Co to jest koszt sprzedanych towarów i jak go obliczyć + wszystko inne, co musisz wiedzieć

Zrozumienie kosztu sprzedanych towarów (COGS) ma kluczowe znaczenie dla firm. Jest to kluczowy element decyzji dotyczących zapasów, cen i nie tylko, ale czym dokładnie jest? W tym artykule opisano, czym jest COGS, jak go obliczyć, oraz inne ważne informacje, które musisz znać.

Co to jest koszt sprzedanych towarów?

KWS to całkowity koszt produkcji i sprzedaży towarów, w tym koszt materiałów i robocizny bezpośredniej.

Stanowi część wydatków firm i pomaga decydować o cenach, poziomach zapasów, marży brutto i nie tylko.

Wiedza o tym, czym jest KWS i jak dokładnie go obliczyć w określonym okresie rozliczeniowym, pozwala firmom lepiej zrozumieć ich ogólne wyniki finansowe w tym okresie.

Koszty bezpośrednie a koszty pośrednie

Koszt bezpośredni to wydatek ponoszony przez firmę na produkcję towarów, takich jak materiały i bezpośrednia robocizna. Poniesione koszty bezpośrednie można dokładnie prześledzić i przypisać do produkcji konkretnych towarów.

Z drugiej strony koszty pośrednie to koszty ogólne lub pośrednie, których nie można bezpośrednio powiązać z żadnym produktem. Koszty związane pośrednio obejmują media, czynsz, reklamę i inne. Znajomość różnicy między kosztami bezpośrednimi i pośrednimi jest niezbędna dla firm.

Co obejmuje COGS

KWS jest ważną koncepcją w firmach księgowych i finansowych i obejmuje cztery główne składniki – bezpośrednie materiały, bezpośrednią robociznę, koszty ogólne produkcji i koszty sprzedaży. Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo każdemu z tych elementów.

Materiały bezpośrednie

Materiały bezpośrednie to surowce użyte do wytworzenia produktu. Mogą to być elementy takie jak drewno na meble, skóra na buty lub tkaniny na ubrania. Koszty stałe związane z tymi pozycjami są uważane za część kosztu własnego sprzedaży.

Praca bezpośrednia

Praca bezpośrednia odnosi się do czasu i zasobów potrzebnych do wytworzenia produktu. Może to obejmować bezpośrednie koszty pracy, takie jak wynagrodzenia pracowników lub prowizje, podatki od wynagrodzeń i inne świadczenia związane z pracownikami pracującymi nad produktem.

Koszty produkcji

Koszty ogólne produkcji odnoszą się do ogólnych kosztów związanych z prowadzeniem firmy, takich jak naprawy i konserwacja sprzętu, wynajem zakładu lub media używane podczas produkcji. Koszty te są również uwzględniane w kalkulacji kosztu własnego sprzedaży.

Koszty sprzedaży

Koszty sprzedaży odnoszą się do działań reklamowych i sprzedażowych związanych ze sprzedażą produktu. Obejmuje to takie rzeczy, jak kampanie marketingowe, koszty transportu związane ze sprzedażą produktu oraz wszelkie prowizje wypłacane przedstawicielom handlowym lub agentom, którzy pomagają w działaniach sprzedażowych.

Czego koszt sprzedanych towarów NIE obejmuje

KWS nie obejmuje czterech głównych składników kosztów badań i rozwoju, kosztów ogólnych i administracyjnych, kosztów ogólnych niezwiązanych z produkcją oraz podatków dochodowych. Przyjrzyjmy się każdemu z tych elementów bardziej szczegółowo.

Koszty badań i rozwoju

Koszty badań i rozwoju odnoszą się do kosztów związanych z badaniem nowych produktów lub procesów. Koszty te nie są uwzględniane w obliczeniach KWS, ponieważ nie są bezpośrednio związane z produkcją produktu.

Koszty ogólnoadministracyjne

Koszty ogólne i administracyjne to wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, takie jak wynajem biura lub usługi profesjonalne, takie jak opłaty prawne lub usługi księgowe. Wydatki te są uważane za odrębne od KWS.

Koszty ogólne niezwiązane z produkcją

Koszty ogólne pozaprodukcyjne to wydatki związane z prowadzeniem firmy, które nie są bezpośrednio związane z działalnością produkcyjną, takie jak kampanie marketingowe czy koszty podróży przedstawicieli handlowych. Koszty te są wyłączone z kalkulacji kosztu własnego sprzedaży.

Podatki dochodowe

Podatki dochodowe to pozycje wydatków, które są wyłączone z obliczeń KWS, ponieważ zostały już uwzględnione w zysku brutto przy obliczaniu dochodu netto.

Jak obliczyć koszt sprzedanych towarów

COGS może zapewnić głębsze zrozumienie rentowności firmy, a także pomóc zidentyfikować obszary, w których można poprawić kontrolę kosztów. Można to łatwo obliczyć, wykonując następujące kroki:

Oblicz inwentarz otwarcia

Aby obliczyć początkowe zapasy, po prostu zsumuj koszt towarów, które były w magazynie na początku wybranego okresu.

Dodaj łączne zakupy

Całkowite zakupy to wszystkie koszty związane z zakupem towarów w wybranym okresie, takie jak cena zakupu, koszty transportu i inne powiązane wydatki.

Odejmij inwentarz zamknięcia

Inwentaryzacja końcowa odnosi się do wszelkich towarów pozostających w magazynie na koniec wybranego okresu. Musisz odjąć tę liczbę od zapasów początkowych i całkowitych zakupów, aby uzyskać wartość KWS.

Formuła kosztu sprzedanych towarów

Koszt sprzedanych towarów = Inwentarz otwarcia + Zakupy – Inwentarz zamknięcia

Co to jest przykład kosztu sprzedanych towarów?

COGS jest ważnym wskaźnikiem pomagającym właścicielom firm ocenić rentowność ich działalności. Aby lepiej zrozumieć tę koncepcję, spójrzmy na prosty przykład KWS.

1. Mała firma rozpoczyna rok podatkowy z 500 jednostkami zapasów po 4,50 USD każda, co daje całkowity początkowy zapas 2250 USD.
2. W ciągu roku podatkowego kupują 1500 dodatkowych jednostek po 5 USD za sztukę, co daje łączny wydatek na zakup w wysokości 7500 USD.
3. Na koniec roku podatkowego ich pozostałe zapasy to 400 sztuk po 5 USD za sztukę, co daje łączny zapas na koniec roku do 2000 USD.
4. Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć, że koszt sprzedanych towarów (KWS) w tym okresie wynosi: KWS = 2250 USD + 7500 USD – 2000 USD = 7750 USD

Plusy COGS

COGS ma wiele zalet, które czynią go idealnym wyborem dla wielu firm. Oto pięć największych zalet COGS:

• Łatwiejsze zarządzanie zapasami: Śledzenie KWS pomaga firmom lepiej zarządzać zapasami towarów, a także ich kosztami. Ułatwia to odpowiednie dostosowanie wielkości produkcji i sprzedaży.
• Dokładne planowanie finansowe: Obliczanie kosztu sprzedanych towarów pozwala firmom dokładniej planować swoje finanse, biorąc pod uwagę koszty związane z zakupem materiałów, produkcją towarów i ich sprzedażą.
• Lepsze zarządzanie przepływami pieniężnymi: Śledzenie KWS pomaga firmom skuteczniej zarządzać przepływami pieniężnymi, zapewniając jasny obraz tego, ile pieniędzy wydaje się na koszty zapasów, koszty produkcji i wydatki na sprzedaż.
• Mniejsze ryzyko strat: wiedza o tym, ile dokładnie pieniędzy idzie na zakup materiałów, produkcję towarów i ich sprzedaż, daje firmom lepszy obraz potencjalnych strat w różnych scenariuszach. Może to pomóc firmom zmniejszyć ryzyko i podejmować lepsze decyzje strategiczne.
• Bardziej wydajny system kontroli wewnętrznej: Śledzenie COGS zapewnia firmom większą kontrolę wewnętrzną nad ich operacjami, umożliwiając im ścisłe monitorowanie wydatków i upewnienie się, że koszty związane z produkcją i sprzedażą towarów pozostają na akceptowalnym poziomie.

Wady COGS

Chociaż COGS oferuje firmom wiele korzyści, istnieje kilka potencjalnych wad. Oto trzy wady korzystania z COGS:

• Złożoność: Konfigurowanie i utrzymywanie systemu śledzenia kosztów może być skomplikowane i czasochłonne.
• Wysokie koszty początkowej konfiguracji: Może wystąpić znaczna inwestycja początkowa zarówno w sprzęt, jak i oprogramowanie, które są potrzebne do śledzenia kosztów za pomocą COGS.
• Oderwij się od rzeczywistej wydajności: ponieważ COGS śledzą tylko koszty operacyjne, nie zapewniają wskaźnika ogólnej wydajności ani zadowolenia klienta.

Metody księgowania kosztów sprzedanych towarów

Metody rachunkowości COGS odnoszą się do różnych sposobów, w jakie firmy mogą rozliczać swoje koszty. Oto pięć różnych metod księgowych do rozważenia:

Koszty operacyjne a KWS

Koszty operacyjne to koszty związane z prowadzeniem firmy, takie jak wynagrodzenia i czynsz, podczas gdy KWS odnoszą się tylko do kosztów poniesionych na wytworzenie towarów lub usług, które są sprzedawane bezpośrednio klientom.

FIFO

FIFO oznacza First In, First Out i jest metodą księgową, zgodnie z którą pozycje zapasów zakupione jako pierwsze są sprzedawane jako pierwsze. Ta metoda jest najdokładniejsza, gdy ceny produktów pozostają względnie stabilne w czasie.

Specjalna identyfikacja

Metoda specjalnej identyfikacji jest używana, gdy ważne jest śledzenie sprzedaży określonej pozycji lub grupy pozycji z zapasów. Takie podejście pozwala firmom rejestrować dokładne ceny, po których sprzedawano każdy przedmiot.

Średni koszt

Średni koszt przypisuje średni koszt jednostkowy na podstawie wszystkich zakupów dokonanych w danym okresie. Upraszcza rozliczanie stosunkowo tanich pozycji i ułatwia obliczanie przychodów ze sprzedaży.

LIFO

LIFO oznacza Last In, First Out i zakłada, że ​​zapasy zakupione jako ostatnie powinny być rejestrowane jako sprzedane w pierwszej kolejności. Takie podejście może być korzystne w pewnych okolicznościach, ale może również powodować rozbieżności między faktycznymi zyskami a podatkami należnymi z powodu inflacji.

Ostatnie słowa

Zrozumienie, czym jest COGS i jak go obliczyć, może być istotną częścią bycia odnoszącym sukcesy właścicielem firmy.

Zrozumienie podstaw bilansu, rachunku kosztów, przedziałów podatkowych i zgodności z listą płac, a także skrótów i akronimów biznesowych jest również niezbędne dla firm, aby móc stworzyć budżet biznesowy, który pomoże im zwiększyć rentowność.

Ważne jest również zrozumienie, jak zatrudnić księgowego biznesowego, uniknąć typowych błędów księgowych, sposobów zwiększenia marży zysku dzięki dostępnym ulgom podatkowym oraz zapewnić dokładność obliczeń.

Posiadając odpowiedni poziom wiedzy na temat KWS i innych pokrewnych tematów, będziesz mógł mieć pewność, że Twój biznes będzie funkcjonował płynnie.

Czy koszt własny sprzedaży jest kosztem?

Tak, koszt własny sprzedaży jest kosztem. Odnosi się do kosztów związanych z produktami lub usługami, które zostały sprzedane klientom. Obejmuje to bezpośrednie koszty produkcji, takie jak surowce, a także koszty pośrednie, takie jak robocizna i koszty ogólne związane z produkcją i dystrybucją.

Czy koszt własny sprzedaży jest składnikiem aktywów?

Nie, koszt sprzedanych towarów nie jest składnikiem aktywów. Stanowi koszt i jest wykazywany w rachunku zysków i strat jako część kosztu własnego sprzedaży. KWS reprezentuje koszt zapasów, które zostały sprzedane w danym okresie, a tym samym zmniejsza zyski firmy.

Czy koszt sprzedanych towarów jest obciążeniem czy uznaniem?

Koszt własny sprzedaży jest obciążeniem w zapisach księgowych. Zwykle zmniejsza konto zapasów i zwiększa rachunek kosztów sprzedanych towarów.

Czym jest inwentaryzacja początkowa w odniesieniu do KWS?

Inwentaryzacja początkowa to wartość kosztu towarów lub towarów, które firma miała pod ręką na początku okresu. Inwentaryzacja początkowa jest ważna przy obliczaniu KWS, ponieważ należy ją odjąć od inwentarza końcowego, aby uzyskać KWS.

Co to jest koszt własny sprzedaży a koszt sprzedanych towarów?

Koszt sprzedaży i koszt sprzedanych towarów (COGS) to miary całkowitego kosztu związanego z produkcją i sprzedażą towarów. Koszt własny sprzedaży jest obliczany poprzez dodanie początkowych zapasów do zakupów, a następnie odjęcie zapasów końcowych. Koszt sprzedanych towarów oblicza się odejmując stan zapasów końcowych od zapasów początkowych.

Czy wynagrodzenia są uwzględnione w COGS?

Wynagrodzenia zazwyczaj nie są uwzględniane w KWS i obejmują jedynie koszty związane ze wszystkimi produktami lub usługami sprzedawanymi przez firmę w danym okresie, takie jak surowce, robocizna do produkcji i opłaty frachtowe.

Jak zapasy wpływają na KWS?

Jeśli firma ma więcej zapasów, KWS będzie wyższy. I odwrotnie, jeśli dostępnych jest mniej zapasów, KWS będzie niższy. Zmiany cen surowców i robocizny mogą również wpływać na ogólny KWS.

Obraz: Elementy Envato