Seção 179 do IRS: O que você precisa saber (2021)

As deduções da Seção 179 do IRS para propriedades qualificadas são uma maneira de o governo promover o reinvestimento de pequenas e médias empresas em equipamentos e tecnologia.

Esta seção do código do IRS permite que as empresas deduzam o custo total dos ativos depreciáveis ​​qualificados adquiridos em um único ano (até um limite) de suas declarações fiscais.

Isso significa que, em vez de usar subsídios de depreciação ao longo de vários anos, as empresas podem investir em novos equipamentos e tecnologia regularmente.

Desde a aprovação do Small Business Jobs Act em 2010, os edifícios agora também são elegíveis para deduções sob as economias da Seção 179 em 2021.

Muitas vezes citadas com a Seção 168(k), as empresas podem fazer uso de ambas as permissões no mesmo ano, levando a um investimento acelerado de pequenas empresas que ajudam a economia.

Como funciona a seção 179 do IRS?

Para as empresas que desejam fazer uso da dedução, elas precisarão seguir o processo descrito abaixo:

1. A empresa compra propriedade qualificada este ano e coloca o equipamento em serviço entre 1º de janeiro de 2020 e 31 de dezembro de 2021. É importante manter registros das compras, incluindo os custos de frete, configuração ou instalação.
2. Depois de encaminhar os registros para o fiscal da empresa, eles somam todos os custos e determinam o valor total da dedução.
3. Usando o Formulário 4562 do IRS, a empresa opta por usar a dedução da Seção 179 e inclui o subsídio em sua declaração de imposto para este ano.
4. O tributarista da empresa calcula seus impostos para 2020 e deduz o subsídio de sua carga tributária anual.

Limites Anuais da Seção 179 do IRS

Os limites mudam de um ano para o outro, com 2021 apresentando um ligeiro aumento em relação a 2020.

Atualmente, o limite de baixa para 2021 é de US$ 1.050.000. Aplica-se ao financiamento, compra e locação de equipamentos e softwares qualificados, auxiliando as empresas a adquirir novas tecnologias e recuperar os custos no mesmo ano.

Depois que uma empresa gasta US$ 2.620.000 em 2021, a dedução é eliminada dólar por dólar e limita todo o subsídio da Seção 179 e 168(k) em US$ 3.670.000.

Depreciação de bônus com IRS Seção 168(k)

A depreciação do bônus se enquadra na Seção 168(k) do código e, em 2021, está sendo oferecida a 100%. Em uma mudança este ano, a depreciação de bônus inclui equipamentos usados, bem como equipamentos novos.

Isso ajuda ainda mais as empresas a usar suas compras de tecnologia para uma carga tributária reduzida. Esta seção só entra em vigor após a empresa aplicar a Seção 179.

A depreciação do bônus é útil para empresas que gastam mais do que o limite de gastos da Seção 179 (US$ 2.620.000) em equipamentos novos para você. As empresas com prejuízo líquido ainda estão qualificadas para deduzir parte do custo de novos equipamentos e transportar a perda.

Ao aplicar essas disposições, a Seção 179 geralmente é tomada primeiro, seguida pela depreciação de bônus - a menos que a empresa não tenha lucro tributável, porque a empresa não lucrativa pode levar o prejuízo para os anos futuros.

Exemplo de Uso da Seção 179

Sob essas deduções, uma empresa pode investir em novos equipamentos este ano e incluir o custo total da compra como despesa dedutível.

Por exemplo, se a empresa estiver contando com impressoras legadas, estações de trabalho desktop e infraestrutura de rede desatualizada e gastar US$ 200.000 em infraestrutura de escritório digital, o custo líquido será de US$ 130.000.

Isso pressupõe a aplicação de uma faixa de imposto de 35%, ajudando a empresa a economizar US$ 70.000 em seus impostos anuais.

Observe que a mesma dedução se aplica se a empresa optar pelo investimento direto, financiar a compra ou alugar dispositivos de fornecedores.

O que a Seção 179 significa para o seu negócio

Desde o início dos anos 2000, os limites da Seção 179 e 168(k) aumentaram devido à eficácia do programa.

Não está claro por quanto tempo o governo continuará executando o programa, portanto, as SMBs devem fazer uso dos subsídios enquanto estiverem disponíveis.

As tecnologias modernas continuam a ajudar as empresas a otimizar o processo operacional para aumentar a receita e melhorar a sustentabilidade dos negócios.

Com o programa Seção 179, eles podem reduzir os custos associados às suas estratégias de transformação digital.

Propriedade Qualificada para Deduções da Seção 179

A lista de equipamentos, tecnologia e outras propriedades qualificadas disponíveis na Seção 179 visa ajudar as empresas a modernizar as operações e encontrar soluções eficientes para seus fluxos de trabalho diários.

A propriedade qualificada da Seção 179 inclui:

• Equipamentos e softwares de informática qualificados
• Propriedade listada no MACRS (o sistema de recuperação de custos acelerado modificado) com um período de recuperação não superior a 20 anos
• Propriedades de utilidade de água
• Plantas especificadas
• Propriedade de melhoria qualificada
• Produções qualificadas de cinema e televisão
• Produções teatrais ao vivo qualificadas
• Outra propriedade listada

Embora os edifícios possam se enquadrar na Seção 179, isso depende das circunstâncias e da utilização do edifício ou instalação dentro do exercício financeiro específico.

Seção 179 e Compras de Software

A lista qualificada de ativos também prevê a compra de software. Mais PMEs estão usando seus subsídios para melhorar os sistemas de software que usam diariamente.

Os critérios de qualificação para software exigem que sejam produtos COTS (comercial off-the-shelf) e sejam usados ​​para atividades geradoras de renda.

O software personalizado não se enquadra na Seção 179, e os bancos de dados só se qualificam se forem incidentais à operação bem-sucedida de outro software qualificado.

Conclusões da Seção 179 Subsídios Fiscais

• Abrange uma variedade de investimentos: as empresas podem optar por alugar, financiar ou comprar diretamente o equipamento e ainda solicitar a dedução
• Aplica-se apenas a 2021: todos os ativos qualificados precisam ser adquiridos e colocados em serviço entre ^1º de janeiro e 31 ^de dezembro de 2021
• Estão disponíveis deduções de bônus: após o limite de subsídio da Seção 179, há uma dedução de bônus adicional disponível para mais economia, normalmente usada por empresas maiores

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