2023년 고용주를 위한 양식 1099 규칙

1099 양식이란 무엇이며 어떻게 사용합니까? 대부분의 미국 기반 사업주는 독립 계약자에게 1099 세금 양식을 발급하여 IRS를 준수하도록 합니다. 그러나 소기업 소유주가 1099 유형을 발급하거나 받는 몇 가지 다른 시나리오가 있습니다.

누가 1099 양식을 받아야 하는지, 양식을 발행하는 방법 또는 다양한 시나리오에서 어떤 규칙이 적용되는지 궁금하십니까? 이 기사에서는 1099 양식 등에 대한 이러한 질문에 대한 답변을 제공합니다.

1099 양식이란 무엇입니까?

미국 국세청(Internal Revenue Service, IRS)에서 발행하는 1099 양식은 여러 가지 특정 목적에 사용되며 각각 다른 양식이 있습니다. 이들 중 일부는 다음과 같습니다.

• 양식 1099-MISC : 이 버전은 사업체가 직원이 아닌 사람에게 연간 $600 이상을 지불할 때 발행됩니다. 독립 계약자, 프리랜서 또는 기타 직원이 아닌 근로자에게 자주 사용됩니다.
• 양식 1099-INT : 이 버전은 예를 들어 은행이나 기타 금융 기관에서 발생하는 이자 소득을 보고하기 위한 것입니다.
• 양식 1099-DIV : 이 버전은 기업이 주주에게 지급한 배당금을 보고합니다.

기업에서 W2 양식을 사용하여 임금, 팁 및 직원에게 지불한 기타 보상을 보고하는 것처럼 1099 양식은 개인 또는 단체가 받는 다양한 유형의 소득을 보고하는 데 사용됩니다.

이러한 양식을 사용하면 IRS가 정확한 세금 보고 및 납부를 보장하는 동시에 개인 및 법인이 총 연간 소득을 기준으로 세금 부채를 정확하게 계산할 수 있습니다.

W2와의 유사성에도 불구하고 주요 차이점은 1099 양식은 일반적으로 이러한 양식이 보고하는 소득 유형에서 세금이 원천징수되지 않기 때문에 세금 원천징수를 설명하지 않는다는 것입니다.

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1099 양식에는 어떤 유형의 소득 지급이 보고됩니까?

1099 양식은 종종 독립 계약자에게 지급되는 소득과 관련이 있지만 다양한 기타 소득 지급 및 기타 소득을 보고하는 데 사용할 수도 있습니다. 1099에 보고되는 보다 일반적인 소득 지급 유형에는 다음이 포함됩니다(그러나 이에 국한되지 않음).

• 비직원 보상
• 임대료 또는 로열티 지불
• 주 또는 지방 세금 환급
• 도박 상금
• 중개 이익 또는 손실
• 배당금 및 이자 지급
• 커미션
• 자격이 없는 후불 보상
• 의료 및 건강 관리 지불
• 상품 및 상
• 농작물 보험금
• 어선 수익금

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1099 양식의 유형은 무엇입니까?

1099는 일반적인 IRS 양식일 수 있지만 여러 버전에서 사용할 수 있습니다. 가장 일반적인 유형의 1099 양식은 다음과 같습니다.

• 1099-NEC는 독립 계약자, 프리랜서 또는 자영업자로서 벌어들인 소득과 같은 비직원 보상을 보고합니다.
• 1099-MISC는 임대료, 로열티, 상금, 상금, 배당금 대신 지급되는 대체 지급금, 의료 및 건강 관리 지급금, 농작물 보험 수익금과 같은 지급금을 보고합니다.
• 1099-INT는 은행, 중개 회사 및 기타 투자 회사의 이자 지급을 보고합니다.
• 1099-DIV는 현금 배당금을 포함하여 투자자에 대한 지불을 보고합니다.
• 1099-G는 실업수당 또는 지방세 환급을 보고합니다.
• 1099-R은 과세 연금 퇴직 계획 또는 개인 퇴직 계좌(IRA)뿐만 아니라 특정 생명 보험 계획 및 연금으로부터의 지급액을 보고합니다.
• 1099-B는 상품, 주식 판매, 특정 유형의 물물 교환 및 기타 유가 증권으로부터의 수입을 보고합니다.
• 1099-S는 토지, 주거용 부동산, 상업용 또는 산업용 부동산의 판매를 포함하여 돈을 벌 수 있는 부동산 거래를 보고합니다.

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사업주가 따라야 하는 일반적인 1099 규칙은 무엇입니까?

미국에서 소득세 신고의 다른 많은 측면과 마찬가지로 1099 양식은 최근 몇 년 동안 많은 변화를 겪었으므로 소기업 소유주가 다음과 같은 최신 적용 가능한 규칙을 따라가는 것이 중요합니다.

새 양식

2020년 과세 연도부터 IRS는 수십 년 동안 사용하지 않았던 1099-NEC를 다시 도입했습니다. 2020년 이전에는 자영업 세금이 부과되는 독립 계약자와 같은 비고용자에 대한 지불이 1099-MISC에 보고되었습니다. 이러한 소득은 이제 1099-NEC에 보고됩니다.

$600 임계값

사업체는 $600 이상의 보상금을 지불하는 경우 IRS 및 계약자에게 양식 1099-NEC 사본을 보내야 합니다 . $600 임계값은 비적격 지연 보상, 농작물 보험금, 임대료, 상금 등과 같은 지불을 보고하는 다른 1099 양식에도 적용됩니다. 소득이 $600 미만인 납세자는 일반적으로 1099를 받지 않았더라도 납세 의무와 함께 소득을 신고해야 합니다.

날짜 및 마감일

사업체는 1월 31일까지 계약자 및 벤더에게 1099를 제공하고 사본을 IRS에 제출해야 합니다. 그러나 해당 날짜가 주말인 경우 기한은 다음 월요일입니다. 일부 유형의 1099 양식은 2월 28일까지 IRS에 제출해야 하지만 사본은 1월 31일까지 수령자에게 제공되어야 합니다.

외국인근로자

다른 국가에서 인터넷을 통해 원격으로 일하는 비미국 시민권자를 고용하는 경우 일반적으로 그 사람을 위해 1099를 제출할 필요가 없습니다. 그러나 외국인 근로자가 미국 내에서 일을 하는 경우 1099를 제출해야 합니다.

기업에 대한 지불

기업은 일반적으로 기업에 대한 지불을 위해 1099 양식을 발행할 필요가 없습니다. 예를 들어, 웹 디자인 서비스 또는 기타 비즈니스 서비스를 제공하는 회사에 비용을 지불하는 경우 1099를 발행할 필요가 없습니다. 여기에는 S Corp로 운영되는 독립 계약도 포함될 수 있습니다. 그러나 LLC 또는 유한 책임 회사는 법인과 동일하지 않다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 일반적으로 법인은 대부분의 중소기업 LLC에 1099 양식을 보낼 것으로 예상됩니다.

PayPal 및 신용 카드 결제

대부분의 경우 기업은 독립 계약자 또는 비법인 기업이 PayPal 또는 신용 카드를 통해 전자적으로 지급받은 경우 1099 양식을 보낼 필요가 없습니다. 대신 신용 카드 회사와 결제 회사에서 필요한 보고를 처리합니다.

개인 결제

개인 지불에는 1099 양식이 필요하지 않습니다. 기업은 거래 또는 사업을 수행하는 과정에서 이루어진 지불에 대해서만 1099-MISC 보고서를 발행해야 합니다. 그러나 비영리 조직을 운영하는 경우에는 1099의 목적상 비즈니스로 간주됩니다.

1099 오류

나중에 오류를 발견한 지불인은 수정된 1099 양식을 해당 수취인에게 재발행하고 IRS에 제출한 내용을 수정해야 합니다. 수취인이 오류가 있는 1099를 받은 경우 수취인은 지불인에게 연락하여 양식을 수정해야 합니다. 양식을 정정할 수 없는 경우 세금 신고서에 설명을 첨부하고 소득을 정확하게 보고해야 합니다.

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1099 양식을 발행하고 제출하는 방법

지불인이 적절한 정보를 가지고 있으면 1099 양식을 발행하고 제출하는 것은 간단합니다. 1099 양식을 작성하려면 기업에 다음 네 가지 정보가 필요합니다.

• 지불인 정보
• 수취인 정보
• 비직원 보상 금액
• 주민등록번호 또는 세금 ID 번호와 같은 세금 정보

1099-NEC의 첫 번째 상자에는 지불하는 사업체의 정보가 들어 있습니다. 이 정보는 하나의 상자에만 있으며 귀하의 이름과 회사 이름, 주소 및 전화번호를 포함해야 합니다.

1099-NEC의 두 번째 섹션은 유료 계약자의 정보입니다. 이것을 얻기 위해 지불인은 이름, 주소 및 납세자 식별 번호를 요청하는 W-9 양식을 수취인에게 보냅니다. 그러나 계약자가 미국 거주자가 아닌 경우 지급인은 미국 밖에 거주한다는 것을 증명하기 위해 W-8BEN 또는 W-8BEN이 필요합니다.

사업체가 이 섹션을 작성한 후 계약자가 과세 연도 동안 받은 보상 금액만 입력하면 됩니다.

1099 양식이 완성되면 주정부 1099 양식 요건을 확인하십시오. 일부 주에서는 양식을 제출해야 하지만 다른 주에서는 제출하지 않아도 됩니다. 연방 요구 사항을 충족하기 위해 기업은 1월 31일까지 해당 위치에 도착해야 하는 IRS와 수취인에게 각각 2개의 사본을 보내야 합니다. 각각을 제출하는 자세한 절차는 1099 양식의 첫 페이지에 설명되어 있습니다.

사용자가 Information Return Intake System으로 알려진 1099 양식을 작성하고 제출할 수 있는 새로운 IRS 온라인 포털이 2023년 1월 1일까지 제공될 예정입니다.

1099 관련 처벌

제출 기한까지 1099-NEC 또는 1099-MISC를 발행하지 못한 사업체는 양식이 얼마나 늦게 제출되었는지에 따라 2022년 과세 연도에 양식당 $50에서 $280에 이르는 벌금을 물게 될 수 있습니다. 오류가 있는 1099를 수정해 달라는 수취인의 요청을 의도적으로 무시하는 사업체는 양식당 최소 $570 또는 양식에 보고된 소득의 10%의 벌금을 최대 한도 없이 부과할 수 있습니다.

1099를 받지 못하면 어떻게 됩니까?

적격 소득이 있는 납세자는 늦어도 2월 초까지 납세자로부터 1099 양식을 받아야 합니다. 하지만 받지 못하면 어떻게 됩니까? 1099를 받지 못한 경우 가장 먼저 취해야 할 조치는 지불인에게 연락하는 것입니다. 2월 15일까지 여전히 받지 못하면 당사자는 1-800-으로 IRS에 도움을 요청해야 합니다.
829-1040.

1099를 받든 안 받든 납세자는 세금 신고서에 소득을 보고해야 할 의무가 있습니다. 때로는 은행 거래 내역서와 같은 다른 출처에서 데이터를 가져와서 보고할 수 있습니다.

도서 로열티에 대한 저자 소득 기준은 무엇입니까?

작가, 음악가, 작곡가 또는 가수와 같은 아티스트에게 지급되는 로열티는 과세 소득으로 간주됩니다. 이러한 로열티가 자영업세 과세 대상인지 여부는 아티스트가 전문직 종사자인지 취미 활동가인지에 따라 크게 달라집니다. 미국 세법에서는 발행인이 10달러를 초과하는 로열티를 양식 1099-MISC에 보고하도록 요구합니다.

1099에서 기타 소득 지급으로 간주되는 것은 무엇입니까?

양식 1099-MISC는 거래 또는 사업에 의해 다른 사람에게 지급된 비직원 보상 이외의 지급을 보고합니다. 이러한 "기타" 소득의 예로는 임대료, 로열티, 상금 및 포상금, 배당금을 대신하는 대체 지급금 등이 있습니다.

1099-MISC에는 "기타 소득"이라고 표시된 정의된 범주에 속하지 않는 지불 영역도 포함됩니다. 여기에서 기업은 의학 연구 참여, 금전적 포상 또는 포상, 자영 보험 영업 사원 해고 및 징벌적 손해 배상, 비신체적 부상 또는 질병에 대한 손해 및 기타 과세 대상 손해를 포함한 활동에 대해 $600 이상의 지불금을 보고합니다. .

이자 소득을 IRS에 어떻게 보고합니까?

벌금 없이 납세자가 인출할 수 있는 대부분의 이자는 일부 예외를 제외하고 IRS에서 과세 소득으로 간주합니다. 이자 수령인은 $10 이상의 과세 또는 비과세 이자 지급액을 보고하는 양식 1099-INT 또는 양식 1099-OID의 사본 B를 받아야 합니다.

이러한 양식은 일반적으로 브로커가 복합 명세서의 일부로 발행합니다. 이자 소득자는 양식 1099를 받든 받지 않든 연방 소득세 신고서에 모든 과세 및 비과세 이자를 보고해야 합니다.

1099 양식은 어디서 구할 수 있습니까?

빈 1099 양식은 다양한 편리한 위치에서 구할 수 있습니다. 기업은 많은 우체국, 공공 도서관 및 사무용품점에서 종이 사본을 구할 수 있습니다. 또한 IRS에 1099 양식을 요청할 수 있으며 종이 양식으로 우편으로 보내거나 다운로드하여 인쇄할 수 있습니다. 그러나 요청할 올바른 1099 양식을 아는 것이 중요합니다.

정보 반환 접수 시스템(Information Return Intake System)으로 알려진 새로운 IRS 온라인 포털은 2023년 1월 1일까지 제공될 예정이며 사용자는 1099 양식을 전자적으로 생성하고 제출할 수 있습니다. 일부 회계 및 세금 준비 소프트웨어 서비스는 1099-NEC와 같은 특정 1099 양식을 준비, 인쇄 및 제출합니다.

회계사 또는 세무 대리인은 기업 자체 세금과 함께 1099 양식을 전자 제출할 수도 있습니다. 기업이 250개 이상의 1099를 제출해야 하는 경우 전자적으로 제출해야 합니다. 준수하지 않고 승인된 면제가 없는 사람들은 신고당 최대 $100의 벌금을 물을 수 있습니다.

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