Seu guia de demonstração de resultados: exemplos, orientações e definições

Ter uma compreensão sólida de sua demonstração de resultados é uma das etapas mais importantes que você pode tomar como proprietário de uma empresa. Este guia fornece exemplos detalhados, orientações e definições para ajudá-lo a entender como criar com precisão uma demonstração de resultados para o seu negócio. Ao ler este guia, você aprenderá quais informações devem constar em sua demonstração de resultados, como lê-las e interpretá-las e como usá-las no futuro. Vamos começar!

O que é uma Demonstração de Resultados?

Uma demonstração de resultados, que faz parte da contabilidade financeira e também conhecida como demonstração de resultados, é um documento que fornece informações sobre a lucratividade de um negócio. Ele relata as receitas geradas em um determinado período de tempo, bem como as despesas incorridas para gerar essas receitas. A diferença entre os dois é conhecida como lucro líquido ou lucro. Como uma parte importante de suas demonstrações financeiras gerais, a demonstração de resultados ajuda a avaliar o desempenho de sua empresa e a tomar decisões sobre como melhorá-la no futuro. Uma demonstração de resultados, juntamente com um plano de negócios, são documentos importantes para a obtenção de financiamento. Certifique-se de pesquisar como escrever um plano de negócios e o que é contabilidade financeira ao preparar sua demonstração de resultados.

Para que servem as Demonstrações de Resultados?

Ter uma compreensão de sua demonstração de resultados é essencial para qualquer empresário. As declarações de renda são usadas para uma variedade de propósitos, incluindo o rastreamento de receitas e despesas, previsões orçamentárias, cálculo de impostos e avaliação da lucratividade. A seguir estão os cinco principais usos de uma demonstração de resultados:

• Rastreamento de receitas e despesas. O uso mais básico de uma demonstração de resultados é rastrear o valor da receita gerada em comparação com os custos incorridos para gerar essa receita. Isso permite que você obtenha uma melhor compreensão de como sua empresa está se saindo financeiramente e identifique áreas onde melhorias podem ser feitas.
• Fazendo previsões orçamentárias. Uma demonstração de resultados também pode ser usada para criar previsões orçamentárias para o próximo ano. Isso permite que você planeje com antecedência possíveis fluxos de receita, bem como antecipar despesas e custos associados a essas receitas.
• Cálculo de Impostos. Sua declaração de renda também será usada pelo IRS quando chegar a hora de declarar impostos para sua empresa. Fornecer informações detalhadas sobre seus lucros ou perdas totais torna os cálculos de impostos muito mais fáceis e precisos.
• Medindo a Rentabilidade. Uma demonstração de resultados fornece informações importantes sobre a lucratividade do seu negócio durante um determinado período de tempo, comparando as receitas totais com as despesas totais. Essas informações podem ser usadas para fazer alterações a fim de melhorar a lucratividade no futuro.
• Avaliação de Desempenho. Por fim, uma demonstração de resultados pode ajudá-lo a avaliar o desempenho geral da empresa, avaliando a eficiência de cada departamento ou indivíduo em gerar receitas ou cortar custos na estrutura da organização.

Aqui está uma palavra rápida de “Accounting Stuff” que explica as demonstrações de resultados para iniciantes:

Por que as declarações de renda são tão importantes

Ter uma compreensão de sua demonstração de resultados é essencial para qualquer empresário. Aqui estão quatro razões pelas quais as demonstrações de resultados são tão importantes:

• Desempenho de medição. Uma demonstração de resultados fornece informações importantes sobre o desempenho financeiro em um determinado período de tempo. Ao comparar as receitas totais com as despesas totais, você pode ver se está ou não atingindo suas metas e fazer as alterações necessárias para melhorar seus resultados no futuro.
• Avaliação do crescimento. As declarações de renda também ajudam a medir o crescimento e a sustentabilidade do seu negócio, fornecendo informações detalhadas sobre fluxos de receita, custos e lucros ao longo de um ano ou mais. Isso permite que você avalie a saúde da sua empresa para tomar decisões mais sábias na hora de reinvestir em novos produtos ou serviços e expandir mercados.
• Reduzindo o Risco. Uma demonstração de resultados também ajuda a reduzir o risco, fornecendo dados precisos sobre onde o dinheiro está sendo gasto, bem como quais áreas estão gerando mais lucros ou incorrendo em perdas. Isso ajuda você a evitar erros dispendiosos ou investir em áreas que podem não gerar retorno sobre o investimento no futuro.
• Planejando à frente. Por fim, as demonstrações de resultados permitem que as empresas planejem com antecedência, fornecendo informações financeiras detalhadas que podem ser usadas para criar previsões orçamentárias confiáveis ​​para os próximos anos, bem como antecipar custos potenciais associados a esses projetos ou investimentos antes que eles ocorram.

O que se passa em uma declaração de renda? Os principais componentes

Ao preparar uma demonstração de resultados, você precisa incluir vários componentes-chave. Esses componentes ajudarão a fornecer informações sobre o desempenho financeiro de sua empresa, fornecendo informações detalhadas sobre receitas, despesas e lucro líquido. Aqui está uma lista dos principais componentes que entram em uma demonstração de resultados:

Receita

A receita é a quantia total de dinheiro obtida com a venda de bens ou serviços em um determinado período de tempo. Inclui vendas de produtos e serviços, bem como qualquer outra fonte de receita, como juros e dividendos.

Custo das Mercadorias Vendidas (CPV)

Os custos dos produtos vendidos (COGS) incluem despesas diretamente relacionadas à produção de um produto ou à prestação de um serviço. Isso inclui custos como materiais, mão de obra, remessa e impostos associados à produção.

Lucro bruto

O lucro bruto é a quantia total de dinheiro ganho depois que o CPV foi deduzido da receita total. É uma medida de quanto dinheiro sobra depois que os custos de produção são cobertos.

Despesas de Marketing, Publicidade e Promoção

Despesas de marketing, publicidade e promoção são custos associados à promoção de um produto ou serviço. Isso inclui qualquer dinheiro gasto em publicidade, campanhas de pesquisa paga, design e hospedagem de sites, serviços de relações públicas e outras atividades promocionais.

Despesas Operacionais Gerais e Administrativas

As despesas gerais e administrativas são custos associados ao funcionamento de um negócio. Isso inclui salários, aluguel, serviços públicos, prêmios de seguro, honorários advocatícios e outros custos incorridos durante o curso das operações.

EBITDA

EBITDA significa lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização. É uma medida do desempenho operacional de uma empresa que exclui despesas não operacionais, como pagamento de dívidas e impostos. É calculado subtraindo as despesas operacionais totais da receita total.

Despesas de Depreciação e Amortização

Depreciação e amortização são despesas não monetárias que representam a diminuição do valor de ativos de longo prazo, como equipamentos, edifícios e móveis.

Lucro Operacional ou EBIT

Lucro operacional ou EBIT significa lucro antes de juros e impostos. É calculado subtraindo as despesas operacionais totais da receita total, excluindo itens não operacionais, como depreciação e amortização. Esta é uma medida do desempenho operacional da empresa a partir de suas principais operações de negócios.

Despesas de Juros

Se você já pesquisou sobre como obter um empréstimo para pequenas empresas, sabe que a despesa com juros é o custo de pedir fundos emprestados aos credores. Isso inclui pagamentos de juros sobre empréstimos e outras dívidas.

Despesa de imposto de renda

Imposto de renda é a quantia de dinheiro que uma empresa paga em impostos com base em seus lucros. Isso inclui quaisquer impostos federais, estaduais e locais aplicáveis ​​que devem ser pagos.

Outras despesas

Outras despesas incluem quaisquer custos adicionais que não façam parte dos principais componentes listados acima. Isso pode incluir coisas como despesas com dívidas incobráveis ​​e custos únicos.

Resultado líquido

O lucro líquido é o resultado final depois de subtrair todas as despesas operacionais da receita e adicionar qualquer receita não operacional. Isso também é chamado de lucro ou prejuízo líquido, dependendo se é positivo ou negativo.

Como Preparar uma Demonstração de Resultados

Preparar uma demonstração de resultados, também conhecida como demonstração de resultados, é uma tarefa crucial para empresas de todos os portes. É um documento financeiro que registra as receitas, despesas e lucratividade de uma empresa em um período específico, dando uma visão geral da saúde financeira e eficiência operacional da empresa. Aqui está uma visão ampliada de como você pode preparar uma demonstração de resultados:

1. Colete Dados Financeiros: Comece coletando todos os dados financeiros da sua empresa para o período em questão. Isso inclui todas as fontes de receita, como números de vendas e qualquer outra receita, juntamente com todos os custos e despesas. Para empresas maiores, essas informações podem ser armazenadas em software de contabilidade ou bancos de dados financeiros, enquanto empresas menores podem acompanhar esses números em uma planilha ou até mesmo em um livro-razão de papel.
2. Calcule as receitas: depois de coletar todos os dados relevantes, a primeira linha da demonstração de resultados será a receita total obtida no período. Isso inclui receitas de vendas e quaisquer outras fontes de receita, como receita de investimentos ou receitas de vendas de ativos. Certifique-se de incluir todas as formas de receita ao calcular esse valor.
3. Calcular o custo dos produtos vendidos (COGS): esse valor representa os custos diretos associados à criação dos produtos ou serviços que sua empresa vende. Isso inclui o custo de matérias-primas, custos de mão de obra direta e quaisquer outros custos diretos associados ao processo de produção. A dedução do CPV da receita total fornece o lucro bruto.
4. Calcular Lucro Bruto: O lucro bruto é calculado subtraindo o CPV da receita total. Este valor dá uma visão ampla de quanto dinheiro sua empresa ganhou com suas operações principais antes de outras despesas serem levadas em consideração.
5. Calcule as despesas SG&A: as despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A) são os custos indiretos de administrar um negócio e podem incluir despesas como salários, aluguel, serviços públicos, material de escritório, custos de marketing e muito mais. É importante rastrear e registrar essas despesas com precisão, pois elas impactam significativamente a lucratividade da empresa.
6. Deduzir SG&A do Lucro Bruto: Após calcular as despesas SG&A, deduza-as do lucro bruto. O valor resultante é conhecido como Receita Operacional ou Lucro Operacional, representando os lucros obtidos nas operações comerciais normais.
7. Adicione Despesas de Juros: Se sua empresa fez empréstimos ou tem outras formas de dívida, provavelmente você terá despesas com juros. Eles precisam ser contabilizados na demonstração do resultado e geralmente são subtraídos da receita operacional para fornecer um valor conhecido como lucro antes dos impostos (EBT).
8. Aplicar Despesa de Imposto de Renda: Em seguida, calcule o imposto de renda que sua empresa deve com base em seu lucro tributável. Este valor é subtraído do EBT para chegar à linha final da demonstração de resultados – o Lucro Líquido.
9. Calcular o Lucro Líquido: O Lucro Líquido representa o lucro total da empresa, ou lucro líquido, no período após a dedução de todos os custos, despesas, juros e impostos. Isso geralmente é chamado de “resultado final” e é um indicador-chave da lucratividade da empresa.

Entender como preparar uma demonstração de resultados é essencial para os empresários. Esta declaração não apenas fornece um instantâneo da saúde financeira da sua empresa, mas também pode ajudá-lo a tomar decisões informadas sobre como aumentar a lucratividade, cortar custos e impulsionar o crescimento.

A seguir, vamos ver alguns exemplos de demonstração de resultados.

Exemplos de Demonstração de Resultados

Se você deseja entender melhor como é uma demonstração de resultados, estudar exemplos pode ser muito útil. Aqui estão exemplos de dois tipos diferentes de demonstrações de resultados:

Exemplo de Demonstração de Resultados de Etapa Única

Uma demonstração de resultados de uma única etapa apresenta todas as receitas e despesas de uma empresa como um montante fixo. Ele não fornece itens de linha separados para itens operacionais, não operacionais ou extraordinários, portanto, fornece apenas uma visão geral básica do desempenho financeiro da empresa.

Exemplo de declaração de renda em várias etapas

Uma demonstração de resultados em várias etapas apresenta receitas e despesas em itens de linha separados para itens operacionais, não operacionais ou extraordinários. Esse tipo de demonstrativo fornece uma visão mais detalhada do desempenho financeiro da empresa, pois detalha cada categoria de receita e despesa.

Como Analisar uma Demonstração de Resultados

Analisar uma demonstração de resultados, também chamada de demonstração de resultados, é essencial para entender o desempenho financeiro de uma empresa e tomar decisões de negócios sólidas. A declaração fornece informações detalhadas sobre receitas, custos e despesas, permitindo que as partes interessadas avaliem a lucratividade e identifiquem tendências.

Antes de entrar no âmago da questão, aqui está uma tabela de resumo das etapas.

Aqui está o guia completo sobre como analisar uma demonstração de resultados:

1. Compreendendo o propósito e a estrutura da demonstração de resultados: Antes de mergulhar na análise, é crucial compreender o objetivo de uma demonstração de resultados e sua estrutura. Uma demonstração de resultados fornece uma visão geral das receitas, despesas e lucros de uma empresa em um determinado período. É estruturado de forma que começa com a receita, da qual os custos dos produtos vendidos (COGS) são deduzidos para obter o lucro bruto. As deduções subsequentes para despesas operacionais resultam em lucro operacional. Depois de contabilizar juros e impostos, chegamos ao lucro líquido.
2. Comparando a Demonstração de Renda Anual Atual com Demonstrações Passadas: Uma das formas mais eficazes de analisar uma demonstração de resultados é compará-la com demonstrações anteriores. Essa comparação, conhecida como análise horizontal, pode ajudar a identificar tendências, taxas de crescimento e quaisquer mudanças significativas em receitas, custos ou despesas ao longo do tempo.
3. Analisando cada item de linha na demonstração de resultados: Uma análise completa envolve uma revisão detalhada de cada item de linha. Procure alterações ou anomalias substanciais que possam indicar um problema que precise de uma investigação mais aprofundada. Podem ser mudanças no custo de vendas, despesas operacionais ou talvez uma despesa não operacional incomum.
4. Cálculo dos principais índices financeiros: Os índices financeiros são ferramentas poderosas para entender o desempenho financeiro de uma empresa e compará-lo com os pares do setor. Índices como margem bruta (lucro/receita bruta), margem operacional (lucro/receita operacional) e margem de lucro líquido (receita/receita líquida) fornecem informações sobre a eficiência com que a empresa está gerenciando seus custos e gerando lucro. Outros índices importantes podem incluir o índice atual e o índice de liquidez imediata, que ajudam a avaliar a liquidez de curto prazo de uma empresa.
5. Analisando itens não operacionais: Itens não operacionais, como despesas com juros, impostos e itens extraordinários, podem afetar significativamente o lucro líquido de uma empresa. É importante avaliar esses itens de linha e entender seus efeitos na lucratividade da empresa. Por exemplo, uma despesa única significativa pode resultar em prejuízo líquido para o período, mas pode não ser indicativo de desempenho financeiro ruim se o lucro operacional da empresa permanecer forte.
6. Avaliando a Sustentabilidade Financeira da Empresa: Depois de analisar a demonstração de resultados, você deve ter uma boa compreensão se os atuais níveis de atividade da empresa são sustentáveis. Observe as tendências de receitas e custos – a empresa está aumentando as vendas mais rapidamente do que as despesas? O lucro líquido está tendendo positivamente ao longo do tempo? Ao comparar a demonstração de resultados da empresa com seu balanço e demonstração de fluxo de caixa, você pode obter uma visão abrangente de sua saúde financeira e sustentabilidade.

Aproveitando ferramentas de tecnologia e soluções de software

Ferramentas como planilhas, software de contabilidade e ferramentas de análise financeira podem ser usadas para ajudar a analisar uma demonstração de resultados e entender o desempenho financeiro de uma empresa. As planilhas permitem que os usuários manipulem os dados criando balanços e demonstrações de resultados que visualizam os dados em vários formatos, facilitando a identificação de tendências ao longo do tempo. O software de contabilidade automatiza processos como rastreamento de despesas, geração de faturas e lançamentos contábeis, o que ajuda a simplificar o processo de análise. Por fim, as ferramentas de análise financeira fornecem recursos gráficos sofisticados para visualizar os principais índices financeiros, como margem operacional ou retorno sobre ativos.

Outras Demonstrações Financeiras

Inevitavelmente, a compreensão do desempenho financeiro de uma empresa requer uma análise que vai além da demonstração de resultados. A análise de outras demonstrações financeiras importantes, como o balanço e a demonstração dos fluxos de caixa, também pode fornecer informações valiosas sobre a situação financeira geral de uma empresa. Certifique-se de pesquisar o que é uma demonstração de fluxo de caixa e o que é um balanço patrimonial para melhorar a precisão de sua análise e obter a imagem mais completa da situação financeira de uma empresa.

Demonstração de resultados vs. Balanço patrimonial

A demonstração de resultados e o balanço patrimonial são duas das principais demonstrações financeiras usadas pelas empresas para relatar seu desempenho. A demonstração de resultados relata as receitas, despesas e lucros ou perdas líquidas de uma empresa durante um período especificado. O balanço, por outro lado, fornece uma visão geral da situação financeira da empresa em um determinado momento. Ele lista os ativos e passivos, bem como o patrimônio líquido. Ambas as declarações fornecem informações importantes para entender a saúde financeira geral de uma empresa.

Usando sua demonstração de resultados para criar um plano financeiro

Criar um plano financeiro usando sua demonstração de resultados é uma etapa importante no planejamento para o sucesso futuro. Ao analisar sua demonstração de resultados, você pode identificar oportunidades para aumentar a receita e reduzir as despesas. Isso o ajudará a identificar as áreas que precisam ser melhoradas e a gerenciar o fluxo de caixa com mais eficiência. Além disso, ter uma compreensão clara de suas finanças antes de tomar decisões ajuda a reduzir riscos e garantir que as decisões tomadas sejam benéficas para o sucesso de longo prazo de seus negócios. O planejamento financeiro é importante porque permite que as empresas estabeleçam metas, meçam o progresso e façam as mudanças necessárias para atingir essas metas.

Palavras Finais

Compreender a sua demonstração de resultados é uma parte fundamental da gestão empresarial bem-sucedida. Ter uma compreensão dos vários itens de linha que compõem este documento, suas definições e exemplos de como usá-los pode ajudá-lo a tomar decisões informadas sobre orçamento, previsão e planejamento de longo prazo. Usando este guia de dicas de finanças para pequenas empresas, os proprietários de empresas podem começar no caminho para melhorar o desempenho financeiro. Certifique-se de contratar um contador para ajudá-lo a rastrear e relatar com precisão suas finanças, se achar que isso pode beneficiar seus negócios.

Quais são os quatro elementos-chave de uma demonstração de resultados?

A demonstração de resultados é composta por quatro elementos principais, cada um contribuindo com informações vitais para este relatório financeiro abrangente:

• Receita: é a receita total que uma empresa obtém com a venda de bens e serviços. Ele serve como o ponto de partida da demonstração de resultados.
• Despesas: São os custos incorridos na produção e entrega dos bens e serviços vendidos pela empresa. Isso pode incluir custos de matérias-primas, mão de obra, aluguel, serviços públicos e muito mais.
• Ganhos: São aumentos nos ativos líquidos de uma empresa de transações periféricas ou incidentais, que não estão relacionadas às operações principais da empresa. Os exemplos podem incluir lucro com a venda de investimentos ou propriedades.
• Perdas: Por outro lado, as perdas representam reduções nos ativos líquidos de uma empresa de transações periféricas ou incidentais. Exemplos podem incluir perdas com a venda de investimentos ou propriedades.

O que é uma demonstração de resultados de tamanho comum?

Uma demonstração de resultados de tamanho comum é um tipo de demonstração financeira que exibe todos os itens em uma demonstração de resultados como porcentagens de vendas ou receita total. Demonstrativos de tamanho comum são úteis para comparar resultados entre anos diferentes ou entre empresas diferentes, fornecendo uma maneira fácil de comparar o tamanho de cada item com a receita total. A demonstração de tamanho comum mostra facilmente como as despesas, como custo dos produtos vendidos, salários e outros custos operacionais mudam em relação às vendas ou receita total. Os analistas podem usar essas informações para identificar mudanças e tendências ao longo do tempo e tomar decisões estratégicas com base em suas descobertas.

Existem diferentes tipos de demonstração de resultados?

Sim, existem diferentes tipos de demonstração de resultados. O tipo mais comum é a demonstração de resultados em uma única etapa, que combina todas as despesas em um item de linha. Uma demonstração de resultados em várias etapas é mais detalhada e divide cada tipo de despesa em itens de linha separados. Esse tipo de demonstração de resultados pode ser usado para identificar áreas onde o corte de custos pode ser feito ou para analisar tendências ao longo do tempo. Uma demonstração de resultados de tamanho comum também exibe todos os itens de linha como porcentagens para que os usuários possam comparar os resultados financeiros entre diferentes anos ou empresas com mais facilidade.

Qual é a fórmula da demonstração de resultados?

A fórmula da demonstração de resultados é usada para calcular o lucro líquido ou o prejuízo líquido de uma empresa. É calculado subtraindo-se as despesas totais das receitas totais. As receitas totais incluem todas as fontes de receita, enquanto as despesas totais incluem custos operacionais e não operacionais. As despesas operacionais estão diretamente relacionadas às operações do negócio, como o custo dos produtos vendidos, salários e impostos. As despesas não operacionais não estão relacionadas às operações do negócio, como despesas com juros ou ganhos e perdas em investimentos. O resultado é um lucro líquido positivo ou uma perda líquida negativa que é então relatada na demonstração do resultado.

Qual é a diferença entre receita operacional e receita não operacional?

A receita operacional é a receita gerada pelas atividades principais de uma empresa, como vendas de bens ou serviços. A receita não operacional é a receita não relacionada às operações diárias do negócio e inclui itens como receita de juros e ganhos em investimentos. A diferença entre receita operacional e não operacional é importante tanto para fins fiscais quanto para entender o quadro financeiro total de uma empresa. As receitas operacionais estão sujeitas à maioria dos impostos, enquanto as receitas não operacionais podem ser excluídas do lucro tributável em determinadas circunstâncias. Saber exatamente o que sua empresa ganha em cada categoria pode ajudá-lo a gerenciar e otimizar seu desempenho financeiro.

Quais insights você deve procurar em uma demonstração de resultados?

Uma demonstração de resultados é um documento financeiro que fornece informações importantes sobre a saúde geral de uma empresa. Ele lista receitas e despesas para fornecer uma visão abrangente do lucro ou prejuízo líquido. Ao revisar uma demonstração de resultados, você deve procurar métricas importantes, como receita total e despesas totais, além de lucro bruto e margem operacional. Você também pode obter informações sobre a estrutura de custos da empresa observando quais porcentagens da receita total foram gastas em cada categoria de despesa. Compreendendo essas métricas-chave, você pode avaliar a lucratividade de um negócio e tomar decisões informadas sobre suas operações futuras. Uma calculadora de patrimônio líquido também pode fornecer informações valiosas sobre a saúde financeira de uma empresa.

Imagem: Envato Elements