Zmiany podatku VAT wpływające na sprzedawców Amazon – co powinieneś wiedzieć

Zgodność z podatkiem VAT to jeden z najważniejszych tematów dla każdego sprzedawcy e-commerce – Amazona lub niezależnego. Nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów może prowadzić do grzywien, kar, a nawet wykluczenia z rynków Amazon, zagrażając rdzeniowi Twojej działalności.

Dlatego ważne jest, aby zawsze być na bieżąco z najnowszymi zmianami przepisów dotyczących podatku VAT w całej Europie i poza nią. Aby ułatwić Ci pracę, przygotowaliśmy listę ostatnich i nadchodzących zmian dotyczących podatku VAT w UE i Wielkiej Brytanii oraz wyjaśniliśmy ich wpływ na proces przestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT.

• Nowy próg dostawy w całej UE od 2021 r.
• Wpływ zmiany progu VAT na sprzedawców Amazon
• Nowy ogólnounijny system VAT „One-Stop-Shop” od 2021 r.
• Zmienione cła VAT dla sprzedawców Amazon w systemie OSS
• Podatek VAT dla sprzedawców Amazon FBA w systemie OSS
• Nowa odroczona księgowość VAT w Wielkiej Brytanii od 2021 r.
• Nowa brytyjska procedura cyfryzacji podatku VAT od 2022 r.
• Inne nadchodzące zmiany dotyczące podatku VAT w Wielkiej Brytanii w 2022 r.

Nowy próg dostawy w całej UE od 2021 r.

W lipcu 2021 r. wprowadzono nowy próg dostawy w całej UE dla transakcji transgranicznych B2C, czyli sprzedaży do odbiorców końcowych znajdujących się w innych krajach UE. Zastąpił on poprzednio obowiązujące progi VAT dla poszczególnych krajów, które były ustalane przez każdy kraj indywidualnie na zwykle 35 000 EUR.

Nowy próg dostawy ustalono na zaledwie 10.000 € i jest osiągany również przez całą sprzedaż B2C do zagranicznych krajów europejskich łącznie. Jest zatem przekraczany znacznie szybciej niż dotychczasowe progi VAT.

Wpływ zmiany progu VAT na sprzedawców Amazon

Sprzedaż przed przekroczeniem progu była i jest nadal traktowana jako transakcje krajowe. Podlegają one krajowym stawkom VAT, muszą być wymienione w krajowych deklaracjach VAT, a odpowiedni należny podatek VAT jest płacony krajowym organom podatkowym.

Jednak po przekroczeniu progu musisz przestrzegać przepisów dotyczących podatku VAT w innych krajach, w których znajdują się Twoi klienci. Wcześniej podlegałeś opodatkowaniu VAT tylko w kraju, którego próg przekroczyłeś.

Oznaczało to, że musiałeś monitorować kilka progów VAT na raz, ale nie musiałeś dbać o zbyt wiele zobowiązań VAT, o ile Twoje przychody ze sprzedaży zagranicznej były umiarkowane.

Jednak nowy ogólnounijny próg jest nie tylko znacznie niższy, ale także osiągnięty przez całą sprzedaż do innych krajów UE łącznie, a zatem przekraczany znacznie szybciej. Po osiągnięciu tego nowego progu natychmiast podlegasz opodatkowaniu podatkiem VAT we wszystkich krajach, w których znajdują się jednocześnie Twoi klienci.

Należy również pamiętać, że próg jest limitem rocznym i nadal jesteś zobowiązany do zapłaty należnego podatku VAT, jeśli tylko nieoczekiwanie przekroczysz limit. Na przykład, jeśli naliczyłeś tylko krajową niemiecką stawkę VAT w wysokości 19%, nagle staniesz się zobowiązany do zapłaty VAT za granicą w ciągu roku, a zatem powinieneś naliczyć 22% VAT niektórym klientom, będziesz musiał obciąć swoje zyski, aby zapłacić należny podatek VAT.

Dlatego prawidłowe oszacowanie przyszłych przychodów jest kluczowe, mimo że niezbędne obecnie szacunki obejmujące wiele rynków są znacznie trudniejsze. Alternatywą dla sprzedawców Amazon jest One-Stop-Shop, zwłaszcza gdy spodziewasz się dużych wahań.

Nowy ogólnounijny system VAT „One-Stop-Shop” od 2021 r.

W lipcu 2021 r., wraz z nowym ogólnounijnym progiem dostaw, wprowadzono również punkt kompleksowej obsługi (OSS). OSS to system, który umożliwia Amazonowi i innym sprzedawcom e-commerce zajęcie się większością lub nawet wszystkimi ich europejskimi opłatami VAT, które wynikają z transgranicznych transakcji B2C w ich kraju.

Aby skorzystać z systemu One-Stop-Shop, musisz zarejestrować się w krajowych urzędach skarbowych. Dokonując rejestracji, domyślnie zrzekasz się prawa do skorzystania z progu dostawy. Jednak zalety OSS przewyższają koszty.

Zmienione cła VAT dla sprzedawców Amazon w systemie OSS

Po zarejestrowaniu wszystkie transakcje transgraniczne B2C są opodatkowane stawkami VAT obowiązującymi w danym kraju, czyli stawką VAT ustaloną przez kraj, w którym znajdują się klienci. Jednak wszystkie transakcje są wymienione w ujednoliconym raporcie OSS złożonym w Twoim kraju ojczystym.

Zapłacisz również cały dług VAT łącznie w krajowym urzędzie skarbowym. Organy następnie redystrybuują prawidłowe kwoty do zagranicznych organów podatkowych na podstawie złożonego przez Ciebie raportu. Ponieważ nie musisz już składać deklaracji VAT, nie musisz już rejestrować się jako płatnik podatku VAT w innych krajach UE, co znacznie zmniejsza obciążenie biurokratyczne.

Jednak kompilowanie raportów OSS nie jest łatwym zadaniem. Aby złożyć prawidłową deklarację, musisz przefiltrować wszystkie transakcje według krajów pochodzenia i przeznaczenia oraz zastosowanej stawki VAT, a następnie przenieść te numery do systemów internetowych swojego organu. Na szczęście dostawcy usług VAT, tacy jak hellotax, istnieją, aby pomóc.

Hellotax jest dostawcą usług VAT specjalizującym się w Amazon FBA i oferuje oprogramowanie VAT, które z łatwością monitoruje i sortuje Twoje transakcje oraz automatycznie sporządza raporty. Ich zespół lokalnych księgowych podatkowych nie tylko rejestruje Cię w OSS, ale także składa raporty OSS lub deklaracje VAT w różnych krajach europejskich. Oferują jednocześnie usługi VAT i OSS, ponieważ nie wszyscy sprzedawcy Amazon mogą w pełni korzystać z systemu One-Stop-Shop.

Podatek VAT dla sprzedawców Amazon FBA w systemie OSS

One-Stop-Shop jest mniej korzystny dla sprzedawców Amazon, którzy korzystają z programów Fulfillment-by-Amazon lub w inny sposób przechowują swoje produkty w obcych krajach europejskich. Dzieje się tak, ponieważ OSS obejmuje tylko transakcje transgraniczne B2C.

Jeśli produkty są przechowywane w zagranicznym magazynie realizacji zamówień Amazon i stamtąd transportowane do konsumentów końcowych w tym samym kraju, co jest celem programów FBA, dostawy te nie przekraczają granic i nie wchodzą w zakres OSS.

Ponadto przechowywanie produktów w lokalizacji magazynowej i tak wymaga natychmiastowej rejestracji jako podatnik VAT. W związku z tym będziesz musiał składać regularne deklaracje VAT i wymieniać wyżej wymienioną sprzedaż lokalnie.

Oczywiście użyteczność One-Stop-Shop zależy od Twojego modelu biznesowego Amazon. Im więcej krajów przechowujesz, tym mniejsze prawdopodobieństwo, że skorzystasz z OSS.

Nowa odroczona księgowość VAT w Wielkiej Brytanii od 2021 r.

Za mało informacji o podatku VAT? Jest więcej! Mimo że Wielka Brytania nie jest już częścią Unii Europejskiej, a zatem nie ma na nią wpływu zmiany w europejskich przepisach dotyczących podatku VAT, brytyjski rynek Amazon jest nadal jednym z największych i najważniejszych w Europie. W związku z tym zmiany dotyczące podatku VAT w Wielkiej Brytanii również muszą być uważnie monitorowane.

Jeśli sprzedajesz produkty na brytyjskim rynku i wysyłasz je z Europy do klientów przez kanał, możesz zostać zobowiązany do zapłaty podatku VAT od importu. Do stycznia 2021 r. trzeba było płacić podatek VAT od importu po przybyciu do Wielkiej Brytanii. Chociaż można było je później odzyskać, ten ujemny przepływ środków pieniężnych poważnie zaszkodził małym firmom.

Dlatego wprowadzono schemat odroczonego rozliczania podatku VAT. Umożliwia firmom deklarowanie i natychmiastowe odzyskiwanie podatku VAT od importu w swoich zwykłych deklaracjach VAT, naśladując unijny mechanizm odwrotnego obciążenia. Aby skorzystać z tego schematu, wystarczy zaznaczyć odpowiednie pole na formularzu celnym. Twoje produkty zostaną wyczyszczone i w mgnieniu oka trafią do klientów.

Nowa brytyjska procedura cyfryzacji podatku VAT od 2022 r.

Warto również wspomnieć o brytyjskiej inicjatywie Making Tax Digital, której celem jest uczynienie rządu Wielkiej Brytanii najbardziej zaawansowaną cyfrowo administracją podatkową na świecie.

Firmy z obrotem powyżej progu VAT w Wielkiej Brytanii w wysokości 85 000 GBP muszą zarejestrować się jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, podczas gdy firmy z obrotem poniżej progu VAT w Wielkiej Brytanii w wysokości 85 000 GBP nie są. Pierwsza grupa musi uczestniczyć w nowej inicjatywie, a druga może to zrobić na zasadzie dobrowolności.

Jeśli musisz lub zdecydujesz się na udział, musiałeś zacząć przestrzegać nowych zasad i procedur wprowadzonych od kwietnia 2022 r. Obejmuje to prowadzenie cyfrowej ewidencji wszystkiego, upewnianie się, że dane są połączone cyfrowo i używanie nowego oprogramowania do rozliczania podatku VAT zwroty.

Nawet jeśli jesteś poniżej progu, ponieważ dopiero zaczynasz lub nie sprzedajesz wielu produktów na brytyjskim rynku Amazon, możesz zacząć przygotowywać swój biznes Amazon. Po przekroczeniu progu będziesz musiał przestrzegać zasad.

Inne nadchodzące zmiany dotyczące podatku VAT w Wielkiej Brytanii w 2022 r.

Wreszcie, możesz wypatrywać i czekać na nadchodzące zmiany w przepisach VAT w Wielkiej Brytanii pod koniec roku. Obowiązujący obecnie system karania podatników, którzy składają deklaracje VAT lub spóźniają się z płatnością długów VAT w Wielkiej Brytanii, był od dawna krytykowany za nieuczciwość i nieskuteczność. 31 grudnia 2022 r. zostanie wprowadzony nowy reżim. Chociaż niewiele jest jeszcze znanych szczegółów na temat nowych grzywien i kar, oczekuje się, że nowy system będzie sprawiedliwszy, łatwiejszy w nawigacji i bardziej spójny.