2022～2023 年の FICA 税: 中小企業が知っておくべきこと

FICA 税から徴収されたお金は、社会保障とメディケアの資金として使用されます。 FICA 税は連邦保険拠出法によって制定されました。 連邦保険拠出法によれば、労働者からの収入は社会保障と医療のための財源を賄うための税金となります。

W2 を取得した場合、通常、雇用主は必要な FICA 税の源泉徴収を処理する責任があります。 雇用主は FICA のお金を保留し、預けて報告し、必要な金額を IRS に支払います。

独立請負業者の場合は、FICA 税を処理する必要があります。 自営業者と W2 を受け取る人は、純収入の 15.3% という同額を支払います。

FICA税とは何ですか?

連邦保険拠出法 (FICA) 税は、国の主要な社会セーフティ ネット プログラムである社会保障とメディケアに資金を提供する米国の給与税です。 税率は 15.3% で、社会保障とメディケアの 2 つの部分に分かれています。 ただし、この税金の扱いは会社員と自営業者では異なります。

詳細は次のとおりです。

1. 社会保障およびメディケア税率:

• 社会保障税率は、一定の所得制限まで、従業員の総所得の 12.4% です。 賃金ベース制限として知られるこの制限はインフレに基づいて毎年変更され、2021 年の時点では 142,800 ドルでした。
• メディケア税率は 2.9% で、すべての勤労所得に適用されます。 メディケア税には所得制限はありません。 これにより、FICA の合計税率は 15.3% になります。

2. 雇用労働者に対する FICA 税:

• 雇用主と従業員はそれぞれ、FICA 税率合計の半分を支払います。 これは、7.65% が従業員の給与から差し引かれ、雇用主が残りの 7.65% を支払うことを意味します。
• 従業員の場合、この金額は総収入に基づいて計算されます。 その後、雇用主はこの金額と同額を従業員の FICA 税に拠出します。

3. 自営業者に対する FICA 税:

• 自営業者は、コストを負担する雇用主が存在しないため、15.3% の税率を全額支払わなければなりません。
• ただし、税金は総所得ではなく、純利益の 92.35% に適用されます。 これは、通常雇用主によって支払われる部分を占めます。
• この自営業税額の半分については税額控除が認められ、個人の調整後の総所得が減り、それによって所得税全体が減額されます。

4. 追加のメディケア税:

• 所得が 200,000 ドルを超える個人、または共同で申告して所得が 250,000 ドルを超えるカップルには、0.9% の追加メディケア税が適用されます。
• この税金は全額従業員によって支払われ、雇用主の負担はありません。

FICA 税の総額は自営業者と W2 の受給者で同じであっても、関連するプロセスと計算が異なることに留意することが重要です。 最も正確な情報については、常に最新の IRS ガイドラインを参照するか、税務専門家に相談してください。

FICA 税を支払うのは誰ですか

FICA 税はすべての労働者によって支払われます。 FICA 税は、すべての源泉からの合計収入に基づいて支払われます。

W2 を生み出す仕事に加えて自営業の仕事がある場合、FICA 税はまず W2 所得金額から差し引かれます。 その後、社会保障税の上限に達するまで自営業の所得に課税されます。 単一の申告者の場合、知っておく必要があるのはこれだけです。 あなたの申告ステータスが結婚している場合、FICA 税は各労働者によって別々に支払われます。

FICA の税金と社会保障の上限はいくらですか? この金額は特定の所得レベルに基づいて毎年調整されます。 2022 年の最大賃金制限所得レベルは 147,000 ドルです。 その賃金基準制限を超えて稼いだ場合、追加の社会保障税を支払うことはありません。

ただし、医療付加税はあります。 それを超えて稼いだすべてのドルに対して、0.9% の追加のメディケア税を支払い続けることになります。 追加の税金部分はメディケア付加税と呼ばれます。

FICA税を理解する

次に進む前に、まとめてみましょう。 FICA 税は連邦所得税とは別の税です。 FICA 税は、雇用主と自営業者の両方を含むすべての労働者に対して 15.3% です。

社会保障税部分は 12.4%、メディケア税は 2.9% です。 雇用主は、他の給与税の源泉徴収に加えて、社会保障税と医療税の両方をカバーするための資金を源泉徴収する必要があります。 雇用主はこれらの社会保障および医療費を預けて、IRS に支払わなければなりません。

2022～2023 年の FICA 制限と税率

社会保障税は所得に応じて毎年上限が定められています。 2022 年の場合、その数字は 147,000 ドルになります。 収益が 147,000 ドルになると、メディケア税率は 0.9% に変わります。 2023 年の上限は 160,200 ドルになります。 言い換えれば、来年、賃金ベース制限の基準額である16万ドルを獲得するまで、社会保障税と医療税を全額支払い続けることになります。 その後、社会保障税を支払う義務はなくなりますが、医療付加税を支払う義務があります。

FICA税の計算方法

FICA 税は、純所得の 92.35% に対して課されます。 雇用主がいる場合、純収入は給与税が差し引かれた後に残るものです。 FICA は雇用主に対し、税金の社会保障部分と医療部分の両方を従業員の賃金に基づいて源泉徴収して支払うことを義務付けています。

自営業または個人事業主の場合は、純利益に対して FICA 税を支払う義務があります。 自営業者は、控除後の収入、つまり純収入に対して FICA 税 (自営業税とも呼ばれます) を支払います。 自営業税の申告方法について詳しくは、こちらをご覧ください。

税金を四半期ごとに支払う独立請負業者は、FICA 税も四半期ごとに支払う必要があります。 四半期ごとの税金を見積もる場合は、延滞税額に対して利子ペナルティが課されないように、FICA 税を高く見積もることをお勧めします。 税金を払いすぎた分、お金が節約できます。

これらの税金の計算方法の詳細は次のとおりです。

1. 従業員の FICA 税の計算:

• 従業員は、FICA 税率の合計の半分 (つまり、社会保障の場合は 6.2%、メディケアの場合は 1.45%) のみを支払い、雇用主が残りの半分を支払います。
• 計算するには、総収入 (控除前) を取得し、それに社会保障とメディケアのそれぞれの率を掛けます。

2. 自営業者の FICA 税の計算:

• あなたが自営業の場合、FICA 税全体 (従業員部分と雇用主部分の両方) を支払う責任があります。 ただし、これは純利益の 92.35% に対して課税されます。
• 計算するには、総収入から事業経費を差し引いて、純利益を算出します。 純利益に 92.35% を掛けて、FICA 税の対象となる所得金額を決定します。
• 次に、社会保障税率とメディケア税率の合計 (12.4% + 2.9% = 15.3%) を適用して、FICA 税の合計を計算します。 社会保障部分は賃金基準の上限までしか適用されないことに注意してください。

3. 独立請負業者と FICA 税:

• 自営業者などの独立請負業者は、FICA 税全体を支払う責任があります。 通常、これは四半期ごとの予定納税を通じて行われます。
• 純利益を計算し、92.35% の係数を適用してから、15.3% の総合税率を適用します。 社会保障の賃金ベース制限を必ず考慮してください。
• 罰則を回避するには、納税額を過小評価するのではなく、過大評価することをお勧めします。

正確な計算を確実に行うために、税務専門家に相談するか、オンライン税務ソフトウェアを使用してください。 IRS は、このプロセスに役立つリソースとガイドを Web サイトで提供しています。

FICA 税の例

計算を簡単にするために基本的な数字を使ってみましょう。 従業員の収入が 100,000 ドルだとします。 これは自営業者または雇用者の純収入です。

FICA 税は、純所得の 92.35% に対して課税されます。 つまり、FICA 税は 92,350 ドルの勤労所得を使用して計算されることになります。 自営業拠出法では、92,350 ドルのうち 12.4% の社会保障税と、92,350 ドルのうち 2.9% の医療税を支払うことが義務付けられています。

前述したように、雇用主がいる場合は、支払われた賃金からの純利益に基づいて FICA 税の半分を支払い、残りの半分については雇用主とのマッチングが得られます。 独立請負業者は FICA 税率の全額を支払いますが、支払った FICA 税の半分を個人の純所得合計から控除して、調整後の総所得を減らすことができます。

自営業者拠出法 (SECA) とそれが重要な理由

1954 年の自営業拠出法 (SECA) は、S 法人、パートナーシップ、個人事業主などの中小企業の経営者に、自営業による純収入の15.3%の社会保障税、医療保険税、障害保険税の支払いを義務付ける税法です。 SECAが法律になる前は、自営業者は社会保障や医療に支払う必要がありませんでした。 FICA と SECA の両方の税金がこれらの貴重なプログラムに資金を提供しています。

結論

特にあなたが一定の年齢に達している場合、FICA 税は今は関係ないかもしれません。 言い換えれば、若々しい労働者です。 FICA 社会保障税とメディケア税の支払いは、「ポケットから出てくる」他のすべての税金と同様、自分の給料に対してさらに無駄な給与税を追加するだけだと考えるかもしれません。

ただし、FICA 税は特定の税金や給与税とは異なります。 後年、社会保障行政から社会保障給付金を徴収したり、メディケアプログラムに登録したりすると、支払った社会保障税とメディケア税が自分の懐に戻ってくる可能性があります。 何かがあなたの個人的な財政に影響を与えるとき、それはFICA税を支払うことがより意味のあるときです。

FICA 源泉徴収は義務ですか?

はい。 社会保障および医療税の徴収のための源泉徴収は、連邦保険拠出法 FIC​​A の一部として連邦法により義務付けられています。 社会保障税と医療税は連邦所得税と一緒に支払わなければなりません。 雇用主 (従業員の給与を管理している) と自営業者の両方が FICA 税率を支払う必要があります。 自営業者の場合、FICA 税は自営業税と呼ばれることがよくあります。

社会保障はFICAと同じですか?

いいえ、FICA の税金には、社会保障行政に支払われる税と医療に支払われる税が含まれます。

画像: Envato 要素