Sprzedaż firmy Kwestie podatkowe

Jeśli kupisz coś za pośrednictwem naszych linków, możemy zarabiać pieniądze od naszych partnerów stowarzyszonych. Ucz się więcej.

Jeśli potencjalne konsekwencje podatkowe sprzedaży firmy wydają się zniechęcające, kluczowym pierwszym krokiem jest przeprowadzenie wyceny firmy.

Ten proces wyceny przedsiębiorstwa to nie tylko ocena wartości Twojej firmy, pomagająca w ustaleniu odpowiedniej ceny sprzedaży, ale także narzędzie, które może pomóc w prognozowaniu potencjalnych skutków podatkowych sprzedaży.

Skutecznie przeprowadzona wycena może często ujawnić strategie zmniejszania obciążeń podatkowych, takie jak strategiczny moment sprzedaży lub wykorzystanie niektórych rezerw podatkowych.

W trakcie tego artykułu postaramy się zapewnić Państwu kompleksowe zrozumienie tych kwestii, pomagając w podjęciu świadomej decyzji, jeśli chodzi o sprzedaż firmy i poruszanie się po potencjalnych konsekwencjach podatkowych.

Dowiedz się więcej o sprzedaży firmy, pobierając BizBuySell Guide to Selling Your Small Business. Lub jeśli kupujesz firmę, aby uzyskać więcej informacji, pobierz BizBuySell Guide to Buying a Small Business.

Jak opodatkowana jest sprzedaż biznesowa?

Sprzedaż firmy jest opodatkowana na zasadzie zysków kapitałowych, zasadniczo zysku, jaki osiągasz ze sprzedaży swojej firmy. Stawka podatku od zysków kapitałowych odpowiada standardowej stawce podatku dochodowego, co sprawia, że ​​zyski kapitałowe są formą dochodu.

Należy zauważyć, że kwota zysków kapitałowych może spowodować, że zostaniesz przeniesiony do wyższego przedziału podatkowego, w zależności od innych dochodów uzyskanych w ciągu roku podatkowego.

Co to jest zysk kapitałowy?

Mówiąc najprościej, zysk kapitałowy odnosi się do zysku osiągniętego z inwestycji, którą w tym przypadku jest Twoja firma. Może to zakończyć się zyskiem kapitałowym, gdy sprzedaż firmy przynosi zysk, lub stratą kapitałową, gdy powoduje deficyt.

Zysk lub strata kapitałowa jest ustalana na podstawie różnicy między początkową inwestycją w biznes a ostateczną ceną sprzedaży.

Niektóre czynniki, takie jak amortyzacja sprzętu lub koszt ulepszeń kapitałowych, mogą wpływać na wielkość zysku kapitałowego, a tym samym na Twoje zobowiązanie podatkowe.

Na przykład, jeśli początkowo kupiłeś firmę za 200 000 USD, zainwestowałeś dodatkowe 100 000 USD w ulepszenia i sprzedałeś ją za 350 000 USD, Twój zysk kapitałowy wyniósłby 50 000 USD.

Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży firmy

Zyski kapitałowe są generalnie opodatkowane jako zwykły dochód, jednak IRS wyznacza granicę między krótkoterminowymi i długoterminowymi zyskami kapitałowymi. Dla tych, którzy posiadali firmę krócej niż rok przed sprzedażą, Twój zysk kapitałowy jest opodatkowany według zwykłej stawki podatku dochodowego.

Jeśli jesteś właścicielem firmy od ponad roku, obowiązuje stawka podatku od zysków kapitałowych dla długoterminowych zysków kapitałowych, obecnie 15%.

Strategie, takie jak określenie, która część ceny sprzedaży dotyczy różnych aktywów biznesowych, takich jak zapasy lub nieruchomości, mogą pomóc w obniżeniu ogólnego rachunku podatkowego.

Często wiąże się to ze stopniową sprzedażą aktywów kapitałowych na raty, zmniejszając w ten sposób bezpośredni wpływ podatkowy.

7 Rozważania podatkowe przed sprzedażą firmy

Przy sprzedaży firmy wchodzą w grę różne strategie podatkowe i względy.

1. Sprzedaż akcji czy sprzedaż aktywów?

W przypadku sprzedaży akcji kupujący nabywa udziały własnościowe w przedsiębiorstwie poprzez zakup udziałów sprzedającego. Ta metoda jest zwykle stosowana w transakcjach z udziałem korporacji C i korporacji S, ze względu na ich strukturę.

Alternatywnie sprzedaż aktywów obejmuje zbycie aktywów kapitałowych firmy, w tym majątku fizycznego, takiego jak budynki i wyposażenie, które z definicji zachowują wartość przez okres dłuższy niż jeden rok.

Wybór między sprzedażą akcji a sprzedażą aktywów niesie ze sobą różne implikacje dla obliczania i opodatkowania zysków kapitałowych. Wytyczne dotyczące krótko- i długoterminowych stóp zysków kapitałowych mają zmienne zastosowanie do transakcji na akcjach i aktywach.

Dlatego zrozumienie tych różnic ma kluczowe znaczenie przy rozważaniu najbardziej efektywnego podatkowo podejścia do sprzedaży firmy.

Wybór między tymi dwoma rodzajami sprzedaży może znacząco wpłynąć na zysk netto ze sprzedaży, podkreślając potrzebę starannego planowania finansowego i podatkowego.

2. Ustalenie wartości aktywów biznesowych

Przy obliczaniu wartości aktywów firmy, takich jak maszyna, niezwykle ważne jest uwzględnienie powiązanych kosztów poza ceną zakupu. Koszty te mogą obejmować koszty instalacji i szkolenia pracowników.

Prowadzenie skrupulatnych rejestrów tych kosztów może znacznie pomóc w obniżeniu podatków od zysków kapitałowych. Należy jednak pamiętać, że w tych obliczeniach nie można uwzględnić kosztów rutynowej konserwacji.

Zrozumienie i dokładne udokumentowanie tych kosztów jest niezbędne podczas przygotowań do sprzedaży aktywów firmy, ponieważ może pomóc zminimalizować potencjalne zobowiązania podatkowe.

3. Podział ceny zakupu

Alokacja ceny zakupu lub PPA to metoda stosowana przez właścicieli firm do obliczania godziwej wartości rynkowej firmy. Ta strategia jest szczególnie powszechna podczas fuzji i przejęć.

Kupujący „alokuje” cenę zakupu pomiędzy różne aktywa i pasywa przedsiębiorstwa. Jednocześnie sprzedawca oblicza wartość aktywów netto, wykorzystując „księgowanie dobrej woli”, aby uwzględnić wartość wartości niematerialnych, takich jak nazwa firmy i logo.

Ten proces pomaga uzyskać pełniejszy obraz wartości firmy. Ponadto umowa PPA często przechodzi przeglądy przeprowadzane przez instytucje bankowe w celu sprawdzenia dokładności alokacji.

Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla obu zaangażowanych stron, ponieważ bezpośrednio wpływa na dynamikę finansową transakcji, w tym na opodatkowanie.

4. Rodzaj podmiotu

Odsetek udziałów osób fizycznych w firmach, takich jak spółki osobowe i korporacje, jest traktowany jako dochód z zysków kapitałowych, gdy sprzedają te udziały.

Jest to fundamentalny aspekt prawa podatkowego dla przedsiębiorstw, który ma zastosowanie do różnych form organizacji biznesowych.

Jednak konsekwencje podatkowe mogą się znacznie różnić w zależności od rodzaju podmiotu. Na przykład jednoosobowa działalność gospodarcza może podlegać innym przepisom podatkowym niż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub korporacja.

Zrozumienie tych niuansów jest kluczowe. Wpływa nie tylko na stawki podatku od zysków kapitałowych, ale także na ogólne planowanie finansowe i proces decyzyjny zarówno dla właścicieli firm, jak i potencjalnych inwestorów.

Oto szybkie porównanie:

5. Wolne od podatku giełdy

Na wolnych od podatku giełdach papierów wartościowych kupujący wymienia akcje własnej firmy na akcje innej firmy. To strategiczne posunięcie, często stosowane w świecie biznesu.

Wymieniane akcje powinny stanowić od 50 do 100% całości akcji posiadanych przez kupującego. To sposób na przejęcie firmy bez natychmiastowego nakładu gotówki.

Odmiana tej strategii polega na tym, że korporacja emituje nowe akcje w zamian za pieniądze lub inne formy własności.

To podejście jest elastyczne i można je wykorzystać do rozszerzenia bazy kapitałowej firmy lub nabycia niezbędnych aktywów lub usług.

6. Stawki podatku dochodowego

Stawki podatku od osób fizycznych, potencjalnie sięgające nawet 37%, mogą przekroczyć maksymalną długoterminową stopę zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%. Mimo że zysk kapitałowy jest opodatkowany według niższej stawki, nadal jest uważany za dochód i może wpływać na podstawę opodatkowania stosowaną do podatków osobistych.

Ten aspekt, wraz z możliwością rozłożenia wypracowanego dochodu w czasie, przyczynia się do popularności sprzedaży ratalnej przy pozbywaniu się majątku.

Chociaż sprzedaż ratalna nie jest całkowicie wolna od podatku, zapewnia bardziej elastyczną i efektywną podatkowo metodę zbywania aktywów.

7. Względy państwowe

Właściciele małych firm muszą zrozumieć, że zobowiązania podatkowe nie kończą się na szczeblu federalnym; istotną rolę mogą również odgrywać podatki stanowe i lokalne.

Weźmy na przykład Florydę, gdzie mieszkańcy cieszą się brakiem podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak korporacje na Florydzie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, co sprawia, że ​​właściciele firm muszą odpowiednio planować.

Natomiast miejsca takie jak Nowy Jork prezentują inny krajobraz podatkowy, nakładając miejski podatek dochodowy na inne zobowiązania stanowe i federalne.

Zrozumienie tych różnic może znacznie wpłynąć na wynik finansowy przy sprzedaży firmy.

Wskazówki dla właścicieli małych firm

Proces sprzedaży firmy może być skomplikowany, tym bardziej, jeśli poświęciłeś dużo czasu i wysiłku na zbudowanie odnoszącej sukcesy małej firmy.

Poruszanie się po tym złożonym procesie jest kluczowe, aby nie przegapić potencjalnych oszczędności podczas sprzedaży. Dlatego wiedza o tym, jak sprzedać firmę, jest niezwykle ważna. Oto nasza najlepsza rada:

Rozważ zatrudnienie doradcy podatkowego do sprzedaży swojej firmy

Zatrudnienie doradcy podatkowego może przynieść ogromną wartość, zwłaszcza jeśli planujesz sprzedaż firmy w dającej się przewidzieć przyszłości.

Angażując ich na wczesnym etapie procesu, mogą oni udzielić wskazówek dotyczących potencjalnych kroków mających na celu zmianę struktury firmy w celu uzyskania maksymalnych korzyści podatkowych i lepszego przygotowania się do sprzedaży.

Jeśli Twoja firma jest jednoosobową działalnością gospodarczą, sprzedawaj aktywa oddzielnie

W przypadku jednoosobowych właścicieli sprzedaż aktywów pojedynczo może być skuteczną strategią. Może pomóc w utrzymaniu rocznych dochodów na stabilnym poziomie, zapewniając stały dochód podlegający opodatkowaniu.

Zapewnia sposób zarządzania zobowiązaniami podatkowymi bez przytłaczających wahań finansowych.

Rozważ sprzedaż pracownikom

Przeniesienie firmy na pracowników poprzez długoterminową sprzedaż ratalną lub plan akcjonariatu pracowniczego może być korzystnym podejściem. Sprzedażą tą można by objąć wszystkich obecnych pracowników lub wybraną grupę kluczowego personelu.

Zapewnia to nie tylko ciągłość biznesu i bezpieczeństwo pracy cennym pracownikom, ale także pozwala im mieć udział w przyszłym sukcesie firmy.

Pomyśl o podarowaniu części pieniędzy ze sprzedaży firmy rodzinie

Dystrybucja części dochodów ze sprzedaży członkom rodziny może być delikatnym zadaniem i może nawet wywołać spory rodzinne. Na przykład, jeśli tylko jedno dziecko jest zaangażowane w biznes, czy powinno ono być jedynym odbiorcą prezentu, czy też powinno być równo podzielone między całe rodzeństwo?

Czy dochody powinny być chronione tylko dla bezpośrednich członków rodziny, a jeśli tak, to czy takie warunki powinny być artykułowane w umowach intercyzy?

Takie decyzje wymagają porady doradców podatkowych i prawnych, zwłaszcza że pokolenie wyżu demograficznego przechodzi na emeryturę i potrzebuje solidnych strategii wyjścia.

Zawrzyj umowę jako sprzedaż ratalną

Sprzedaż ratalną można zorganizować na dwa podstawowe sposoby:

• Gotówka plus finansowanie przez sprzedającego – Kupujący płaci ryczałtową część ceny sprzedaży i podpisuje weksel na zakup ratalny.
• Zarabiaj – Sprzedawca jest opłacany jako „konsultant” i pozostaje w firmie przez 2-3 lata, zarabiając pensję.

Rozważ strefę możliwości

Możesz reinwestować zyski kapitałowe ze sprzedaży swojej firmy w fundusz kwalifikowanych możliwości w ciągu 180 dni od transakcji.

Korzyści rosną z czasem: jeśli są utrzymywane przez 5 lat, 10% zysku jest wolne od podatku. Dodatkowe 5% jest wykluczone, jeśli jest utrzymywane przez 7 lat, a po dziesięciu latach całkowity zysk jest zwolniony z podatku.

Czy muszę zapłacić podatek od sprzedaży mojej firmy?

O ile Twoja firma nie przynosi strat, będziesz musiał zapłacić podatki od wpływów ze sprzedaży. Istnieją jednak dostępne strategie odroczenia wpływu podatku na kilka lat, takie jak wykorzystanie sprzedaży ratalnej dla niektórych aktywów.

Ile podatku zapłacę przy sprzedaży firmy?

Twoje zobowiązanie podatkowe będzie zależeć od tego, czy płacisz krótkoterminowe, czy długoterminowe stopy zysków kapitałowych. Stopa krótkoterminowa jest zgodna z Twoim przedziałem podatkowym, podczas gdy stopa długoterminowa jest ustalona na poziomie stopy zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%.

Jak uniknąć płacenia podatków przy sprzedaży firmy?

Aby zmaksymalizować oszczędności podatkowe, zatrudnij doradcę podatkowego, który rozumie dynamiczne kody podatkowe. Kilka innych metod może pomóc obniżyć podatki, w tym:

Możesz także obniżyć podatki poprzez:

• Sprzedaż aktywów za pomocą sprzedaży ratalnej
• Finansowanie właściciela
• Prezent dla rodziny
• Sprzedaje pracownikom

Jak obliczane są zyski kapitałowe przy sprzedaży firmy?

Zysk kapitałowy oblicza się, odejmując pierwotną cenę zakupu od ceny sprzedaży. Istnieje kilka sposobów na obniżenie rachunku podatkowego, na przykład odliczenia od ulepszeń kapitałowych i zakupów sprzętu.

Jeśli podmiot gospodarczy był prowadzony krócej niż rok, kwota podatku jest zgodna z przedziałem podatku dochodowego od osób fizycznych właściciela. W przypadku dłuższego okresu obowiązywania obowiązuje aktualna stawka podatku od zysków kapitałowych wynosząca 15%.

Jak zgłosić sprzedaż firmy w zeznaniu podatkowym?

Aby zgłosić sprzedaż swojej firmy w zeznaniu podatkowym, użyj formularza IRS T2125, Oświadczenie o działalności gospodarczej lub zawodowej.

Ten formularz zapewnia ramy niezbędne do dokładnego dokumentowania działalności biznesowej i sprzedaży.

Obraz: Depositphotos