デ ミニミス セーフ ハーバーとは何ですか?
公開: 2023-03-22ミニミスセーフハーバー選挙により、中小企業は、そうでなければ資本化する必要があるかもしれない費用を差し引くことができます。 コンピューターなどに支払われる金額を考えてみてください。 セーフハーバー選挙では、1 年で全額控除できる場合があります。
該当する財務諸表 (AFS) を使用すると、納税申告書で有形資産に支払われた金額を最大 5,000 ドルまで控除できます。 この該当する財務諸表のカバーがない場合、少額のセーフ ハーバー控除額は 2,500 ドルです。 セーフ ハーバーのしきい値は、2016 年以前はわずか 500 ドルでした。連邦政府と州政府の報告要件の間には、重複がある可能性があります。 指定された金額も国によって異なります。 デミニミスセーフハーバー値内にとどまるときに関税の支払いを回避するための情報を次に示します.
IRS の de minimis ルールとは何ですか?
セーフ ハーバーの選択により、支出と同じ課税年度の申告で金額を差し引くことができます。 そして、あなたのビジネスに使用される減価償却可能な資産に支払われた全額。 2,500 ドル未満の有形資産が含まれます。
de Minimisセーフハーバー選挙の利点
minimis セーフ ハーバー選挙には、いくつかの優れた利点があります。 有形資産の該当する財務諸表で使用します。 通常は請求書です。 請求書ごとに、または 1 つの請求書に複数ある場合はそのような金額の項目ごとに、最小限のしきい値に従って事業費として支払われた金額を差し引きます。
これらの特典は、どの課税年度でもお楽しみいただけます。
- de minimis セーフ ハーバーにより、中小企業の事務処理が容易になります。 財務諸表は、数年にわたる費用をジャグリングする必要はありません。 測定システムと方法を含む書面による会計方針が役立ちます。
- 最小限のセーフハーバー選挙により、今年はより大きな控除が可能になります。
- 会計手続きも簡素化されます。 必要な簿記規則と財務諸表は、長期間にわたるものではありません。
- 減価償却費を追跡して計算する書面による会計手続きに多くの時間を割く必要はありません。 ただし、タイムリーに提出された元の連邦税申告書を提出する必要があります。 そして、これらには減価償却可能な資産原価計算番号を含める必要があります。
de minimisセーフハーバーの下で控除できる費用は何ですか?
非課税目的で項目を定義するには、何が適切に控除可能で、何がそうでないかを知ることが重要です。 これらの少額の支出控除は、独立した公認会計士に任せるのが最善です。 ただし、IRS は、材料と消耗品を差し引くことができると述べています。 それでも、しきい値を超える控除可能な修理については、他の規則を適用する必要があります。 つまり、費用が適用されない場合は、他の控除規則を適用できます。
納税者はいつデミニミスセーフハーバーを適用することを選択できますか?
課税年度にデ ミニミス セーフ ハーバーをいつ適用できるかを理解することが重要です。 この休憩のための年次選挙が納税者にとってどのように機能するかを次に示します。
選挙により、家主や不動産所有者などの人々が不動産の費用を差し引くことができることを覚えておくことが重要です。 資本の改善や修理に使用する必要はありません。 有形の資産を購入したり、生産したりするために支払う金額に港を使用できます。
これらの有形財産規制のいくつかの重要な側面を以下に示します。 IRS が最終的な有形資産の規制を微調整したことを覚えておいてください。 建物の用途を考慮して検討する必要がある分類のいくつか。
書面による会計手続き
資産の任意の単位で取得できる控除を利用するには、納税者は書面による会計手続きを準備する必要があります。 独立した公認会計士は、書面による会計方針をまとめるのに役立ちます。
該当する財務諸表
タイムリーに提出された元の連邦税申告書には、これらを含める必要があります。 それらは、一般に認められた会計原則（GAAP）またはIFRS会計基準に基づいて作成する必要があります。 納税者が提出することを選択した認証済みの監査済み財務諸表にすべてを含める必要があることを忘れないでください。
$5,000 未満の有形資産に対して支払われた金額
すべての控除は、資本化可能な費用の基準と定義を満たす必要があります。 とはいえ、中小企業や納税者は、適切な財務諸表で 2,500 ドルまたは 5,000 ドルを請求できます。 予備の緊急スペアパーツや一時的なスペアパーツなどに利用できる控除があります。 ただし、これらは大文字にする必要があります。
経済的耐用年数があるものはすべて、しきい値を下回ります。 光熱費やスペース レンタルなどの割り当て可能な間接費をしきい値の下に置くことができます。
de Minimisセーフハーバー選挙の使用方法
デミニミスセーフハーバーを最大限に活用する方法を理解することは、課税年度に記入する必要がある適用可能な財務諸表だけではありません。 ここでは、納税申告書に記載する必要があるいくつかの事項について説明します。
- まず、納税者の口座は期限内に提出する必要があります。 セクション 1.263(a)-1(f) de minimis セーフ ハーバー選挙というタイトルの声明は、紙で提出する必要があります。 これらの小額の支出は、連結納税申告書で各メンバーに対して行う必要があります。
- 該当する財務諸表を追加します。 納税者番号などの他の重要な情報を忘れないでください。 加えて、納税年度のあなたの名前と住所。
de minimis セーフ ハーバー選挙の財務諸表を郵送するには、正しい IRS アドレスが必要です。 連邦政府または州政府に申告書を提出する場合は、その州の郵送先住所を封筒に印刷する必要があります。 これは、いくつかの州の住所へのリンクです。
適用される財務諸表として適格なものは何ですか?
不動産規制の下では、財務諸表を SEC に提出する必要があります。 他にもいくつかの認定された監査済み財務諸表のバリエーションが必要です。 CPA レポートは、必要な別の種類の財務諸表です。
必要な別のタイプの財務諸表は、ローン用のものと、その他の非税目的用のものです。
該当する財務諸表 (AFS) はありませんか? 提出する課税年度について、書面による会計方針や手続きを用意する必要はありません。 ただし、他の金額を差し引くために使用するのと同じ会計方法を使用して、特定の支出を差し引くことができます。 2,500 ドルを超える金額を控除するために使用するものと同じです。
デミニミスのセーフハーバーの最大額はいくらですか?
一部の資産は、最大 2,500 ドルまで経費計上できます。 適切な財務諸表 (AFS) があれば、合計は 5,000 ドルになります。
アイテムごとに最小限のセーフ ハーバーはありますか?
これらの控除としきい値は、各請求書に適用されます。 個々の請求書に複数のアイテムがある場合、アイテムごとにも機能します。
あなたはおそらくそれも好きでしょう：
- 適格事業所得控除とは何ですか? また、請求できますか?
- 税額控除
画像: Envato Elements