적격 사업 소득 공제(QBI)란 무엇이며 청구할 수 있습니까?
게시 됨: 2023-02-13적격사업소득공제(QBI)란 무엇이며 이를 활용할 수 있는지 궁금하신가요? 그렇다면 이 기사에서는 QBI 공제에 대한 심층적인 개요를 제공하고 "청구할 수 있습니까?"라는 근본적인 질문에 답할 것입니다.
복잡한 성격을 감안할 때 QBI 공제를 통해 사업 소득에 대한 세금 공제를 극대화하는 방법을 이해하는 것이 자영업자라면 누구에게나 최우선 순위가 되어야 합니다.
여기에서 적격 사업 소득에 해당하는 것부터 이 공제를 사용할 수 있는 시기에 이르기까지 모든 것을 알아보세요. 다이빙하자!
목차
적격 사업 소득 공제란 무엇입니까?
QBI(Qualified Business Income Deduction)는 최근에 도입된 세금 공제로 기업이 수입의 최대 20%를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 개인 소유주, 파트너십, S 기업, 특정 신탁 및 부동산에 적용됩니다.
QBI는 2017년 세금 감면 및 고용법에 따라 도입되었으며, 이 법은 소득세를 줄이고 기타 인센티브를 도입하여 기업과 개인에게 세금 감면을 제공하고자 합니다.
QBI는 미국 전역에서 기업 투자를 촉진하고 경제 성장을 촉진하는 데 도움을 주었습니다.
어떻게 작동합니까?
QBI(Qualified Business Income Deduction)는 소기업 소유주에게 큰 혜택으로 수입의 최대 20%를 공제할 수 있는 기회를 제공합니다.
이 공제는 과세 소득을 줄이는 데 사용할 수 있으므로 전체 납세 의무를 낮출 수 있습니다. 다음은 QBI가 정확히 어떻게 작동하는지에 대한 분석입니다.
- 자격: QBI는 개인 소유주, 파트너십, S 기업, 특정 신탁 및 부동산에 적용됩니다.
- 소득 한도: 공제는 단일 신고자의 경우 $170,050 미만, 공동 신고자의 경우 $340,100 미만의 과세 소득이 있는 사업체로 제한됩니다.
- 소득 유형: QBI는 개인이 실질적으로 참여하지 않는 거래 또는 비즈니스 활동과 같은 활동에서 발생하는 비즈니스 소득에 적용됩니다.
- 공제 금액: 기업은 특정 공개 거래 파트너십과 같은 특정 예외를 제외하고 수익의 최대 20%를 공제할 수 있습니다.
QBI 공제를 청구할 수 있는 비즈니스 유형은 무엇입니까?
QBI 공제는 지정된 한도 미만의 과세 소득이 있는 특정 서비스 무역 또는 사업(SSTB)에 대한 것입니다. 이 공제를 청구할 수 있는 비즈니스 유형을 살펴보겠습니다.
개인 소유주
개인 사업자는 한 개인이 소유하고 운영하는 사업체입니다. 이러한 유형의 비즈니스는 등록이 필요하지 않으며 서류 작업이 거의 또는 전혀 없이 대부분의 주에서 설립될 수 있습니다.
파트너십
파트너십은 둘 이상의 개인이 소유한 비즈니스입니다. 이러한 유형의 비즈니스는 일반적으로 회사보다 설정하고 관리하기 쉽습니다.
에스코퍼레이션
S Corporation은 특정 세금 혜택뿐만 아니라 소유주에게 유한 책임 보호를 제공하는 일종의 사업체입니다.
특정 신탁 및 부동산
신탁은 제3자의 이익을 위해 자산을 통제하고 관리하는 실체입니다. 상속재산은 개인이 사망했을 때 생성되는 법인으로 개인의 자산과 부채를 포함합니다.
세금 한도 및 과세 소득
귀하의 개인 세금 보고서 는 귀하가 QBI 공제 자격이 있는지 여부와 귀하가 청구할 수 있는 금액을 결정합니다.
세금 한도 및 과세 소득 한도는 신고 상태 및 기타 요인에 따라 다릅니다. 다음은 2022년과 2023년의 과세 소득 한도에 대한 두 개의 표입니다 .
| 출원 상태 | 전체 과세 소득 한도 | 공제 가능 |
|---|---|---|
| 하나의 | $170,050 미만 | 20% |
| 하나의 | $170,050 ~ 220,050 | SSTB에 대한 부분 공제 |
| 하나의 | $220,050 이상 | SSTB에 대한 공제 없음 |
| 기혼자 공동 신고 | $340,100 미만 | 20% 공제 |
| 기혼자 공동 신고 | $340,100 ~ $440,100 | SSTB에 대한 부분 공제 |
| 기혼자 공동 신고 | $440,100 이상 | SSTB에 대한 공제 없음 |
| 출원 상태 | 전체 과세 소득 한도 | 공제 가능 |
|---|---|---|
| 하나의 | $182,100 미만 | 20% |
| 하나의 | $182,100 ~ 232,100 | SSTB에 대한 부분 공제 |
| 하나의 | $232,100 이상 | SSTB에 대한 공제 없음 |
| 기혼자 공동 신고 | $364,200 미만 | 20% 공제 |
| 기혼자 공동 신고 | $364,200 ~ $464,200 | SSTB에 대한 부분 공제 |
| 기혼자 공동 신고 | $464,200 이상 | SSTB에 대한 공제 없음 |
적격 사업 소득에 포함되지 않는 것은 무엇입니까?
적격 사업 소득은 신고 시 납부해야 할 세금을 줄일 수 있는 귀중한 공제액입니다.
그러나 이 공제를 받을 수 없는 특정 항목과 소득 유형이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 소극적 활동으로 인한 소득 – 소극적 활동이란 납세자가 임대 소득이나 투자와 같이 사업에 실질적으로 참여하지 않는 활동을 말합니다.
- 비거래 또는 비사업 관련 소득 – 여기에는 이자 또는 배당 소득, 자본 이득, 위자료 수령, 특정 도박 상금 및 기타 비사업 관련 출처와 같은 항목이 포함됩니다.
- 합리적인 보상 – S Corporation의 합리적인 보상은 QBI에서 제외되지만 건강 보험 및 퇴직 기여금과 같은 할당된 비용은 세금 책임을 상쇄하기 위해 QBI에서 공제될 수 있습니다.
- 제공된 서비스에 대한 지불 보장 – 파트너가 파트너십 또는 LLC에 서비스를 제공하는 경우 파트너가 받는 모든 보증 지불은 W-2 소득으로 간주되며 QBI 공제 대상이 아닙니다.
- 자본 이득 – 자본 이득은 주식 및 채권과 같은 투자를 판매하여 얻은 이익입니다. 이러한 이익도 QBI 공제 대상이 아닙니다.
QBI 공제의 한계
QBI 공제는 기업에 상당한 세금 절감 효과를 제공할 수 있지만 이 공제를 통해 실현되는 절감액을 제한할 수 있는 특정 제한이 있습니다. 다음은 몇 가지 주요 제한 사항입니다.
임금 제한
고소득자, 즉 독신의 경우 $170,050 이상 또는 부부 합산 신고의 경우 $340,100 이상의 소득을 가진 사람을 의미하는 고소득자는 QBI 공제 자격을 줄이거나 없앨 수 있는 임금 제한 제한의 대상이 될 수 있습니다.
20% 한도
일반적으로 QBI 공제는 적격 사업 소득의 20%를 초과하지 않습니다. 이는 일반적으로 기업 및 자영업자에게 유리하지만 과세 소득에서 공제할 수 있는 금액에 제한이 있음을 의미하기도 합니다.
자영업 세금을 신고하는 방법과 자영업자를 위한 최고의 세금 소프트웨어를 조사하여 올바른 자영업 세금을 납부하고 있는지 확인하십시오. 귀하의 주에는 하나가 없을 수 있습니다.
집계 요구 사항
IRS는 과도한 공제를 방지하기 위해 QBI 공제를 이용할 때 특정 거래 또는 사업체가 소득을 합산하도록 요구합니다.
여기에는 공동 신고자 한 명이 소유한 여러 법인과 동일한 개인이 소유한 파트너십 및 S 법인이 포함됩니다.
취업규칙
건강 보험 및 은퇴 플랜과 같은 직원 혜택을 제공하는 고용주는 QBI 공제와 관련하여 누가 공제 가능한 임금을 받을 자격이 있는지에 대해 더 복잡한 규칙을 가질 수 있습니다.
자격을 갖춘 직원이 IRS 규정을 준수하면서 이러한 혜택을 받을 수 있도록 하려면 이러한 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.
QBI 공제는 어떻게 계산됩니까?
순이익 결정
첫 번째 단계는 총소득에서 허용 공제액을 빼서 사업의 순이익을 계산하는 것입니다. 여기에는 인건비, 판매 상품 원가 및 사업 운영과 관련된 기타 비용이 포함됩니다. 2022년 표준공제에 대해 꼭 알아두세요.
감가 상각, 상각 및 고갈에 대한 빼기
순이익이 결정되면 "적격 사업 소득"이라는 새로운 수치에 도달하기 위해 이 금액에서 감가상각비 및 할부 상환액과 같은 특정 항목을 빼야 합니다.
QBI 공제 없이 과세 소득 계산
QBI 공제를 이용하지 않고 총 과세 소득을 얻으려면 순소득에서 QBI를 뺀 다음 일반적인 방법을 사용하여 과세 소득을 결정하십시오.
QBI 공제로 과세 소득 계산
QBI 공제가 적용된 과세 소득을 계산하려면 양도 소득이나 위자료와 같이 사업과 관련되지 않은 다른 형태의 소득에 부과되는 세금을 더하기 전에 총 과세 소득에서 적격 사업 소득의 20%를 빼면 됩니다.
적격 사업 소득 공제 청구 방법
적격 사업 소득(QBI) 공제 청구는 사업 소득에 대한 세금을 줄이는 좋은 방법이지만 공제액을 최대한 활용하려면 공제액을 적절하게 구성하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 다음은 QBI 공제 청구를 위한 단계별 가이드입니다.
1단계. 양식 1040 작성
작성해야 하는 가장 기본적인 양식은 Form 1040입니다.
. 이렇게 하면 QBI 공제를 고려하기 전에 기본 과세 소득을 결정하는 데 도움이 됩니다. 자본 이득이나 받은 위자료와 같은 사업 소득 외에 다른 모든 유형의 소득을 반드시 신고하십시오.
2단계. 일정 C 및 SE 작성
소유하고 있는 비즈니스 유형에 따라 자영업 소득 및 관련 비용을 자세히 설명하는 스케줄 C 및 SE와 같은 추가 양식을 작성해야 할 수도 있습니다. 일정 C
비법인 사업체의 소득을 신고하는 데 사용되는 반면 Schedule SE는
자영업 소득으로 사용됩니다. 홈 오피스 비용과 같은 공제 불가 비용이 이 양식에 포함되지 않도록 하십시오.
3단계. 순이익 계산
모든 관련 양식을 작성했으면 스케줄 C 또는 SE의 총소득에서 허용 가능한 공제액을 빼서 총 순이익을 계산할 수 있습니다. 인건비 및 판매 상품 비용과 같은 모든 관련 공제액을 포함해야 합니다.
4단계. 양식 8995 작성
양식 8995
적격 사업 소득에 대해 자세히 설명하면 QBI 공제 자격과 공제 금액을 계산하는 데 도움이 됩니다. 양식을 작성하려면 3단계의 총 순이익과 감가 상각, 할부 상환 또는 감가 상각과 같은 특별 공제액을 입력해야 합니다.
5단계. 세금 신고서 제출
마지막으로, 모든 필수 양식을 작성한 후 QBI 공제를 청구하려면 세금 신고서를 제출하고 신고서와 함께 양식 8995 사본을 제출하십시오. 귀하의 공제액이 정확하고 IRS 규정을 준수하는지 확인하려면 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하여 귀하의 특정 요구에 맞게 세금을 올바르게 신고하는 방법을 배우는 것이 좋습니다.
QBI 차감 예시
적격 사업 소득 공제(QBI)가 실제로 어떻게 작동하는지에 대한 구체적인 예를 살펴보겠습니다. 그들의 사업에서 $200,000의 과세 소득을 벌어들인 부부가 공동 보고를 한다고 상상해 보십시오. 다른 모든 기준이 충족된다고 가정하면 QBI 공제 대상이 되며 소득의 최대 20% 또는 $40,000까지 공제할 수 있습니다. 이것은 부부가 나머지 $160,000에 대해서만 세금을 납부하게 된다는 것을 의미합니다.
결론
적격 사업 소득 공제는 많은 돈을 절약할 수 있는 잠재력이 있는 복잡한 세금 감면이지만 많은 규칙과 제한이 따릅니다.
이 기사에서는 QBI 공제에 대한 개요와 적격 여부를 결정할 때 고려해야 할 몇 가지 주요 고려 사항을 제공했습니다.
조사를 수행하고 세법에 대한 최신 정보를 유지함으로써 이 귀중한 공제액을 최대한 활용하고 있는지 확인할 수 있습니다. 확실하지 않은 경우 세금 전문가와 상담하거나 IRS 웹사이트에서 제공하는 무료 세금 조언을 따르십시오.
QBI 공제는 무엇을 줄입니까?
적격 사업 소득 공제(QBI)는 과세 소득을 줄이고 세금으로 지불해야 하는 전체 금액을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. QBI 공제는 과세 소득을 줄임으로써 납세 의무를 효과적으로 줄일 수 있습니다.
임대 부동산에 대해 적격 사업 소득 공제를 청구할 수 있습니까?
예, 임대 부동산이 특정 기준을 충족하는 경우 적격 사업 소득 공제(QBI)를 청구할 수 있습니다.
QBI 공제 자격을 얻으려면 해당 부동산을 거래 또는 사업에 사용하고 소득을 창출해야 합니다. 대여 활동은 또한 어느 정도 규칙적이고 일관성 있게 수행되어야 합니다.
마지막으로 공제 대상이 되려면 임대 부동산 관리에 적극적으로 참여해야 합니다.
적격 사업 소득 공제에 이자 소득이 포함됩니까?
아니오, 이자 소득은 적격 사업 소득 공제(QBI) 대상이 아닙니다. QBI 공제는 규칙적이고 일관성 있게 거래 또는 사업에 종사하고 납세자가 능동적으로 관리하는 것과 같이 특정 기준을 충족하는 사업의 과세 소득을 줄이기 위한 것입니다.
그러나 이자 소득은 이 기준에 따라 사업 소득에 해당하지 않으며 QBI 공제에 포함될 수 없습니다.
누가 QBI 공제를 받을 수 없습니까?
일반적으로 위에서 설명한 기준을 충족하는 사람은 누구나 QBI를 치를 수 있습니다. 여기에는 개인, 신탁 및 부동산은 물론 파트너십 및 LLC와 같은 통과 비즈니스가 포함됩니다.
그러나 QBI 공제를 받을 자격이 없는 특정 납세자가 있습니다. 여기에는 특정 서비스 거래 또는 사업체(SSTB), 적격 합작 투자, C 기업, 특정 단일 회원 LLC 및 외국인 또는 소득 보유 조항에 따른 공제 청구에서 제외된 납세자가 포함됩니다.
누가 20% 통과 공제를 받을 자격이 있습니까?
20% 통과 공제 자격을 얻으려면 몇 가지 기준을 충족해야 합니다. 소득은 개인 소유주, 파트너십, S 법인 또는 LLC와 같은 출처에서 파생된 "적격 사업 소득"이어야 합니다.
납세자의 과세 소득(임금, 자영업 소득 및 기타 근로 소득 포함)도 신고 상태에 따라 특정 기준을 초과할 수 없습니다. 과세 소득이 이 한도를 초과하면 공제가 줄어듭니다.
마지막으로, 공제는 적격 사업 소득의 20% 또는 주어진 과세 연도에 사업체가 지불한 총 임금의 50% 중 적은 것으로 제한됩니다.
이미지: Envato 요소