2023 年の雇用主のためのフォーム 1099 規則

公開: 2022-12-07

1099 フォームとは何ですか? また、どのように使用されますか? 米国を拠点とするほとんどの事業主は、独立請負業者に 1099 の納税申告書を発行し、内国歳入庁に準拠させています。ただし、中小企業の所有者がタイプ 1099 を発行または受け取るシナリオは他にもいくつかあります。

誰が 1099 フォームを取得する必要があるか、フォームを発行する方法、またはさまざまなシナリオで適用される規則について知りたいですか? この記事では、1099 フォームなどに関するこれらの質問に対する回答を提供します。

1099フォームとは？

1099 は、従業員に支払われた賃金を除いて、エンティティが別のエンティティへの支払いを収入として報告できるようにする納税フォームです。たとえば、実行された作業に対して独立した請負業者に支払いが行われた場合、または会社が投資家に株式配当を支払う場合、支払いを行うエンティティは、トランザクションを報告するために何らかの種類の IRS フォーム 1099 を発行する必要があります。

1099 フォームは、企業が毎年従業員に発行する W2 フォームに似ています。 1099 フォームの発行者と受信者の両方が、このドキュメントを使用して年間の課税所得を決定します。

1099 ルール

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1099 フォームで報告される所得支払いの種類は?

1099 フォームは多くの場合、独立した請負業者に支払われる収入に関連付けられていますが、他のさまざまな収入の支払いやその他の収入を報告するためにも使用できます。 1099 で報告される所得支払いのより一般的なタイプには、次のようなものがあります (ただし、これらに限定されません)。

非従業員報酬
家賃またはロイヤリティの支払い
州税または地方税の還付
ギャンブルの賞金
仲介損益
配当・利払い
コミッション
非適格繰延報酬
医療およびヘルスケアの支払い
賞品と賞
農作物保険金
漁船が進む

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1099 フォームの種類は何ですか?

1099 は一般的な IRS フォームかもしれませんが、複数のバージョンで利用できます。 1099 フォームの最も一般的なタイプには次のようなものがあります。

1099-NECは、独立請負業者、フリーランサー、または自営業者として得た収入などの非従業員報酬を報告します。
1099-MISCは、家賃、使用料、賞金、賞金、配当の代わりの支払い、医療およびヘルスケアの支払い、作物保険の収入などの支払いを報告します。
1099-INTは、銀行、証券会社、その他の投資会社からの利払いを報告しています。
1099-DIVは、現金配当を含む投資家への支払いを報告します。
1099-Gは、失業の支払いまたは地方税の還付を報告します。
1099-Rは、課税対象の年金退職プランまたは個人退職口座 (IRA)、および特定の生命保険プランと年金からの支払いを報告します。
1099-Bは、商品、株式販売、特定の種類の物々交換、およびその他の有価証券からの収入を報告します。
1099-Sは、土地、居住用不動産、商業用または工業用不動産の販売を含む、収益を得る不動産取引を報告します。

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事業主が従わなければならない一般的な 1099 規則とは?

米国で所得税を申告する他の多くの側面と同様に、1099 フォームは近年変更されているため、中小企業の所有者は、次のような適用される最新の規則に遅れないようにしておくことが重要です。

新しいフォーム

2020 課税年度から、IRS は 1099-NEC を再導入しましたが、これは何十年も使用されていませんでした。 2020 年以前は、独立請負業者などの非従業員への支払いは、自営業税の対象となり、1099-MISC で報告されていました。このような収入は現在、1099-NEC で報告されています。

$600 のしきい値

企業は、報酬として 600 ドル以上を支払う場合、フォーム 1099-NEC のコピーを IRS および請負業者に送付する必要があります。 600 ドルのしきい値は、非適格繰延補償、作物保険金、家賃、賞金などの支払いを報告する他の 1099 フォームにも適用されます。通常、所得が 600 ドル未満の納税者は、たとえ 1099 を受け取っていなくても、納税義務とともに所得を報告する必要があります。

日付と締め切り

企業は、1 月 31 日までに請負業者とベンダーに 1099 を提出し、IRS にコピーを提出する必要があります。一部の種類の 1099 フォームでは、2 月 28 日までに IRS に提出する必要がありますが、コピーは 1 月 31 日までに受信者に提供する必要があります。

外国人労働者

別の国からインターネット経由でリモートで働く非米国市民を雇用する場合、一般的に言えば、その人のために 1099 を提出する必要はありません。ただし、外国人労働者が米国内で仕事をしている場合は、1099 を提出する必要があります。

法人への支払い

企業は通常、企業への支払いに対して 1099 フォームを発行する必要はありません。たとえば、Web デザインサービスやその他のビジネスサービスを提供する企業に支払いを行う場合、1099 を発行する必要はありません。これには、S Corp として運営されている独立した契約も含まれます。ただし、LLCまたは有限責任会社は法人と同じではないことを覚えておくことが重要です。一般に、事業体はほとんどの中小企業 LLC に 1099 のフォームを送信することが期待されています。

PayPalおよびクレジットカードによる支払い

ほとんどの場合、企業は、PayPal またはクレジットカードを介して電子的に支払われた場合、独立した請負業者または法人化されていない企業に 1099 フォームを送信する必要はありません。代わりに、クレジットカード会社と決済会社が必要な報告を処理します。

個人の支払い

個人支払いの場合、1099 フォームは必要ありません。エンティティは、取引またはビジネスを行う過程で行われた支払いに対してのみ、1099-MISC レポートを発行する必要があります。ただし、非営利団体を運営している場合、それは 1099 の目的ではビジネスと見なされます。

1099 エラー

後でエラーを発見した支払人は、その受取人に訂正された 1099 フォームを再発行し、IRS への提出を訂正する必要があります。受取人がエラーのある 1099 を受け取った場合、受取人は支払人に連絡してフォームを修正する必要があります。フォームを修正できない場合は、納税申告書に説明を添付し、所得を正しく報告する必要があります。

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1099フォームの発行と提出方法

支払人が適切な情報を入手すれば、1099 フォームの発行と提出は簡単です。 1099 フォームに記入するには、次の 4 つの情報が必要です。

支払者の情報
受取人情報
休業補償額
社会保障番号や納税者番号などの税情報

1099-NEC の最初のボックスには、支払事業者の情報が含まれています。この情報を入力するボックスは 1 つだけで、名前と会社名、住所、電話番号を入力する必要があります。

1099-NEC の 2 番目のセクションは、有料契約者の情報です。これを取得するために、支払人は、名前、住所、および納税者識別番号を要求する W-9 フォームを受取人に送信します。ただし、請負業者が米国の居住者でない場合、支払人は国外に居住していることを証明するために W-8BEN または W-8BEN が必要です。

企業がこれらのセクションに記入した後、課税年度中に請負業者が受け取った報酬額を入力するだけで済みます。

1099 フォームが完成したら、州の 1099 フォーム要件を確認します。フォームの提出を義務付けている州もあれば、そうでない州もあります。連邦政府の要件を満たすために、企業は 1 通を IRS に、もう 1 通を受取人に送付する必要があります。1 通は 1 月 31 日までに到着する必要があります。これらの提出の詳細な手順は、1099 フォームの最初のページで説明されています。

ユーザーが 1099 フォームを作成して提出できる新しい IRS オンラインポータルは、Information Return Intake System として知られ、2023 年 1 月 1 日までに利用可能になる予定です。

1099 関連する罰則

提出期限までに 1099-NEC または 1099-MISC を発行できなかった企業は、フォームの提出の遅れに応じて、2022 課税年度のフォームごとに 50 ドルから 280 ドルの範囲の罰金に直面する可能性があります。 1099 の誤りを修正するという受取人の要求を故意に無視した企業は、フォームごとに最低 570 ドル、またはフォームで報告された収入の 10% の罰金を課せられる可能性があります。上限はありません。

1099が届かない場合は？

適格所得を得ている納税者は、2 月初旬までに納税者から 1099 フォームを受け取る必要がありますが、受け取っていない場合はどうなりますか? 1099 が受信されない場合の最初のステップは、支払人に連絡することです。それでも 2 月 15 日までに届かない場合、当事者は IRS に電話して助けを求める必要があります。
829-1040。

1099 を受け取ったかどうかにかかわらず、納税者は納税申告書で収入を報告する義務があります。これは、銀行の明細書などの他の情報源からデータを取得することで達成できる場合もあります。

本のロイヤリティに対する著者の収入のしきい値は?

作家、ミュージシャン、ソングライター、歌手などのアーティストに支払われる使用料は、課税所得と見なされます。これらの使用料が自営業税の対象となるかどうかは、アーティストがプロか趣味かによって大きく異なります。米国税法では、発行者は 10 ドルを超える使用料をフォーム 1099-MISC で報告する必要があります。

1099 でその他の収入の支払いと見なされるものは何ですか?

フォーム 1099-MISC は、取引またはビジネスによって行われた非従業員報酬以外の「その他」の支払いを報告します。この「その他の」収入の例としては、家賃、使用料、賞品、報奨金の支払い、および配当の代わりとなる代用の支払いが含まれます。

1099-MISC には、「その他の収入」とラベル付けされた、定義されたカテゴリに分類されない支払いの領域も含まれています。ここでは、医学研究への参加、賞金または賞金、自営業の保険販売員の解雇および懲罰的損害賠償、非身体的傷害または病気に対する損害賠償、およびその他の課税対象の損害賠償を含む活動に対して行われた 600 ドル以上の支払いを企業が報告します。 .

利子所得をIRSにどのように報告しますか.

納税者が違約金なしで引き出すことができる利息のほとんどは、いくつかの例外を除いて、IRS によって課税所得と見なされます。利子の受取人は、フォーム 1099-INT またはフォーム 1099-OID のコピー B を受け取る必要があります。これは、10 ドル以上の課税対象または非課税の利払いを報告するものです。

これらのフォームは通常、複合ステートメントの一部としてブローカーによって発行されます。利子取得者は、フォーム 1099 を受け取るかどうかにかかわらず、連邦所得税申告書にすべての課税対象および非課税の利子を報告する必要があります。

1099 フォームはどこで入手できますか?

白紙の 1099 フォームは、さまざまな便利な場所から入手できます。企業は、多くの郵便局、公共図書館、さらには事務用品店で紙のコピーを入手できます。また、IRS に 1099 フォームを要求することもできます。このフォームは、紙のフォームで郵送するか、ダウンロードして印刷することができます。ただし、要求する正しい 1099 フォームを知っておくことが重要です。

Information Return Intake Systemと呼ばれる新しいIRSオンラインポータルは、2023年1月1日までに利用可能になる予定で、ユーザーは1099フォームを電子的に作成して提出できるようになります。一部の会計および税務準備ソフトウェアサービスは、1099-NEC などの特定の 1099 フォームを準備、印刷、ファイルすることもできます。

会計士または税理士は、企業自身の税金とともに 1099 フォームを電子ファイルで提出することもできます。企業が 250 件を超える 1099 を提出する必要がある場合は、電子的に提出する必要があることに注意してください。従わず、承認された権利放棄がない場合、返品ごとに最大 100 ドルの罰金が科される可能性があります。

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