IRS セクション 179: 知っておくべきこと (2021 年)

公開: 2021-11-19

適格資産に対する IRS セクション 179 の控除は、政府が中小企業の設備や技術への再投資を促進する 1 つの方法です。

IRS コードのこのセクションでは、企業が 1 年間に購入した適格な減価償却資産の総費用を (上限まで) 納税申告書から差し引くことができます。

これは、数年にわたる減価償却費を使用する代わりに、企業が新しい設備や技術に定期的に投資できることを意味します。

2010 年に中小企業雇用法が可決されて以来、建物は 2021 年に第 179 条の貯蓄に基づく控除の対象となります。

セクション 168(k) でよく引用されるように、企業は同じ年に両方の手当を利用できるため、経済を助ける中小企業からの投資が加速されます。

IRS セクション 179 はどのように機能しますか?

控除を利用したい企業は、以下のプロセスに従う必要があります。

同社は今年、適格な物件を購入し、2020 年 1 月 1 日から 2021 年 12 月 31 日までの間、機器を稼働させます。輸送、セットアップ、または設置の費用を含め、購入の記録を保持することが重要です。
記録を会社の税務専門家に転送した後、彼らはすべての費用を合計し、総控除額を決定します。
IRS フォーム 4562 を使用して、会社はセクション 179 の控除を使用することを選択し、今年の納税申告に控除額を含めます。
同社の税務専門家は、2020 年の税金を計算し、年間の税負担から手当を控除します。

制限は年ごとに変化し、2021 年には 2020 年よりわずかに増加します。

現在、2021 年の償却限度額は 1,050,000 ドルです。これは、適格な機器とソフトウェアの資金調達、購入、およびリースの両方に適用され、企業が新しいテクノロジーを取得し、同じ年にコストを回収するのに役立ちます。

企業が 2021 年に 2,620,000 ドルを支出した後、控除は 1 ドル単位で段階的に廃止され、セクション 179 および 168(k) の手当全体が 3,670,000 ドルに制限されます。

ボーナス減価償却はコードのセクション 168(k) に該当し、2021 年には 100% で提供されます。今年の変更点として、ボーナス減価償却には中古設備と新しい設備が含まれます。

これは、企業がテクノロジーの購入を税負担の軽減に使用するのにさらに役立ちます。このセクションは、会社がセクション 179 を適用した後にのみ有効になります。

ボーナス減価償却は、新しい機器にセクション 179 の支出上限 ($2,620,000) を超えて支出する企業に役立ちます。純損失のある企業は、新しい機器のコストの一部を差し引いて、損失を繰り越す資格があります。

これらの条項を適用する場合、一般に第 179 条が最初に適用され、続いてボーナス減価償却が行われます。

これらの控除の下で、企業は今年新しい機器に投資し、購入の総費用を税控除対象の費用として含めることができます。

たとえば、企業がレガシープリンタ、デスクトップワークステーション、および古いネットワークインフラストラクチャに依存しており、デジタルオフィスインフラストラクチャに 200,000 ドルを費やしている場合、正味コストは 130,000 ドルになります。

これは、35% の税率が適用されることを前提としており、会社が年間の税金を 70,000 ドル節約するのに役立ちます。

会社が直接投資、購入の資金調達、またはサプライヤーからのデバイスのリースを選択した場合でも、同じ控除が適用されることに注意してください。

2000 年代初頭以降、プログラムの有効性により、セクション 179 および 168(k) の制限が増加しました。

政府がこのプログラムをいつまで実行し続けるかは明らかではないため、SMB はこの手当が利用できるうちに利用する必要があります。

最新のテクノロジは、企業が運用プロセスを合理化して収益を増やし、ビジネスの持続可能性を向上させるのに役立ち続けています。

セクション 179 プログラムを使用すると、デジタルトランスフォーメーション戦略に関連するコストを削減できます。

セクション 179 で利用可能な適格な機器、技術、およびその他の資産のリストは、企業が運用を近代化し、日常のワークフローの効率的なソリューションを見つけるのを支援することを目的としています。

セクション 179 適格資産には以下が含まれます。

建物はセクション 179 に該当する可能性がありますが、特定の会計年度内の状況と建物または施設の使用状況によって異なります。

アセットの認定リストには、ソフトウェアの購入も含まれています。より多くの SMB が、日々使用するソフトウェアシステムを改善するために手当を使用しています。

ソフトウェアの適格基準は、それが COTS (商用既製) 製品であり、収入を生み出す活動に使用されることを要求しています。

カスタムソフトウェアは第 179 条に該当せず、データベースは他の認定ソフトウェアの正常な動作に付随する場合にのみ認定されます。

さまざまな投資をカバー:企業は、機器をリース、融資、または直接購入することを選択し、それでも控除を申請できます。
2021 年にのみ適用: 2021 年¹月¹日から 12 月 31 日までの間に、対象となるすべての資産を購入してサービスを開始する必要があります。
ボーナス控除を利用できます:セクション 179 の許容限度額を超えた後は、より多くの貯蓄に利用できる追加のボーナス控除があり、通常は大企業で使用されます。

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