Imposto FICA em 2022-2023: o que as pequenas empresas precisam saber

O dinheiro arrecadado com o imposto FICA é usado para financiar a Seguridade Social e o Medicare. Os impostos FICA foram estabelecidos pela lei federal de contribuições para seguros. De acordo com a lei federal de contribuições para o seguro, os rendimentos dos trabalhadores são impostos para financiar os cofres da previdência social e da assistência médica.

Se você obtiver um W2, seu empregador normalmente é responsável por lidar com a retenção obrigatória do imposto FICA. O empregador retém o dinheiro do FICA, deposita, relata e paga o valor exigido ao IRS.

Se você é um contratado independente, precisa lidar com os impostos do FICA. Trabalhadores autônomos e pessoas que recebem W2s pagam o mesmo valor, 15,3% do rendimento líquido recebido.

O que é o Imposto FICA?

O imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA) é um imposto sobre a folha de pagamento dos EUA que financia o Seguro Social e o Medicare, os principais programas de rede de segurança social do país. A taxa de imposto é de 15,3%, dividida em duas partes: Previdência Social e Medicare. No entanto, a forma como este imposto é tratado difere entre empregados e autônomos.

Aqui estão os detalhes:

1. Taxas de Imposto de Previdência Social e Medicare:

• A alíquota do INSS é de 12,4% sobre a renda bruta do empregado, até certo limite de renda. Esse limite, conhecido como limite de base salarial, muda anualmente com base na inflação e era de $ 142.800 em 2021.
• A taxa de imposto do Medicare é de 2,9% e se aplica a todos os rendimentos auferidos. Não há limite de renda para o imposto do Medicare. Isso eleva a alíquota total do FICA para 15,3%.

2. Impostos FICA para trabalhadores empregados:

• Empregadores e empregados pagam, cada um, metade da alíquota total do FICA. Isso significa que 7,65% são descontados do salário do empregado, e o empregador paga os outros 7,65%.
• Para o empregado, esse valor é calculado com base na receita bruta. O empregador então iguala esse valor, contribuindo com o mesmo para os impostos FICA do funcionário.

3. Impostos FICA para Trabalhadores Autônomos:

• Indivíduos autônomos devem pagar a alíquota total de 15,3%, pois não há empregador para compartilhar o custo.
• No entanto, o imposto incide sobre 92,35% do lucro líquido, não sobre o lucro bruto. Isso representa a parte que normalmente seria paga por um empregador.
• Uma dedução fiscal é permitida para metade desse valor do imposto de trabalho autônomo, reduzindo a renda bruta ajustada do indivíduo e, assim, reduzindo o imposto de renda geral.

4. Imposto adicional do Medicare:

• Um imposto adicional do Medicare de 0,9% é aplicado a indivíduos que ganham mais de $ 200.000 ou casais que declaram em conjunto e ganham mais de $ 250.000.
• Este imposto é pago inteiramente pelo empregado sem contribuição do empregador.

É importante lembrar que, embora o valor geral do imposto FICA possa ser o mesmo para autônomos e aqueles que recebem W2s, o processo e os cálculos envolvidos são diferentes. Para obter informações mais precisas, sempre consulte as diretrizes atuais do IRS ou consulte um profissional tributário.

Quem Paga Imposto FICA

Os impostos FICA são pagos por todos os trabalhadores. Os impostos FICA são pagos com base em sua renda total de todas as fontes.

Se você tiver um emprego que produza um W2, mais um trabalho autônomo, os impostos FICA serão retirados primeiro do valor da renda W2. Em seguida, a renda do trabalho autônomo será tributada até que o imposto máximo da previdência social seja atingido. Para arquivadores únicos, isso é tudo que você precisa saber. Se o seu estado civil for casado, os impostos FICA são pagos separadamente por cada pessoa que trabalha.

Quais são os seus impostos FICA e máximo de segurança social? Esse valor é ajustado a cada ano e é baseado em níveis de renda específicos. Para 2022, o nível máximo de renda do limite salarial é de $ 147.000. Se você ganhar mais do que o limite de base salarial, não pagará impostos adicionais para a previdência social.

Mas, há uma sobretaxa de Medicare. Você continuará a pagar um imposto médico adicional de 0,9% sobre cada dólar que ganhar acima disso. A porção de imposto adicional é chamada de sobretaxa medicare.

Compreendendo o imposto FICA

Vamos resumir as coisas antes de prosseguir. Os impostos FICA são um imposto separado do seu imposto de renda federal. Os impostos do FICA são de 15,3% para todos os trabalhadores, tanto os que têm empregador quanto os autônomos.

A parte do imposto de segurança social é de 12,4% e o imposto do Medicare é de 2,9%. Seu empregador é obrigado a reter dinheiro para cobrir os impostos de seguridade social e assistência médica, além de reter outros impostos sobre a folha de pagamento. O empregador deve depositar o dinheiro da previdência social e do Medicare e pagá-lo ao IRS.

Limites FICA 2022-2023 e Taxas de Imposto

Os impostos previdenciários são limitados a cada ano de acordo com a renda. Para 2022, esse número é de $ 147.000. Depois de $ 147.000 em ganhos, a taxa de imposto do Medicare muda para 0,9%. Em 2023, o limite será de US$ 160.200. Em outras palavras, no próximo ano você continuará a pagar todos os impostos de previdência social e assistência médica até atingir o valor limite de $ 160.000 para os limites salariais. Depois disso, você não deve mais imposto de segurança social, mas deve a sobretaxa do Medicare.

Como Calcular o Imposto FICA

O imposto FICA incide sobre 92,35% do seu rendimento líquido. Se você tem um empregador, sua renda líquida é o que resta após a retenção dos impostos sobre a folha de pagamento. O FICA exige que os empregadores retenham e paguem os impostos, tanto a parcela de seguro social quanto a de assistência médica do imposto, com base nos salários dos funcionários.

Se você trabalha por conta própria ou tem uma empresa individual, deve o imposto FICA sobre seus ganhos líquidos. Indivíduos autônomos pagarão impostos FICA (às vezes chamados de imposto autônomo) sobre sua renda após as deduções ou renda líquida. Saiba mais sobre como arquivar impostos de trabalho autônomo aqui.

Empreiteiros independentes que pagam impostos trimestralmente também devem pagar o imposto FICA trimestralmente. Se você estiver estimando seus impostos trimestrais, é melhor estimar alto os impostos FICA, para que não sejam cobradas multas de juros sobre valores de impostos vencidos. Você estará economizando dinheiro pagando demais o imposto.

Aqui está uma análise detalhada de como calcular esses impostos:

1. Cálculo do imposto FICA para funcionários:

• Como funcionário, você paga apenas metade da alíquota total do FICA (ou seja, 6,2% para o Seguro Social e 1,45% para o Medicare), e seu empregador paga a outra metade.
• Para calcular, pegue sua renda bruta (antes de quaisquer deduções) e multiplique-a pelas respectivas taxas de Seguro Social e Medicare.

2. Cálculo do Imposto FICA para Autônomos:

• Se você trabalha por conta própria, é responsável por todo o imposto FICA (tanto a parcela do empregado quanto a do empregador). No entanto, isso é cobrado contra 92,35% de seus ganhos líquidos.
• Para calcular, deduza suas despesas comerciais de sua receita bruta para chegar ao seu lucro líquido. Multiplique seus ganhos líquidos por 92,35% para determinar o valor da renda sujeita aos impostos FICA.
• Em seguida, aplique as alíquotas combinadas do Seguro Social e do Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%) para calcular o imposto FICA total. Vale lembrar que a parcela previdenciária só incide até o limite do salário-base.

3. Empreiteiros Independentes e Imposto FICA:

• Empreiteiros independentes, como autônomos, são responsáveis ​​pelo pagamento de todo o imposto FICA. Eles normalmente fazem isso por meio de pagamentos de impostos estimados trimestralmente.
• Calcule seus ganhos líquidos, aplique o fator de 92,35% e, em seguida, aplique a alíquota combinada de 15,3%. Certifique-se de considerar o limite de salário base para a Segurança Social.
• Para evitar penalidades, é recomendável superestimar em vez de subestimar sua responsabilidade fiscal.

Lembre-se de consultar um profissional tributário ou usar um software tributário on-line para garantir cálculos precisos. O IRS também oferece recursos e guias em seu site para ajudar nesse processo.

Exemplo de FICA

Vamos usar números básicos para facilitar a matemática. Digamos que os ganhos dos funcionários sejam de $ 100.000. Essa é a renda líquida de um autônomo ou empregado.

O imposto FICA incide sobre 92,35% do rendimento líquido auferido. Isso significa que o imposto FICA seria calculado usando uma renda de $ 92.350. A lei de contribuições de auto-emprego exige que você pague imposto de segurança social, 12,4% dos $ 92.350, e pague impostos de assistência médica de 2,9% dos $ 92.350.

Conforme declarado anteriormente, se você tiver um empregador, pagará metade dos impostos do FICA, com base nos ganhos líquidos dos salários pagos, e obterá uma contrapartida do empregador pela outra metade. Empreiteiros independentes pagam o imposto fica completo, mas podem deduzir metade do valor do imposto FICA pago de seu total de renda pessoal líquida, reduzindo a renda bruta ajustada.

A Lei de Contribuições para Trabalhadores Autônomos (SECA) e por que ela é importante

A Lei de Contribuições para o Trabalho Autônomo (SECA) de 1954 é uma lei tributária que exige que os proprietários de pequenas empresas - como corporações S, parcerias e empresas individuais - paguem um imposto de 15,3% de sua receita líquida de trabalho autônomo para impostos de seguro social, assistência médica e seguro por invalidez. Antes que a SECA se tornasse lei, os autônomos não precisavam pagar a previdência social e assistência médica. Os impostos FICA e SECA financiam esses programas valiosos.

Conclusão

Os impostos FICA podem não ser importantes para você agora, especialmente se você tiver uma certa idade. Em outras palavras, um jovem trabalhador. Você pode ver o pagamento da previdência social FICA e do imposto de assistência médica como apenas mais um imposto sobre a folha de pagamento contra o seu pagamento, como todos os outros impostos que “saem do seu bolso”.

Mas os impostos do FICA são diferentes de certos impostos e impostos sobre a folha de pagamento. Mais tarde na vida, o imposto de previdência social e assistência médica que você pagou pode retornar ao seu bolso quando você recebe os benefícios da previdência social da administração da previdência social e se inscreve em programas de assistência médica. Quando algo afeta suas finanças pessoais, é quando o pagamento de impostos FICA faz mais sentido.

As retenções do FICA são obrigatórias?

Sim. As retenções para arrecadação de impostos de seguro social e assistência médica são obrigatórias por lei federal como parte da lei de contribuições de seguro federal FICA. Os impostos de previdência social e assistência médica devem ser pagos junto com o imposto de renda federal. Tanto o empregador (que está lidando com os contracheques dos funcionários) quanto o autônomo devem pagar as taxas de imposto FICA. Para os autônomos, os impostos FICA costumam ser chamados de impostos autônomos.

Previdência Social é o mesmo que FICA?

Não. Os impostos FICA incluem um imposto pago à administração da segurança social e um imposto pago ao Medicare.

Imagem: Envato Elements