Podatek FICA w latach 2022-2023: co małe firmy muszą wiedzieć

Pieniądze zebrane z podatku FICA są wykorzystywane do finansowania Ubezpieczeń Społecznych i Medicare. Podatki FICA zostały ustanowione przez federalną ustawę o składkach ubezpieczeniowych. Zgodnie z federalną ustawą o składkach na ubezpieczenie, zarobki pracowników są podatkami, które zasilają kasę na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną.

Jeśli otrzymasz W2, Twój pracodawca jest zazwyczaj odpowiedzialny za obsługę wymaganego potrącenia podatku FICA. Pracodawca zatrzymuje pieniądze FICA, deponuje je, zgłasza i płaci wymaganą kwotę IRS.

Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, musisz uiszczać podatki FICA. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i osoby otrzymujące W2 płacą tę samą kwotę, 15,3% dochodów netto.

Czym jest podatek FICA?

Podatek Federal Insurance Contributions Act (FICA) jest amerykańskim podatkiem od wynagrodzeń, który finansuje Social Security i Medicare, główne krajowe programy sieci bezpieczeństwa socjalnego. Stawka podatku wynosi 15,3% i jest podzielona na dwie części: Social Security i Medicare. Jednak sposób obsługi tego podatku różni się w przypadku pracowników najemnych i osób samozatrudnionych.

Oto szczegóły:

1. Stawki podatkowe na ubezpieczenie społeczne i Medicare:

• Stawka podatku na Ubezpieczenia Społeczne wynosi 12,4% dochodu brutto pracownika, do pewnego limitu dochodu. Limit ten, znany jako limit podstawy płac, zmienia się co roku w zależności od inflacji i wynosił 142 800 USD od 2021 r.
• Stawka podatku Medicare wynosi 2,9% i dotyczy wszystkich zarobionych dochodów. Nie ma limitu dochodu dla podatku Medicare. Daje to całkowitą stawkę podatku FICA do 15,3%.

2. Podatki FICA dla pracowników najemnych:

• Pracodawcy i pracownicy płacą po połowie całkowitej stawki podatkowej FICA. Oznacza to, że 7,65% jest potrącane z wypłaty pracownika, a pracodawca płaci pozostałe 7,65%.
• W przypadku pracownika kwota ta jest obliczana na podstawie dochodu brutto. Następnie pracodawca dopasowuje tę kwotę, wpłacając ją na poczet podatków FICA pracownika.

3. Podatki FICA dla samozatrudnionych:

• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić pełną stawkę podatku w wysokości 15,3%, ponieważ nie ma pracodawcy, który dzieliłby koszty.
• Jednak podatek dotyczy 92,35% zarobków netto, a nie dochodu brutto. Stanowi to część, która zwykle byłaby wypłacana przez pracodawcę.
• Następnie dopuszcza się odliczenie od podatku połowy tej kwoty podatku od samozatrudnienia, zmniejszając skorygowany dochód brutto danej osoby, a tym samym zmniejszając całkowity podatek dochodowy.

4. Dodatkowy podatek Medicare:

• Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% jest nakładany na osoby zarabiające ponad 200 000 USD lub pary rozliczające się wspólnie i zarabiające ponad 250 000 USD.
• Podatek ten jest w całości opłacany przez pracownika, bez wkładu pracodawcy.

Należy pamiętać, że chociaż ogólna kwota podatku FICA może być taka sama dla osób samozatrudnionych i osób otrzymujących W2, proces i obliczenia różnią się. Aby uzyskać najdokładniejsze informacje, zawsze zapoznaj się z aktualnymi wytycznymi IRS lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Kto płaci podatek FICA

Podatki FICA są płacone przez wszystkich pracowników. Podatki FICA są płacone na podstawie całkowitego dochodu ze wszystkich źródeł.

Jeśli masz pracę, która generuje W2, a także pracę na własny rachunek, podatki FICA zostaną najpierw pobrane od kwoty dochodu W2. Następnie dochód z samozatrudnienia będzie opodatkowany do momentu osiągnięcia maksymalnego wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne. To wszystko, co musisz wiedzieć dla osób składających pojedyncze pliki. Jeśli status zgłoszenia jest żonaty, podatki FICA są płacone oddzielnie przez każdą osobę pracującą.

Jakie są twoje podatki FICA i maksymalne ubezpieczenie społeczne? Kwota ta jest corocznie dostosowywana i opiera się na określonych poziomach dochodów. W 2022 r. maksymalny poziom dochodu limitu płac wynosi 147 000 USD. Jeśli zarobisz więcej niż ten limit podstawy wynagrodzenia, nie zapłacisz dodatkowych podatków na ubezpieczenie społeczne.

Ale jest dopłata do Medicare. Będziesz nadal płacił dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od każdego dolara, który zarobisz powyżej tej kwoty. Dodatkowa część podatku nazywa się Medicare Surtax.

Zrozumienie podatku FICA

Podsumujmy, zanim przejdziemy dalej. Podatki FICA są odrębnym podatkiem od federalnego podatku dochodowego. Podatki FICA wynoszą 15,3% dla wszystkich pracowników, zarówno tych zatrudnionych przez pracodawcę, jak i tych, którzy są samozatrudnieni.

Część podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%, a podatek na ubezpieczenie zdrowotne 2,9%. Twój pracodawca jest zobowiązany do wstrzymania środków pieniężnych na pokrycie zarówno podatków na ubezpieczenie społeczne, jak i na ubezpieczenie zdrowotne, oprócz potrącania innych podatków od wynagrodzeń. Pracodawca musi zdeponować te pieniądze z ubezpieczenia społecznego i opieki medycznej i zapłacić je IRS.

2022-2023 Limity FICA i stawki podatkowe

Podatki na ubezpieczenie społeczne są co roku ograniczone w zależności od dochodu. W 2022 roku liczba ta wynosi 147 000 USD. Po zarobkach w wysokości 147 000 USD stawka podatku Medicare zmienia się na 0,9%. W 2023 r. limit wyniesie 160 200 USD. Innymi słowy, w przyszłym roku będziesz nadal płacić pełne składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, dopóki nie osiągniesz kwoty progowej 160 000 USD dla limitów podstawy wynagrodzenia. Po tym czasie nie będziesz płacić więcej podatku na ubezpieczenie społeczne, ale będziesz winien podatek dodatkowy Medicare.

Jak obliczyć podatek FICA

Podatek FICA jest pobierany od 92,35% twojego dochodu netto. Jeśli masz pracodawcę, twój dochód netto jest tym, co pozostało po potrąceniu podatków od wynagrodzeń. FICA wymaga od pracodawców potrącania i płacenia podatków, zarówno części podatku na ubezpieczenie społeczne, jak i część podatku na opiekę medyczną, na podstawie wynagrodzeń pracowników.

Jeśli jesteś samozatrudniony lub masz jednoosobową działalność gospodarczą, będziesz winien podatek FICA od swoich zarobków netto. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek będą płacić podatki FICA (czasami nazywane podatkiem od samozatrudnienia) od swoich dochodów po potrąceniach lub dochodu netto. Dowiedz się więcej o tym, jak złożyć podatek od samozatrudnienia tutaj.

Niezależni wykonawcy, którzy płacą podatki kwartalnie, muszą również płacić kwartalnie podatek FICA. Jeśli szacujesz swoje kwartalne podatki, najlepiej oszacować wysokie podatki FICA, aby nie naliczać żadnych kar odsetkowych od zaległych kwot podatkowych. Zaoszczędzisz pieniądze, przepłacając podatek.

Oto szczegółowy opis sposobu obliczania tych podatków:

1. Obliczanie podatku FICA dla pracowników:

• Jako pracownik płacisz tylko połowę całkowitej stawki podatkowej FICA (tj. 6,2% na Ubezpieczenia Społeczne i 1,45% na Medicare), a drugą połowę płaci Twój pracodawca.
• Aby obliczyć, weź swój dochód brutto (przed wszelkimi potrąceniami) i pomnóż go przez odpowiednie stawki Social Security i Medicare.

2. Obliczanie podatku FICA dla samozatrudnionych:

• Jeśli jesteś samozatrudniony, jesteś odpowiedzialny za cały podatek FICA (zarówno część pracowniczą, jak i pracodawczą). Jest to jednak pobierane od 92,35% Twoich zarobków netto.
• Aby obliczyć, odejmij wydatki biznesowe od dochodu brutto, aby uzyskać zarobki netto. Pomnóż swoje zarobki netto przez 92,35%, aby określić kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu FICA.
• Następnie zastosuj połączone stawki podatku na ubezpieczenia społeczne i Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%), aby obliczyć całkowity podatek FICA. Pamiętaj, że składka na Ubezpieczenia Społeczne dotyczy tylko limitu podstawy wynagrodzenia.

3. Niezależni kontrahenci i podatek FICA:

• Niezależni kontrahenci, podobnie jak osoby prowadzące działalność na własny rachunek, są odpowiedzialni za opłacenie całego podatku FICA. Zwykle robią to poprzez kwartalne szacowane płatności podatkowe.
• Oblicz swoje zarobki netto, zastosuj współczynnik 92,35%, a następnie zastosuj łączną stawkę podatkową w wysokości 15,3%. Pamiętaj, aby wziąć pod uwagę limit podstawy wynagrodzenia dla Ubezpieczeń Społecznych.
• Aby uniknąć kar, zaleca się przeszacowanie, a nie niedoszacowanie zobowiązania podatkowego.

Pamiętaj, aby skonsultować się ze specjalistą podatkowym lub skorzystać z internetowego oprogramowania podatkowego, aby zapewnić dokładne obliczenia. IRS oferuje również zasoby i przewodniki na swojej stronie internetowej, aby pomóc w tym procesie.

Przykład podatku FICA

Użyjmy podstawowych liczb, aby ułatwić matematykę. Załóżmy, że zarobki pracownika wynoszą 100 000 USD. To dochód netto dla osoby samozatrudnionej lub najemnej.

Podatek FICA jest pobierany od 92,35% dochodu netto. Oznacza to, że podatek FICA zostałby obliczony na podstawie dochodu z pracy w wysokości 92 350 USD. Ustawa o składkach na samozatrudnienie wymaga płacenia podatku na ubezpieczenie społeczne, 12,4% z 92 350 $, i płacenia podatków na opiekę zdrowotną w wysokości 2,9% z 92 350 $.

Jak wspomniano wcześniej, jeśli masz pracodawcę, zapłacisz połowę podatków FICA, na podstawie zarobków netto z wypłaconych wynagrodzeń, a drugą połowę otrzymasz od pracodawcy. Niezależni kontrahenci płacą pełne stawki podatku FICA, ale mogą następnie odliczyć połowę kwoty zapłaconego podatku FICA od całkowitego dochodu osobistego netto, zmniejszając skorygowany dochód brutto.

Ustawa o samozatrudnieniu (SECA) i dlaczego ma to znaczenie

Ustawa o składkach na samozatrudnienie (SECA) z 1954 r. jest prawem podatkowym, które wymaga od właścicieli małych firm — takich jak spółki typu S, spółki osobowe i jednoosobowe firmy — płacenia podatku w wysokości 15,3% ich dochodu netto z samozatrudnienia na ubezpieczenie społeczne, opiekę medyczną i podatki na ubezpieczenie rentowe. Zanim SECA stała się prawem, osoby pracujące na własny rachunek nie musiały płacić składek na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną. Zarówno podatki FICA, jak i SECA finansują te cenne programy.

Dolna linia

Podatki FICA mogą teraz nie mieć dla ciebie znaczenia, zwłaszcza jeśli jesteś w pewnym wieku. Innymi słowy, młody pracownik. Możesz postrzegać płacenie składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne FICA jako jeszcze jeden podkopujący podatek od wynagrodzenia, podobnie jak wszystkie inne podatki, które „wychodzą z twojej kieszeni”.

Ale podatki FICA różnią się od niektórych podatków i podatków od wynagrodzeń. W późniejszym okresie życia zapłacony podatek na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną może wrócić do Twojej kieszeni, gdy będziesz pobierać świadczenia z ubezpieczenia społecznego od administracji ubezpieczeń społecznych i zapisywać się do programów opieki zdrowotnej. Kiedy coś wpływa na twoje finanse osobiste, wtedy płacenie podatków FICA będzie miało większy sens.

Czy potrącenia FICA są obowiązkowe?

Tak. Potrącenia na poczet podatków na ubezpieczenia społeczne i opiekę medyczną są obowiązkowe na mocy prawa federalnego w ramach federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie FICA. Podatki na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną muszą być płacone wraz z federalnymi podatkami dochodowymi. Zarówno pracodawca (który zajmuje się wypłatami pracowników), jak i osoby samozatrudnione muszą płacić stawki podatkowe FICA. W przypadku samozatrudnionych podatki FICA są często nazywane podatkami od samozatrudnienia.

Czy ubezpieczenie społeczne to to samo co FICA?

Nie. Podatki FICA obejmują podatek płacony administracji ubezpieczeń społecznych i podatek płacony medicare.

Obraz: Elementy Envato