事業税の売却に関する考慮事項
公開: 2023-07-24事業売却による潜在的な税金への影響が気が遠くなるような場合、重要な最初のステップは事業評価を実施することです。
この事業評価プロセスは、会社の価値を評価し、適切な販売価格の決定に役立つだけでなく、売却による潜在的な税金の影響を予測するのにも役立つツールです。
評価を効果的に実施すると、売却の戦略的なタイミングや特定の税規定の利用など、税負担を軽減する戦略が見つかることがよくあります。
この記事では、これらの考慮事項を包括的に理解し、ビジネスの売却や潜在的な税金への影響を回避する際に、十分な情報に基づいた決定を下せるよう支援します。
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事業売上税はどのように課税されますか?
事業の売上にはキャピタルゲイン、つまり事業の売却から得た利益の原則に基づいて課税されます。 キャピタルゲイン税率は標準の所得税率に対応しており、キャピタルゲインを所得の一種として表します。
課税年度を通じて得た他の所得に応じて、キャピタルゲインの額により、より高い税率が適用される可能性があることに注意することが重要です。
キャピタルゲインとは何ですか?
簡単に言うと、キャピタルゲインとは、投資（この場合はあなたのビジネス）から得られる利益を指します。 これは、事業の売却によって利益が得られた場合にはキャピタルゲインが発生し、赤字となった場合にはキャピタルロスが発生する可能性があります。
キャピタルゲインまたはキャピタルロスは、ビジネスへの初期投資と最終販売価格の差によって決まります。
設備の減価償却費や資本改善コストなどの特定の要因は、キャピタルゲインの規模、ひいては納税額に影響を与える可能性があります。
たとえば、最初にビジネスを 200,000 ドルで購入し、アップグレードにさらに 100,000 ドルを投資し、350,000 ドルで売却した場合、キャピタルゲインは 50,000 ドルになります。
事業売却時のキャピタルゲイン税
キャピタルゲインは通常、通常の所得として課税されますが、IRS は短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲインの間に線を引いています。 売却前に事業を所有していた期間が 1 年未満の場合、キャピタルゲインは通常の所得税率で課税されます。
ビジネスを 1 年以上所有している場合、長期キャピタルゲインに対するキャピタルゲイン税率が適用されます (現在 15%)。
販売価格のどの部分が在庫や不動産などのさまざまな事業資産に適用されるかを指定するなどの戦略は、全体的な税額を削減するのに役立ちます。
これには多くの場合、割賦販売による資本資産の段階的な売却が含まれ、それによって当面の税金の影響が軽減されます。
7 事業売却前の税金に関する考慮事項
ビジネスを売却する際には、さまざまな税務戦略と考慮事項が考慮されます。
1. 株式売却か資産売却か？
株式売却では、買い手は売り手の株式を購入することでビジネスの所有権を取得します。 この方法は、その構造を考慮して、C 企業と S 企業が関与する取引で通常使用されます。
あるいは、資産売却には、定義上、単年を超えて価値を保持する建物や設備などの物理的資産を含む、会社の資本資産の処分が含まれます。
株式売却か資産売却かの選択は、キャピタルゲインの計算と課税に異なる影響を及ぼします。 短期および長期のキャピタルゲイン率に関するガイドラインは、株式および資産取引に適用されます。
したがって、事業を売却する際に最も節税効果の高いアプローチを検討する際には、これらの違いを理解することが重要です。
これら 2 つのタイプの販売のどちらを選択するかは、販売による純利益に大きな影響を与える可能性があり、慎重な財務および税金計画の必要性が強調されます。
2. 事業資産の価値の確立
機械などの事業資産の価値を計算する場合、購入価格以外の関連コストを含めることが重要です。 これらの費用には、設置費用や従業員のトレーニング費用が含まれる場合があります。
これらのコストを注意深く記録しておくことは、キャピタルゲイン税の軽減に大きく役立ちます。 ただし、定期的なメンテナンスのコストはこの計算に織り込むことができないことに注意することが重要です。
これらのコストを理解し、正確に文書化することは、潜在的な税金負担を最小限に抑えるのに役立つため、事業資産の売却を準備する際に不可欠です。
3. 購入価格の配分
購入価格配分 (PPA) は、事業主が事業の公正市場価値を計算するために使用する方法です。 この戦略は、合併と買収の際に特に一般的です。
買い手は、会社のさまざまな資産と負債の間で購入価格を「割り当て」ます。 同時に、売り手は「のれん会計」を利用して、商号やロゴなどの無形資産の価値を考慮して純資産の価値を計算します。
このプロセスは、ビジネスの価値をより完全に把握するのに役立ちます。 さらに、PPA は割り当ての正確性を検証するために銀行機関によるレビューを受けることがよくあります。
このプロセスは税金を含む取引の財務状況に直接影響を与えるため、このプロセスを理解することは、関係する両当事者にとって非常に重要です。
4. エンティティの種類
個人がパートナーシップや法人などの事業に保有する権益の割合は、その権益を売却するときにキャピタルゲイン収入として扱われます。
これは、さまざまな形態の企業組織に適用される事業税法の基本的な側面です。
ただし、税金への影響は事業体の種類によって大きく異なる場合があります。 たとえば、個人事業主は、有限責任会社や法人と比較して異なる税務規則に直面する可能性があります。
これらのニュアンスを理解することが重要です。 これはキャピタルゲイン税率だけでなく、事業主と潜在的な投資家の両方にとって全体的な財務計画と意思決定プロセスにも影響を与えます。
簡単な比較は次のとおりです。
| エンティティの種類 | 販売時の税金への影響 | キャピタルゲインの影響 | ノート |
|---|---|---|---|
| Cコーポレーション | 株主は株式を売却するとキャピタルゲインを支払います。 C法人全体が売却される場合、法人税が適用される場合があります。 | キャピタルゲイン税は株式を売却して得た利益に対して適用されます。 | 二重課税は、まず企業が資産を売却する場合に企業レベルで発生し、次に株主が株式を売却する場合に個人レベルで発生する可能性があります。 |
| Sコーポレーション | 取引は株式または資産の販売として構成できます。 企業構造はそのまま維持できるため、追加の法人税への影響はありません。 | 株式売却として販売した場合、得られた利益に対してキャピタルゲイン税が適用されます。 資産売却の場合、経常利益が発生する可能性があります。 | S Corporation はパススルー課税を許可しています。これは、企業の収入、損失、控除、およびクレジットが連邦税目的で株主にパススルーされることを意味します。 |
| パートナーシップ | キャピタルゲインは個人のパートナーシップ資産に対して支払われます。 個人は、パートナーシップの持分を買い手に売却することができます。 | キャピタルゲイン税は、パートナーシップ持分を売却して得た利益に適用されます。 | パートナーシップに対するキャピタルゲイン税は、パートナーシップが収入とキャピタルゲインの両方をパートナーに分配し、異なる方法で課税される可能性があるため、複雑になる可能性があります。 |
5. 免税証券取引所
免税証券取引所では、買い手は自分の会社の株を別の会社の株と交換します。 ビジネスの世界でよく使われる戦略的な手段です。
交換される株式は、買い手が所有する総株式の 50 ～ 100% を構成する必要があります。 すぐに現金を出さずに企業を買収する方法です。
この戦略のバリエーションには、企業が金銭やその他の財産と引き換えに新株を発行することが含まれます。
このアプローチは柔軟であり、企業の資本基盤を拡大したり、必要な資産やサービスを取得したりするために活用できます。
6. 所得税率
個人税率は最大 37% となる可能性があり、現在 15% に設定されている長期キャピタルゲインの上限税率を超える可能性があります。 キャピタルゲインは低い税率で課税されますが、依然として所得とみなされ、個人税に適用される課税基準に影響を与える可能性があります。
この側面は、長期にわたって得た収入を分配できる機能と合わせて、資産を売却する際の割賦販売の人気に貢献しています。
完全に非課税ではありませんが、割賦販売はより柔軟で節税効果の高い資産処分方法となります。
7. 状態に関する考慮事項
中小企業の経営者は、納税義務が連邦レベルにとどまらないことを理解する必要があります。 州税と地方税も重要な役割を果たします。
フロリダ州を例に挙げると、住民は個人所得税の不足を享受しています。 ただし、フロリダ州の企業には法人所得税が課されるため、事業主はそれに応じた計画を立てることが不可欠です。
対照的に、ニューヨーク市のような場所では、他の州や連邦の義務に加えて市所得税が課されるなど、異なる課税状況が見られます。
これらの違いを理解することは、事業を売却する際の財務結果に大きな影響を与える可能性があります。
中小企業経営者向けのヒント
事業売却のプロセスは複雑になる可能性があり、中小企業を成功させるためにかなりの時間と労力を費やした場合はさらに複雑になります。
セール中に潜在的な節約を逃さないようにするには、この複雑なプロセスをナビゲートすることが重要です。 したがって、ビジネスを売却する方法を知ることは非常に重要です。 私たちの最善のアドバイスは次のとおりです。
事業売却のために税理士を雇うことを検討してください
税理士を雇うことは、特に近い将来に事業売却を計画している場合には、計り知れない価値をもたらします。
プロセスの早い段階で彼らに関与してもらうことで、最大限の税務上のメリットを得るためにビジネス構造を変更し、売却に向けてより適切に準備するための潜在的な手順をガイドすることができます。
ビジネスが個人事業主の場合は、資産を個別に売却する
個人事業主にとって、資産を個別に売却することは効果的な戦略となる可能性があります。 これにより、年間収入を安定したレベルに維持し、課税所得を一定に保つことができます。
これにより、圧倒的な財務変動を発生させずに納税義務を管理する方法が提供されます。
従業員への販売を検討する
長期割賦販売または従業員持株会を通じて従業員に事業を譲渡することは、有利なアプローチとなる可能性があります。 このセールは、現在の従業員全員または主要な担当者の選択されたグループに拡大される可能性があります。
これにより、ビジネスの継続と大切な従業員の雇用の安全が保証されるだけでなく、従業員がビジネスの将来の成功に関わることも可能になります。
ビジネスの売上金の一部を家族に贈与することを検討する
売上金の一部を家族に分配するのはデリケートな作業であり、家族間の争いを引き起こす可能性もあります。 たとえば、子供が 1 人だけビジネスに関与している場合、贈り物をその子供だけが受け取るべきでしょうか、それとも兄弟全員で均等に分け合うべきでしょうか。
収益は直系の親族のみに保護されるべきでしょうか、そうであれば、そのような条件は婚前契約書に明記されるべきでしょうか?
このような決定には、特に団塊の世代が退職期に達し、強力な出口戦略が必要とされる中、税務顧問や法律顧問からの指導が必要です。
割賦販売として取引を構成する
割賦販売は主に次の 2 つの方法で構成できます。
- 現金プラス売り手融資– 買い手は販売価格の一括部分を支払い、割賦購入の約束手形に署名します。
- 稼ぎ出す– 販売者は「コンサルタント」として報酬を受け取り、2 ～ 3 年間ビジネスに留まり、給与を受け取ります。
オポチュニティゾーンを検討する
取引から 180 日以内であれば、事業売却によるキャピタルゲインを適格機会ファンドに再投資できます。
メリットは時間の経過とともに増加します。5 年間保有すると、利益の 10% が非課税になります。 7 年間保有するとさらに 5% が免除され、10 年後には利益総額が非課税となります。
自分のビジネスの売却には税金を支払う必要がありますか?
ビジネスが赤字でない限り、売却益に対して税金を支払う必要があります。 ただし、特定の資産の割賦販売を利用するなど、税金の影響を数年にわたって繰り延べる戦略もあります。
自分のビジネスの売却に対して支払う税金はいくらですか?
納税義務は、キャピタルゲイン率を短期か長期のどちらで支払うかによって異なります。 短期金利は税率に応じて調整されますが、長期金利はキャピタルゲイン率 (現在 15%) に固定されます。
事業を売却する際に税金の支払いを回避するにはどうすればよいですか?
節税を最大限にするには、動的な税法を理解している税理士を雇ってください。 他にも次のような方法が税金の削減に役立ちます。
次の方法でも税金を減らすことができます。
- 割賦販売による資産の販売
- オーナーファイナンス
- 家族へのプレゼント
- 従業員への販売
事業を売却する場合、キャピタルゲインはどのように計算されますか?
キャピタルゲインは、売却価格から元の購入価格を差し引いて計算されます。 資本の改善や設備の購入に対する控除を請求するなど、税金を軽減する方法はいくつかあります。
事業体の保有期間が 1 年未満の場合、税額は所有者の個人所得税額と一致します。 より長く保有する場合は、現在のキャピタルゲイン税率 15% が適用されます。
納税申告書で事業の売却を報告するにはどうすればよいですか?
納税申告書で事業の売却を報告するには、IRS フォーム T2125、事業または専門活動の明細書を使用します。
このフォームは、事業活動と販売を正確に文書化するために必要なフレームワークを提供します。
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