売上利益率: 定義、公式、および計算方法

公開: 2024-04-03

スージャン・パテル

2024 年 3 月 19 日

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売上高は売上高にとって重要な焦点です。

一般的に、販売部門が生み出す収益が多ければ多いほど、ビジネスはより健全になります。チームを成長させ、製品に投資し、従業員を育成するのに有利な立場にあります。

ただし、監視する必要がある売上指標は収益だけではありません。販売を通じて多額の収益を上げているにもかかわらず、利益が得られていない可能性があります。

そこで登場するのが売上利益率です。

売上利益率を理解する

ROS (売上利益率) は、売上が利益に変わる効率を測定し、生み出す売上 1 ドルごとにどれだけの利益を得ることができるかについての貴重な洞察を提供します。したがって、企業の営業利益率と密接に関係しています。

比率またはパーセントで表される売上利益率は、会社の健全性を理解するのに役立ちます。この割合が増加している場合、ビジネスはより効率的に成長していますが、減少している場合はその逆であり、重大な財務問題が差し迫っている可能性があります。

ROS は、競合他社に対する自社のパフォーマンスを評価する効果的な方法でもあります。ただし、複数の業界にまたがって事業を展開している場合、コストは企業ごとに大きく異なる可能性があるため、売上利益率は同じ業界内の企業にとってのみ有益な指標であることに注意することが重要です。たとえば、テクノロジー企業は一般的にコストが低いため、非常に高い ROS を達成しますが、食料品店はコストが高く、ROS の数値が低い傾向があります。

売上利益率から何がわかるでしょうか?

個々の財務指標はビジネスの健全性についての一部を伝えるだけであり、売上利益率も例外ではありません。

ROS は、売上が利益にどのように効率的に変換されるかを明確に把握し、次のことを示します。

主要な製品やサービスをどれだけ効率的に生産しているか
リーダーシップチームがどの程度効果的にビジネスを運営しているか

ROS を長期的に追跡することで、ビジネスの効率が向上しているのか低下しているのか、したがってベルトを強化する必要があるのか、プロセスを更新する必要があるのかを簡単に理解できます。

ただし、売上利益率からは、売上が増加しているかどうか、その売上がどこから来ているのか、非効率の原因が何かはわかりません。そのため、全体像を把握するには、いつものようにさらに掘り下げる必要があります。

売上利益率の計算方法

ROS が重要であることは明らかです。ビジネスを効率的に運営したいと考えているため、売上利益率が時間の経過とともに正しい方向に向かうことは間違いありません。それを念頭に置いて、計算方法を説明します。

売上利益率の計算式

式は比較的単純です。

ROS = (収益 – 費用) / 収益

では、次のようなビジネスがどのように見えるかを見てみましょう。

200,000ドルの収益
固定費60,000ドル
変動費 50,000 ドル

この例では、さまざまな経費を合計することから始めます。

60,000ドル + 50,000ドル = 110,000ドル

ここで、次のように、これらの経費をトップラインから差し引いて、売上利益率を計算できます。

200,000 ドル – 110,000 ドル = 90,000 ドル
90,000 ドル / 200,000 ドル = 0.45

言い換えれば、このビジネスは 45% の売上利益率を生み出しました。つまり、1 ドルの販売から 45 セントの収益が得られることになります。

これはかなり良いことのように思えます。一般的に言えば、「まともな」ROS は 5% 以上です。ただし、このビジネスがたまたまコストが非常に低く、収益が高い業界にある場合は、単純に平均的 (または標準以下) である可能性があります。

ROSと営業利益率の違いは何ですか?

すでに述べたように、売上高利益率と営業利益率は密接に絡み合っています。ただし、それらはまったく同じではありません。

標準的に、営業利益率は営業利益を売上高で割って計算されます。

一方、ROS は通常、利息・税引前利益 (EBIT) に基づいています。営業利益率はビジネスモデルや業界が異なる企業では大きく異なるため、EBITベースで比較するのは混乱を招く可能性があります。

売上利益率を向上させる方法

この時点で、売上利益率の計算方法は理解できたと思います。しかし、自社の ROS が競合他社の ROS に比べて遅れていることがわかったらどうすればよいでしょうか? これは、ビジネスが最大限に効率的に運営されていないことを示しており、アクションを起こす必要があることを意味します。これを改善する方法は次のとおりです。

製品の価格を上げる:利益を増やし、販売の効率を高める最も明白な方法は、単純に価格を上げることです。素晴らしいレビューと優れた評判を備えた高品質の製品をお持ちの場合、これは間違いなく検討する価値があります。ただし、市場価格から外れてしまう可能性があるため、すべての企業にとってこれが選択肢となるわけではありません。
製品をより効率的に生産する:もう 1 つのオプションは、低価格の材料を調達したり、より短い時間で製品を構築できるようにプロセスを高速化するなどして、製品の生産コストを下げることです。ただし、これは製品の品質に波及効果をもたらし、将来的には売上に悪影響を与える可能性があります。
製品の販売コストを削減する:おそらく、競合他社よりもはるかに大きな販売機能を持っているにもかかわらず、同程度の量の製品しか販売していないため、効率が劣っていることになります。この場合、営業チームの規模を縮小する必要があるかもしれません。繰り返しになりますが、全体の売上が減少する可能性があるため、これにはリスクがないわけではありません。

その他の経営指標

ROS は、ビジネスの効率と財務パフォーマンスに関する洞察を収集するために使用できる指標の 1 つにすぎません。以下の 3 つを含め、他にも数十 (または数百) のものが利用可能です。

自己資本利益率:この指標は、企業が自己資本からどれだけの利益を生み出したか、つまり株主の投資から収益を得る能力を定義します。「純資産利益率」とも呼ばれます。
資産利益率:物理的な建物、設備、知的財産など、企業が保有する資産の合計価値に対する企業の純利益を調べる計算。そのため、銀行は融資を承認するかどうかを決定する際によく使用します。
使用資本利益率:もう 1 つの効率性の尺度である使用資本利益率 (ROCE) は、工場、車両、機械など、収益を生み出すために使用されるすべての物理的資産の価値に対する企業の収益性を評価します。資本コストが ROCE よりも高い場合、企業は非効率的に運営されており、株主に適切な価値を提供していません。

結論

売上収益率は、幅広いアクションに情報を提供できる貴重な指標です。

ROS を計算したら、変更を加えることを決定するかもしれません。価格を見直したり、営業部隊や製品チームの規模を増減したり、生産コストを削減したりすることもできます。

これらはビジネスの将来に大きな影響を与える可能性のある重要な決定であるため、それらをバックアップするために必要なデータを用意することが重要です。