dovuta sui beni di partenariato dell'individuo. Un individuo può vendere la sua percentuale di partecipazione a un acquirente. | L'imposta sulle plusvalenze si applica al profitto realizzato dalla vendita dell'interesse di partenariato. | L'imposta sulle plusvalenze sulle società di persone può essere complicata dal fatto che le società di persone distribuiscono sia il reddito che le plusvalenze ai loro partner, che possono essere tassati in modo diverso. |
5. Borse valori esentasse
Nelle borse valori esentasse, l'acquirente scambia le azioni della propria società con quelle di un'altra società. È una mossa strategica usata spesso nel mondo degli affari.
Lo stock scambiato dovrebbe comprendere tra il 50 e il 100% dello stock totale di proprietà dell'acquirente. È un modo per acquisire un'azienda senza un esborso di cassa immediato.
Una variazione di questa strategia prevede che una società emetta nuove azioni in cambio di denaro o altre forme di proprietà.
Questo approccio è flessibile e può essere sfruttato per espandere la base di capitale di un'azienda o acquisire beni o servizi necessari.
6. Aliquote dell'imposta sul reddito
Le aliquote fiscali personali, potenzialmente fino al 37%, possono superare l'aliquota massima sulle plusvalenze a lungo termine, attualmente fissata al 15%. Nonostante una plusvalenza sia tassata a un'aliquota inferiore, è comunque considerata reddito e può influenzare la base imponibile applicata alle imposte personali.
Questo aspetto, insieme alla possibilità di distribuire nel tempo il reddito guadagnato, contribuisce alla popolarità delle vendite rateali in caso di dismissione di asset.
Sebbene non siano completamente esentasse, le vendite rateali forniscono un metodo più flessibile ed efficiente dal punto di vista fiscale per lo smaltimento dei beni.
7. Considerazioni sullo stato
I proprietari di piccole imprese devono capire che gli obblighi fiscali non si fermano a livello federale; anche le imposte statali e locali possono svolgere un ruolo significativo.
Prendi la Florida, ad esempio, dove i residenti godono di una mancanza di imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, le società in Florida sono soggette a un'imposta sul reddito delle società, il che rende essenziale per gli imprenditori pianificare di conseguenza.
Al contrario, luoghi come New York City presentano un panorama fiscale diverso, imponendo un'imposta sul reddito comunale oltre ad altri obblighi statali e federali.
Comprendere queste differenze può influenzare notevolmente il risultato finanziario quando si vende un'attività.
Suggerimenti per i proprietari di piccole imprese
Il processo di vendita di un'attività può essere complicato, ancora di più quando hai dedicato molto tempo e impegno alla costruzione di una piccola impresa di successo.
Navigare in questo complesso processo è fondamentale per assicurarti di non perdere potenziali risparmi durante la vendita. Quindi sapere come vendere un'attività è estremamente importante. Ecco il nostro miglior consiglio:
Prendi in considerazione l'assunzione di un consulente fiscale per la vendita della tua attività
Assumere un consulente fiscale può fornire un valore immenso, soprattutto se stai pianificando una vendita aziendale nel prossimo futuro.
Coinvolgendoli all'inizio del processo, possono guidarti su potenziali passi per modificare la tua struttura aziendale per ottenere i massimi benefici fiscali e prepararti meglio per la vendita.
Se la tua azienda è una ditta individuale, vendi i beni separatamente
Per le imprese individuali, la vendita individuale dei beni può essere una strategia efficace. Può aiutare a mantenere i tuoi guadagni annuali a un livello stabile, garantendo che il tuo reddito imponibile rimanga coerente.
Fornisce un modo per gestire gli obblighi fiscali senza fluttuazioni finanziarie schiaccianti.
Prendi in considerazione la vendita ai dipendenti
Trasferire la tua attività ai dipendenti attraverso una vendita rateale a lungo termine o un piano di partecipazione azionaria dei dipendenti può essere un approccio vantaggioso. Tale vendita potrebbe essere estesa a tutti gli attuali dipendenti oa un gruppo selezionato di personale chiave.
Ciò non solo garantisce la continuità dell'attività e la sicurezza del posto di lavoro per i dipendenti stimati, ma consente loro anche di partecipare al successo futuro dell'azienda.
Pensa a regalare parte del denaro della vendita aziendale alla famiglia
La distribuzione di parte del ricavato della vendita ai membri della famiglia può essere un compito delicato e può persino provocare controversie familiari. Ad esempio, se un solo bambino è coinvolto nell'attività, dovrebbe essere l'unico destinatario del regalo o dovrebbe essere equamente condiviso tra tutti i fratelli?
I proventi dovrebbero essere protetti solo per i familiari diretti e, in tal caso, tali termini dovrebbero essere articolati in accordi prematrimoniali?
Tali decisioni richiedono la guida di consulenti fiscali e legali, soprattutto quando i baby boomer raggiungono la pensione e necessitano di solide strategie di uscita.
Struttura l'affare come una vendita rateale
Le vendite rateali possono essere strutturate in due modi principali:
- Cash plus Seller Financing - L'acquirente paga una parte forfettaria del prezzo di vendita e firma una cambiale per un acquisto rateale.
- Earn Out - Il venditore viene pagato come "consulente" e rimane con l'azienda per 2-3 anni, guadagnando uno stipendio.
Considera una zona di opportunità
Puoi reinvestire le plusvalenze derivanti dalla vendita della tua attività in un Qualified Opportunity Fund entro 180 giorni dalla transazione.
I benefici aumentano nel tempo: se detenuta per 5 anni, il 10% della plusvalenza è esentasse. Un ulteriore 5% è escluso se detenuto per 7 anni e, dopo dieci anni, la plusvalenza totale è esentasse.
Devo pagare le tasse sulla vendita della mia attività?
A meno che la tua attività non stia operando in perdita, dovrai pagare le tasse sui proventi della vendita. Tuttavia, sono disponibili strategie per differire l'impatto fiscale su diversi anni, come l'utilizzo di vendite rateali per determinati beni.
Quante tasse pago sulla vendita della mia attività?
La tua responsabilità fiscale dipenderà dal fatto che paghi tassi di plusvalenze a breve o lungo termine. L'aliquota a breve termine è in linea con la tua fascia fiscale, mentre l'aliquota a lungo termine è fissata all'aliquota sulle plusvalenze, attualmente al 15%.
Come evitare di pagare le tasse quando si vende un'attività?
Per massimizzare il risparmio fiscale, assumi un consulente fiscale che comprenda i codici fiscali dinamici. Diversi altri metodi possono aiutare a ridurre le tasse, tra cui:
Puoi anche ridurre le tasse:
- Vendita di beni utilizzando vendite rateali
- Finanziamento del proprietario
- Regalo alla famiglia
- Vendere ai dipendenti
Come vengono calcolate le plusvalenze quando si vende un'azienda?
La plusvalenza è calcolata deducendo il prezzo di acquisto originario dal prezzo di vendita. Esistono diversi modi per ridurre la fattura fiscale, come richiedere detrazioni per miglioramenti del capitale e acquisti di attrezzature.
Se l'entità aziendale è stata detenuta per meno di un anno, l'importo dell'imposta si allinea con la fascia di imposta sul reddito delle persone fisiche del proprietario. Se detenuto più a lungo, si applica l'attuale aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, 15%.
Come faccio a segnalare la vendita della mia attività in dichiarazione dei redditi?
Per segnalare la vendita della tua attività nella tua dichiarazione dei redditi, utilizza il modulo IRS T2125, la dichiarazione di attività o attività professionali.
Questo modulo fornisce il quadro necessario per documentare accuratamente le attività commerciali e la vendita.
Immagine: Depositphotos