Formularz 1099 Regulamin dla Pracodawców w 2023 roku

Co to jest formularz 1099 i jak się go używa? Większość właścicieli firm z siedzibą w USA wydała 1099 formularzy podatkowych niezależnym kontrahentom, utrzymując ich zgodność z Urzędem Skarbowym. Istnieje jednak kilka innych scenariuszy, w których właściciel małej firmy wystawiłby lub otrzymał typ 1099.

Jesteś ciekaw, kto powinien otrzymać formularz 1099, jak go wystawić lub jakie zasady obowiązują w różnych scenariuszach? W tym artykule udzielimy odpowiedzi na te pytania dotyczące formularzy 1099 i nie tylko.

Co to jest formularz 1099?

Formularz 1099, wydawany przez Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych, służy kilku określonym celom, z których każdy ma inny wariant formularza. Niektóre z nich obejmują:

• Formularz 1099-MISC : Ta wersja jest wydawana, gdy firma płaci osobie niebędącej pracownikiem ponad 600 USD rocznie. Jest często używany w przypadku niezależnych wykonawców, freelancerów lub innych pracowników niebędących pracownikami.
• Formularz 1099-INT : Ta wersja służy do zgłaszania dochodu z odsetek, na przykład z banku lub innej instytucji finansowej.
• Formularz 1099-DIV : Ta wersja zgłasza wypłaty dywidend dokonywane przez korporacje na rzecz ich akcjonariuszy.

Tak jak firmy używają formularzy W2 do zgłaszania wynagrodzeń, napiwków i innych wynagrodzeń wypłacanych pracownikom, tak formularze 1099 są używane do zgłaszania różnych rodzajów dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne lub podmioty.

Korzystanie z tych formularzy pomaga IRS zapewnić dokładne raportowanie i płacenie podatków, umożliwiając jednocześnie osobom fizycznym i podmiotom prawidłowe obliczenie zobowiązań podatkowych na podstawie ich całkowitego rocznego dochodu.

Pomimo podobieństw z formularzem W2, kluczową różnicą jest to, że formularze 1099 nie uwzględniają żadnych potrąceń podatkowych u źródła, ponieważ zazwyczaj nie potrąca się podatków od rodzajów dochodów zgłaszanych w tych formularzach.

• CZYTAJ WIĘCEJ: Podstawowe informacje o 1099 formularzach dla właścicieli małych firm

Jakie rodzaje płatności dochodu są zgłaszane na formularzu 1099?

Chociaż formularze 1099 są często związane z dochodami wypłacanymi niezależnym kontrahentom, można ich również używać do zgłaszania różnych innych wypłat dochodów i różnych dochodów. Niektóre z bardziej powszechnych rodzajów płatności dochodu zgłaszanych w 1099 obejmują (między innymi):

• Rekompensata dla osób niebędących pracownikami
• Opłaty za czynsz lub tantiemy
• Zwrot podatku stanowego lub lokalnego
• Wygrane w grach hazardowych
• Zyski lub straty maklerskie
• Dywidendy i wypłaty odsetek
• Prowizje
• Niekwalifikowane odroczone wynagrodzenie
• Płatności medyczne i zdrowotne
• Nagrody i wyróżnienia
• Wpływy z ubezpieczenia upraw
• Wpływy z łodzi rybackiej

• CZYTAJ WIĘCEJ: Jak złożyć podatek od samozatrudnienia

Jakie są rodzaje formularzy 1099?

1099 może być powszechnym formularzem IRS, ale jest dostępny w wielu wersjach. Niektóre z najczęstszych typów formularzy 1099 to:

• 1099-NEC zgłasza rekompensaty dla osób niebędących pracownikami, takie jak dochód uzyskany jako niezależny wykonawca, wolny strzelec lub osoba samozatrudniona.
• 1099-MISC zgłasza płatności, takie jak czynsz, tantiemy, nagrody i wyróżnienia, płatności zastępcze zamiast dywidend, płatności medyczne i zdrowotne oraz wpływy z ubezpieczenia upraw.
• 1099-INT zgłasza wypłaty odsetek od banków, domów maklerskich i innych firm inwestycyjnych.
• 1099-DIV zgłasza płatności na rzecz inwestorów, w tym dywidendy pieniężne.
• 1099-G zgłasza zasiłki dla bezrobotnych lub zwrot podatku lokalnego.
• 1099-R zgłasza płatności z podlegających opodatkowaniu planów emerytalnych lub indywidualnych kont emerytalnych (IKE), a także niektórych planów ubezpieczeń na życie i rent.
• 1099-B zgłasza dochody z towarów, sprzedaży akcji, niektórych rodzajów handlu wymiennego i innych papierów wartościowych.
• 1099-S zgłasza transakcje dotyczące nieruchomości, które przynoszą zyski, w tym sprzedaż gruntów, nieruchomości mieszkalnych oraz nieruchomości komercyjnych lub przemysłowych.

• CZYTAJ WIĘCEJ: Najlepsze oprogramowanie podatkowe dla osób samozatrudnionych

Jakich wspólnych zasad 1099 musi przestrzegać właściciel firmy?

Podobnie jak wiele innych aspektów składania podatków dochodowych w Stanach Zjednoczonych, formularze 1099 przeszły wiele zmian w ostatnich latach, dlatego ważne jest, aby właściciel małej firmy był na bieżąco z najnowszymi obowiązującymi przepisami, takimi jak:

Nowe formularze

Począwszy od roku podatkowego 2020, IRS ponownie wprowadził 1099-NEC, który nie był używany od dziesięcioleci. Przed 2020 rokiem płatności na rzecz osób niebędących pracownikami, takich jak niezależni wykonawcy, które podlegały podatkom od samozatrudnienia, były zgłaszane w 1099-MISC. Taki dochód jest teraz zgłaszany w 1099-NEC.

Próg 600 dolarów

Firmy są zobowiązane do przesłania kopii formularza 1099-NEC do IRS i kontrahentów, jeśli zapłacą co najmniej 600 USD odszkodowania . Próg 600 USD dotyczy również innych formularzy 1099 do zgłaszania płatności, takich jak niekwalifikowane odroczone odszkodowanie, wpływy z ubezpieczenia upraw, czynsz, nagrody i inne. Podatnicy, którzy zarabiają mniej niż 600 USD, zwykle nadal są zobowiązani do zgłaszania dochodu wraz ze swoimi zobowiązaniami podatkowymi, nawet jeśli nie otrzymali 1099.

Daty i terminy

Firmy muszą dostarczyć formularz 1099 kontrahentom i dostawcom, a także złożyć kopię w IRS do 31 stycznia. Jeśli jednak ta data przypada w weekend, termin płatności przypada na następny poniedziałek. Niektóre typy formularzy 1099 wymagają złożenia przez IRS do 28 lutego, ale kopie nadal powinny być dostarczane odbiorcom do 31 stycznia.

Pracownicy zagraniczni

Jeśli zatrudniasz obywatela spoza USA, który pracuje zdalnie przez Internet z innego kraju, ogólnie rzecz biorąc, nie musisz składać 1099 dla tej osoby. Jeśli jednak zagraniczny pracownik wykonuje jakąkolwiek pracę w Stanach Zjednoczonych, musisz złożyć 1099.

Płatności na rzecz korporacji

Firmy zwykle nie muszą wydawać formularzy 1099 dla płatności dokonywanych na rzecz korporacji. Na przykład, jeśli płaci się korporacji, która świadczy usługi projektowania stron internetowych lub inne usługi biznesowe, nie musi wystawiać 1099. Może to również obejmować niezależne umowy działające jako S Corp. Należy jednak pamiętać, że LLC lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to nie to samo, co korporacja. Ogólnie oczekuje się, że podmiot wyśle ​​1099 formularzy do większości małych firm LLC.

Płatności PayPal i kartą kredytową

W większości przypadków firmy nie są zobowiązane do wysyłania formularzy 1099 do niezależnych kontrahentów lub firm nieposiadających osobowości prawnej, jeśli zapłacono im drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu PayPal lub kart kredytowych. Zamiast tego firmy obsługujące karty kredytowe i firmy płatnicze będą obsługiwać wszelkie wymagane raporty.

Płatności osobiste

Formularze 1099 nie są wymagane w przypadku płatności osobistych. Podmioty są zobowiązane do wystawiania raportów 1099-MISC tylko w przypadku płatności dokonywanych w ramach prowadzenia działalności handlowej lub biznesowej. Jeśli jednak prowadzisz organizację non-profit, jest to uważane za firmę dla celów 1099s.

1099 błędów

Płatnik, który później odkryje błąd, powinien ponownie wystawić temu odbiorcy poprawiony formularz 1099 i poprawić zgłoszenie w IRS. Jeśli odbiorca otrzyma 1099 z błędem, odbiorca powinien skontaktować się z płatnikiem w celu poprawienia formularza. Jeśli nie mogą poprawić formularza, muszą dołączyć wyjaśnienie do swojego zeznania podatkowego i prawidłowo wykazać dochód.

• CZYTAJ WIĘCEJ: Nie zapomnij o tej nowej regule podatkowej dla małych firm w 2022 r

Jak wystawiać i składać formularze 1099

Wydanie i złożenie formularza 1099 jest proste, gdy płatnik ma odpowiednie informacje. Aby wypełnić formularz 1099, firma potrzebuje czterech informacji:

• Dane płatnika
• Informacje o odbiorcy płatności
• Kwota odszkodowania dla osób niepracujących
• Informacje podatkowe, takie jak numer ubezpieczenia społecznego lub numer identyfikacji podatkowej

Pierwsze pole 1099-NEC zawiera informacje o firmie płacącej. Jest tylko jedno pole na te informacje i musisz podać swoje imię i nazwisko oraz nazwę firmy, adres i numer telefonu.

Druga sekcja 1099-NEC zawiera informacje o płatnym wykonawcy. Aby to uzyskać, płatnik prześle odbiorcy formularz W-9 z prośbą o jego imię i nazwisko, adres i numer identyfikacyjny podatnika. Jeśli jednak kontrahent nie jest rezydentem USA, płatnik będzie potrzebował W-8BEN lub W-8BEN, aby zaświadczyć, że mieszka poza granicami kraju.

Po wypełnieniu tych sekcji firma musi jedynie wprowadzić kwotę odszkodowania, którą wykonawca otrzymał w ciągu roku podatkowego.

Po wypełnieniu formularza 1099 sprawdź stanowe wymagania dotyczące formularza 1099. Niektóre stany wymagają przedłożenia im formularzy, podczas gdy inne nie. Aby spełnić wymagania federalne, firma musi wysłać dwie kopie, jedną do IRS, a drugą do odbiorcy płatności, które muszą dotrzeć do ich lokalizacji do 31 stycznia. Szczegółowe procedury składania każdego z nich są wyjaśnione na pierwszej stronie formularza 1099.

Nowy portal internetowy IRS, umożliwiający użytkownikom tworzenie i składanie formularzy 1099, znany jako Information Return Intake System, ma być dostępny do 1 stycznia 2023 r.

1099 powiązanych kar

Firmy, które nie wydadzą 1099-NEC lub 1099-MISC w terminie składania wniosków, mogą zostać ukarane karami w wysokości od 50 do 280 USD za formularz w roku podatkowym 2022, w zależności od tego, jak późno złożono formularz. Firmy, które celowo zlekceważą prośbę odbiorcy o poprawienie błędu 1099, mogą zostać ukarane minimalną karą w wysokości 570 USD za formularz lub 10% dochodu zgłoszonego w formularzu, bez maksymalnej kary.

Co zrobić, jeśli nie otrzymasz 1099?

Podatnicy uzyskujący kwalifikowany dochód powinni otrzymać formularz 1099 od płatnika nie później niż na początku lutego, ale co się stanie, jeśli tego nie zrobią? Pierwszym krokiem, który należy zrobić, jeśli kod 1099 nie zostanie odebrany, jest skontaktowanie się z płatnikiem. Jeśli nadal nie otrzyma go do 15 lutego, strona powinna zadzwonić do IRS po pomoc pod numer 1-800-
829-1040.

Niezależnie od tego, czy otrzymano 1099, podatnik nadal jest zobowiązany do zgłoszenia dochodu w zeznaniu podatkowym, co czasami można osiągnąć, pobierając dane z innych źródeł, takich jak wyciągi bankowe.

Jaki jest próg dochodu autora w przypadku opłat licencyjnych za książki?

Tantiemy płacone artyście, takiemu jak autor, muzyk, autor tekstów lub piosenkarz, są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu. To, czy tantiemy podlegają opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia, zależy w dużej mierze od tego, czy artysta jest profesjonalistą, czy hobbystą. Kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych wymaga od wydawców zgłaszania zapłaconych tantiem przekraczających 10 USD w formularzu 1099-MISC.

Co jest uważane za inne płatności dochodowe na 1099?

Formularz 1099-MISC zgłasza płatności „inne” niż rekompensaty dla osób niebędących pracownikami dokonywane przez firmę lub firmę na rzecz innych osób. Przykładami tych „innych” dochodów są opłaty za czynsz, tantiemy, nagrody i wyróżnienia, a także płatności zastępcze zamiast dywidend.

1099-MISC zawiera nawet obszar płatności, które nie mieszczą się w zdefiniowanych kategoriach, oznaczony jako „inny dochód”. W tym miejscu firma zgłosi płatności w wysokości 600 USD lub więcej dokonane za działania, w tym udział w badaniu medycznym, nagrody pieniężne lub wyróżnienia, wypowiedzenie samozatrudnionych sprzedawców ubezpieczeń i odszkodowania karne, odszkodowanie za obrażenia niefizyczne lub chorobę oraz wszelkie inne szkody podlegające opodatkowaniu .

Jak zgłosić dochód z odsetek do IRS?

Większość odsetek, które podatnik może wycofać bez kary, jest uważana przez IRS za dochód podlegający opodatkowaniu, z pewnymi wyjątkami. Odbiorcy odsetek powinni otrzymać egzemplarz B formularza 1099-INT lub formularza 1099-OID, który zgłasza podlegające opodatkowaniu lub zwolnione z podatku płatności odsetek w wysokości 10 USD lub więcej.

Formularze te są zazwyczaj wydawane przez brokera jako część wyciągu złożonego. Osoby otrzymujące odsetki muszą zgłaszać wszystkie podlegające opodatkowaniu i zwolnione z podatku odsetki w swoich federalnych zeznaniach podatkowych, niezależnie od tego, czy otrzymają formularz 1099.

Gdzie można uzyskać formularze 1099?

Puste formularze 1099 są dostępne w różnych dogodnych lokalizacjach. Firmy mogą otrzymać papierowe kopie w wielu urzędach pocztowych, bibliotekach publicznych, a nawet w sklepach z artykułami biurowymi. Mogą również zażądać formularzy 1099 od IRS, które można im przesłać pocztą w formie papierowej lub pobrać do druku. Jednak ważne jest, aby znać prawidłowy formularz 1099, aby złożyć wniosek.

Nowy portal internetowy IRS, znany jako Information Return Intake System, ma być dostępny od 1 stycznia 2023 r. i umożliwi użytkownikom elektroniczne tworzenie i składanie 1099 formularzy. Niektóre usługi oprogramowania do księgowości i sporządzania deklaracji podatkowych będą również przygotowywać, drukować i archiwizować niektóre formularze 1099, takie jak 1099-NEC.

Księgowy lub doradca podatkowy może również złożyć e-formularz 1099 wraz z własnymi podatkami firmy. Należy zauważyć, że jeśli firma musi złożyć więcej niż 250 1099, musi to zrobić elektronicznie. Osoby, które nie spełnią wymogów i nie mają zatwierdzonego zwolnienia, mogą podlegać karom w wysokości do 100 USD za zwrot.

Obraz: Depositphotos