Modifiche all'IVA che incidono sui venditori Amazon: cosa dovresti sapere

La conformità all'IVA è uno degli argomenti più importanti per ogni venditore di e-commerce, Amazon o indipendente. Il mancato rispetto delle normative vigenti può portare a multe, sanzioni e persino all'esclusione dai mercati Amazon, minacciando il cuore della tua attività.

Ecco perché è importante rimanere sempre aggiornati sulle ultime modifiche alle normative sull'IVA in tutta Europa e oltre. Per semplificarti le cose, abbiamo compilato un elenco di modifiche IVA recenti e imminenti nell'UE e nel Regno Unito e abbiamo spiegato il loro impatto sul processo di conformità IVA.

• Nuova soglia di consegna in tutta l'UE dal 2021
• Impatto della modifica della soglia IVA sui venditori Amazon
• Nuovo regime IVA in tutta l'UE "One-Stop-Shop" dal 2021
• Dazi IVA modificati per i venditori Amazon nello schema OSS
• Imposte IVA per i venditori Amazon Logistica di Amazon nello schema OSS
• Nuova contabilità IVA posticipata nel Regno Unito dal 2021
• Nuova procedura digitale per l'IVA nel Regno Unito dal 2022
• Altre imminenti modifiche all'IVA nel Regno Unito nel 2022

Nuova soglia di consegna in tutta l'UE dal 2021

Nel luglio 2021 è stata introdotta una nuova soglia di consegna a livello dell'UE per le transazioni transfrontaliere B2C, ovvero le vendite a consumatori finali ubicati in altri paesi dell'UE. Ha sostituito le soglie IVA specifiche per paese precedentemente applicabili che erano state fissate da ciascun paese individualmente a generalmente 35.000 €.

La nuova soglia di consegna è fissata a soli 10.000€ e viene raggiunta anche da tutte le vendite B2C verso i paesi esteri europei messe insieme. Viene, quindi, superato molto più rapidamente rispetto alle precedenti soglie IVA.

Impatto della modifica della soglia IVA sui venditori Amazon

Prima di superare la soglia, le vendite erano e sono tuttora trattate come transazioni nazionali. Sono soggetti alle aliquote IVA nazionali, devono essere elencati nelle dichiarazioni IVA nazionali e l'IVA corrispondente dovuta viene pagata alle autorità fiscali nazionali.

Tuttavia, una volta varcata la soglia devi attenerti alla normativa IVA nei paesi esteri in cui si trovano i tuoi clienti. In precedenza, diventavi soggetto all'IVA solo nel paese di cui hai superato la soglia.

Ciò significava che dovevi monitorare più soglie IVA contemporaneamente ma non dovevi occuparti di troppi obblighi IVA fintanto che le tue entrate derivanti dalle vendite all'estero erano moderate.

Tuttavia, la nuova soglia a livello dell'UE non solo è molto più bassa, ma è anche raggiunta da tutte le vendite all'estero dell'UE messe insieme e, quindi, è stata superata molto più velocemente. Una volta raggiunta questa nuova soglia, diventi immediatamente soggetto all'IVA in tutti i paesi in cui si trovano i tuoi clienti contemporaneamente.

Si precisa inoltre che la soglia è un limite annuo e si è comunque soggetti all'IVA dovuta se si supera il limite solo inaspettatamente. Ad esempio, se hai addebitato solo l'aliquota IVA nazionale tedesca del 19%, diventi inaspettatamente soggetto all'IVA all'estero durante l'anno e, pertanto, dovresti aver addebitato l'IVA del 22% ad alcuni clienti, dovrai tagliare i tuoi profitti per pagare l'IVA dovuta.

Ecco perché stimare correttamente le entrate future è fondamentale, anche se le stime ora necessarie che includono più mercati sono molto più difficili. Un'alternativa per i venditori Amazon è il One-Stop-Shop, soprattutto quando ti aspetti fluttuazioni elevate.

Nuovo regime IVA in tutta l'UE "One-Stop-Shop" dal 2021

Nel luglio 2021, insieme alla nuova soglia di consegna in tutta l'UE, è stato introdotto anche lo sportello unico (OSS). L'OSS è un sistema che consente ad Amazon e ad altri venditori di e-commerce di prendersi cura della maggior parte o addirittura di tutti i loro dazi IVA europei che derivano da transazioni transfrontaliere B2C nel loro paese d'origine.

Per utilizzare il programma One-Stop-Shop dovrai registrarti presso le tue autorità fiscali nazionali. Con la registrazione si rinuncia implicitamente al diritto di usufruire della soglia di consegna. Tuttavia, i vantaggi dell'OSS superano il costo.

Dazi IVA modificati per i venditori Amazon nello schema OSS

Una volta registrate, tutte le tue transazioni transfrontaliere B2C vengono tassate con aliquote IVA specifiche per paese, ovvero l'aliquota IVA impostata dal paese in cui si trovano i clienti. Tuttavia, tutte le transazioni sono elencate in un rapporto OSS unificato inviato nel tuo paese di origine.

Pagherai anche tutti i debiti IVA combinati al tuo ufficio delle imposte nazionale. Le autorità quindi ridistribuiscono gli importi corretti alle autorità fiscali estere in base alla denuncia presentata. Dal momento che non devi più presentare dichiarazioni IVA, non devi più registrarti per partita IVA anche nei paesi esteri dell'UE, alleggerendo notevolmente il tuo onere burocratico.

Tuttavia, la compilazione di report OSS non è un compito facile. Per inviare una dichiarazione corretta, dovrai filtrare tutte le transazioni per paesi di origine e destinazione, nonché per aliquota IVA applicata e quindi trasferire questi numeri nei sistemi online della tua autorità. Per fortuna, i fornitori di servizi IVA come hellotax esistono per aiutare.

Hellotax è un fornitore di servizi IVA specializzato in Amazon FBA e offre un software IVA che monitora e smista facilmente le tue transazioni e compila automaticamente report. Il loro team di contabili fiscali locali non solo ti registra per OSS, ma archivia anche i tuoi rapporti OSS o dichiarazioni IVA in una varietà di paesi europei. Offrono servizi IVA e OSS in tandem, poiché non tutti i venditori Amazon possono beneficiare pienamente del regime One-Stop-Shop.

Imposte IVA per i venditori Amazon Logistica di Amazon nello schema OSS

Il One-Stop-Shop è meno vantaggioso per i venditori Amazon che utilizzano i programmi Fulfillment-by-Amazon o che conservano in altro modo i loro prodotti in paesi europei stranieri. Questo perché l'OSS copre solo le transazioni transfrontaliere B2C.

Se i prodotti vengono immagazzinati in un magazzino logistico Amazon estero e trasportati da lì ai consumatori finali in quello stesso paese, come è l'obiettivo dei programmi di Logistica di Amazon, queste consegne non attraversano i confini e non rientrano nell'ambito dell'OSS.

Inoltre, lo stoccaggio dei prodotti in un luogo di magazzino richiede comunque la registrazione per partita IVA. Pertanto, dovrai presentare regolari dichiarazioni IVA ed elencare le vendite di cui sopra a livello locale.

Naturalmente, l'usabilità del One-Stop-Shop dipende dal tuo modello di business Amazon. Più paesi immagazzini, meno è probabile che tu tragga vantaggio dall'OSS.

Nuova contabilità IVA posticipata nel Regno Unito dal 2021

Non ti bastano ancora le notizie sull'IVA? C'è dell'altro! Anche se il Regno Unito non fa più parte dell'Unione Europea e, quindi, non è influenzato dai cambiamenti nelle normative europee sull'IVA, il mercato Amazon del Regno Unito è ancora uno dei più grandi e importanti in Europa. Di conseguenza, anche le modifiche all'IVA nel Regno Unito devono essere monitorate diligentemente.

Se vendi prodotti sul mercato del Regno Unito e li spedisci dall'Europa ai clienti attraverso il canale, potresti essere soggetto all'IVA all'importazione. Fino a gennaio 2021, dovevi pagare l'IVA all'importazione all'arrivo nel Regno Unito. Sebbene tu sia stato in grado di recuperarlo in seguito, questo flusso di cassa negativo ha danneggiato gravemente le piccole imprese.

Ecco perché è stato introdotto lo schema di contabilità IVA posticipata. Consente alle aziende di dichiarare e recuperare immediatamente l'IVA all'importazione nelle loro normali dichiarazioni IVA, imitando il meccanismo di inversione contabile dell'UE. Tutto quello che devi fare è trarre vantaggio da questo schema è spuntare la casella corrispondente sul modulo doganale. I tuoi prodotti saranno sdoganati e arriveranno ai tuoi clienti in pochissimo tempo.

Nuova procedura digitale per l'IVA nel Regno Unito dal 2022

Inoltre, degna di nota l'IVA è l'iniziativa Making Tax Digital del Regno Unito, che mira a rendere il governo del Regno Unito l'amministrazione fiscale più avanzata al mondo dal punto di vista digitale.

Le aziende con un fatturato superiore alla soglia IVA britannica di £ 85.000 devono registrarsi per l'IVA nel Regno Unito, mentre le aziende con un fatturato inferiore alla soglia IVA britannica di £ 85.000 non lo sono. Il primo gruppo deve partecipare alla nuova iniziativa mentre il secondo può farlo su base volontaria.

Se devi o scegli di partecipare, dovevi iniziare a seguire le nuove regole e procedure messe in atto a partire da aprile 2022. Ciò include la conservazione di registri digitali di tutto, la garanzia che i dati siano collegati digitalmente e l'utilizzo del nuovo software per presentare l'IVA ritorna.

Anche se sei al di sotto della soglia perché stai appena iniziando o non stai vendendo molti prodotti sul mercato Amazon nel Regno Unito, potresti voler iniziare a preparare la tua attività su Amazon. Una volta varcata la soglia ti verrà richiesto di seguire le regole.

Altre imminenti modifiche all'IVA nel Regno Unito nel 2022

Infine, puoi guardare e attendere le imminenti modifiche alle normative sull'IVA nel Regno Unito verso la fine dell'anno. Il regime attualmente valido per penalizzare i contribuenti che presentano dichiarazioni IVA o pagano in ritardo i debiti IVA del Regno Unito è stato a lungo criticato per essere iniquo e inefficace. Il 31 dicembre 2022 sarà introdotto un nuovo regime. Sebbene non siano ancora noti molti dettagli sulle nuove multe e sanzioni, il nuovo sistema dovrebbe essere più equo, più facile da navigare e più coerente.