Vender uma empresa Considerações fiscais
Publicados: 2023-07-24Se as potenciais implicações fiscais de vender o seu negócio parecerem assustadoras, um primeiro passo crucial é realizar uma avaliação do negócio.
Esse processo de avaliação de negócios não é apenas uma avaliação do valor de sua empresa, auxiliando na determinação de um preço de venda adequado, mas também é uma ferramenta que pode auxiliar na previsão das possíveis consequências fiscais da venda.
A avaliação, quando realizada de forma eficaz, muitas vezes pode revelar estratégias para mitigar sua carga tributária, como o momento estratégico da venda ou a utilização de certas provisões fiscais.
No decorrer deste artigo, nos esforçaremos para fornecer a você uma compreensão abrangente dessas considerações, ajudando-o a tomar uma decisão informada quando se trata de vender sua empresa e lidar com possíveis implicações fiscais.
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Como as vendas comerciais são tributadas?
As vendas de empresas são tributadas com base no princípio dos ganhos de capital, essencialmente o lucro que você obtém com a venda de sua empresa. A taxa de imposto sobre ganhos de capital corresponde à sua taxa de imposto de renda padrão, tornando os ganhos de capital como uma forma de renda.
É importante observar que a quantidade de ganhos de capital pode empurrá-lo para uma faixa de imposto mais alta, dependendo da outra renda que você acumulou ao longo do ano fiscal.
O que é um ganho de capital?
Simplificando, um ganho de capital refere-se ao lucro obtido de um investimento, que neste caso, é o seu negócio. Isso pode culminar em ganho de capital quando a venda do negócio gera lucro, ou em perda de capital quando resulta em déficit.
Um ganho ou perda de capital é estabelecido pela diferença entre seu investimento inicial no negócio e o preço final de venda.
Certos fatores, como a depreciação do equipamento ou o custo das melhorias de capital, podem afetar o tamanho do ganho de capital e, portanto, sua responsabilidade fiscal.
Por exemplo, se você inicialmente comprou uma empresa por $ 200.000, investiu $ 100.000 adicionais em atualizações e a vendeu por $ 350.000, seu ganho de capital seria de $ 50.000.
Imposto sobre ganhos de capital na venda de uma empresa
Os ganhos de capital são geralmente tributados como renda ordinária, mas o IRS estabelece uma linha entre ganhos de capital de curto e longo prazo. Para aqueles que possuem um negócio por menos de um ano antes de vender, seu ganho de capital é tributado de acordo com a taxa normal de imposto de renda.
Se você possui o negócio há mais de um ano, aplica-se a taxa de imposto sobre ganhos de capital para ganhos de capital de longo prazo, atualmente 15%.
Estratégias como especificar qual parte do preço de venda se aplica a diferentes ativos comerciais, como estoque ou imóveis, podem ajudar a reduzir sua conta geral de impostos.
Isso geralmente envolve a venda gradual de ativos de capital em uma venda a prazo, reduzindo assim o impacto tributário imediato.
7 Considerações fiscais antes da venda de um negócio
Várias estratégias e considerações fiscais entram em jogo ao vender sua empresa.
1 . Uma venda de ações ou uma venda de ativos?
Em uma venda de ações, o comprador adquire uma participação acionária no negócio comprando as ações do vendedor. Este método é normalmente empregado em transações envolvendo empresas C e empresas S, dada a sua estrutura.
Alternativamente, uma venda de ativos envolve a alienação dos ativos de capital da empresa, incluindo propriedades físicas, como prédios e equipamentos, que, por definição, mantêm valor além de um único ano.
Escolher entre uma venda de ações ou uma venda de ativos traz diferentes implicações para o cálculo e tributação dos ganhos de capital. As diretrizes para taxas de ganhos de capital de curto e longo prazo se aplicam de forma variável a transações de ações e ativos.
Portanto, entender essas diferenças é crucial ao considerar a abordagem mais eficiente em termos fiscais para vender sua empresa.
A escolha entre esses dois tipos de venda pode impactar significativamente o lucro líquido da venda, reforçando a necessidade de um planejamento financeiro e tributário criterioso.
2. Estabelecendo o valor dos ativos comerciais
Ao calcular o valor dos ativos da empresa, como uma peça de maquinário, é crucial incluir os custos associados além do preço de compra. Esses custos podem envolver despesas de instalação e treinamento de funcionários.
Manter registros meticulosos desses custos pode ajudar significativamente a reduzir seus impostos sobre ganhos de capital. No entanto, é importante observar que os custos de manutenção de rotina não podem ser incluídos nesse cálculo.
Compreender e documentar com precisão esses custos é essencial ao se preparar para vender seus ativos comerciais, pois pode ajudar a minimizar possíveis obrigações fiscais.
3. Alocação do Preço de Compra
A alocação do preço de compra, ou PPA, é um método que os proprietários de empresas usam para calcular o valor justo de mercado de uma empresa. Essa estratégia é particularmente comum durante fusões e aquisições.
O comprador “aloca” o preço de compra entre os diversos ativos e passivos da empresa. Ao mesmo tempo, o vendedor calcula o valor dos ativos líquidos, utilizando a “contabilidade de boa vontade” para contabilizar o valor dos ativos intangíveis, como o nome e o logotipo da empresa.
Esse processo ajuda a fornecer uma imagem mais completa do valor do negócio. Além disso, um PPA geralmente passa por revisões por instituições bancárias para validar a precisão da alocação.
Entender esse processo é fundamental para ambas as partes envolvidas, pois afeta diretamente a dinâmica financeira da operação, inclusive a tributária.
4. Tipo de Entidade
A porcentagem de participação que os indivíduos detêm em negócios como parcerias e corporações é tratada como receita de ganho de capital quando eles vendem essa participação.
É um aspecto fundamental da lei tributária empresarial que se aplica a várias formas de organizações empresariais.
No entanto, as implicações fiscais podem variar consideravelmente dependendo do tipo de entidade. Por exemplo, uma sociedade unipessoal pode enfrentar regras fiscais diferentes em comparação com uma sociedade de responsabilidade limitada ou uma corporação.
Entender essas nuances é crucial. Isso não afeta apenas as taxas de imposto sobre ganhos de capital, mas também o planejamento financeiro geral e o processo de tomada de decisão para proprietários de empresas e potenciais investidores.
Aqui está uma comparação rápida:
| Tipo de entidade | Implicação Fiscal na Venda | Implicação de Ganhos de Capital | Notas |
|---|---|---|---|
| Corporação C | Os acionistas pagam ganhos de capital quando vendem ações. Se toda a corporação C for vendida, o imposto corporativo poderá ser aplicado. | O imposto sobre ganhos de capital se aplica ao lucro obtido com a venda do estoque. | A dupla tributação pode ocorrer: primeiro no nível corporativo, se a corporação vender seus ativos, e depois no nível individual, quando os acionistas venderem suas ações. |
| Corporação s | A transação pode ser estruturada como estoque ou vendas de ativos. A estrutura societária pode permanecer intacta, sem implicações tributárias corporativas adicionais. | Se vender como uma venda de ações, o imposto sobre ganhos de capital se aplica ao lucro obtido. Em uma venda de ativos, pode resultar em receita ordinária. | As corporações S permitem o repasse de impostos, o que significa que os rendimentos, perdas, deduções e créditos da corporação podem ser repassados aos acionistas para fins de impostos federais. |
| Parceria | O ganho de capital é devido sobre os ativos de parceria do indivíduo. Um indivíduo pode vender sua porcentagem de participação na sociedade a um comprador. | O imposto sobre ganhos de capital se aplica ao lucro obtido com a venda da participação na parceria. | O imposto sobre ganhos de capital em sociedades pode ser complicado pelo fato de que as sociedades distribuem renda e ganhos de capital para seus parceiros, que podem ser tributados de forma diferente. |
5. Bolsas de Valores Isentas de Impostos
Nas bolsas de valores isentas de impostos, o comprador troca as ações de sua própria empresa pelas de outra empresa. É um movimento estratégico usado frequentemente no mundo dos negócios.
O estoque trocado deve compreender entre 50-100% do estoque total de propriedade do comprador. É uma forma de adquirir uma empresa sem um desembolso de caixa imediato.
Uma variação dessa estratégia envolve uma corporação que emite novas ações em troca de dinheiro ou outras formas de propriedade.
Essa abordagem é flexível e pode ser aproveitada para expandir a base de capital de uma empresa ou adquirir ativos ou serviços necessários.
6. Taxas de Imposto de Renda
As taxas de imposto pessoal, potencialmente tão altas quanto 37%, podem exceder a taxa máxima de ganhos de capital de longo prazo, atualmente fixada em 15%. Apesar de um ganho de capital ser tributado a uma taxa mais baixa, ainda é considerado renda e pode influenciar a base de cálculo aplicada aos seus impostos pessoais.
Esse aspecto, somado à capacidade de distribuir a renda auferida ao longo do tempo, contribui para a popularidade da venda a prazo na alienação de ativos.
Embora não sejam totalmente isentas de impostos, as vendas a prazo fornecem um método mais flexível e eficiente de alienação de ativos.
7. Considerações Estaduais
Os proprietários de pequenas empresas precisam entender que as obrigações fiscais não param no nível federal; impostos estaduais e locais também podem desempenhar um papel significativo.
Veja a Flórida, por exemplo, onde os residentes desfrutam da ausência de imposto de renda pessoal. No entanto, as empresas na Flórida estão sujeitas a um imposto de renda corporativo, tornando essencial que os proprietários de empresas se planejem de acordo.
Em contraste, lugares como a cidade de Nova York apresentam um cenário tributário diferente, impondo um imposto de renda municipal sobre outras obrigações estaduais e federais.
Compreender essas diferenças pode influenciar muito o resultado financeiro ao vender um negócio.
Dicas para pequenos empresários
O processo de venda de um negócio pode ser complicado, ainda mais quando você dedicou tempo e esforço consideráveis para construir um pequeno negócio de sucesso.
Navegar nesse processo complexo é crucial para garantir que você não perca economias potenciais durante a venda. Por isso, saber vender um negócio é extremamente importante. Aqui está o nosso melhor conselho:
Considere contratar um consultor tributário para a venda de sua empresa
A contratação de um consultor tributário pode agregar imenso valor, especialmente se você estiver planejando a venda de uma empresa em um futuro previsível.
Ao envolvê-los no início do processo, eles podem orientá-lo sobre possíveis etapas para alterar sua estrutura de negócios para obter o máximo de benefícios fiscais e se preparar melhor para a venda.
Se sua empresa for uma empresa individual, venda os ativos separadamente
Para proprietários individuais, a venda de ativos individualmente pode ser uma estratégia eficaz. Ele pode ajudar a manter seus ganhos anuais em um nível estável, garantindo que sua renda tributável permaneça consistente.
Ele fornece uma maneira de gerenciar as obrigações fiscais sem sobrecarregar as flutuações financeiras.
Considere vender para funcionários
Transferir sua empresa para funcionários por meio de uma venda a prestações de longo prazo ou um plano de propriedade de ações para funcionários pode ser uma abordagem vantajosa. Esta venda pode ser estendida a todos os funcionários atuais ou a um grupo selecionado de funcionários-chave.
Isso não apenas garante a continuidade do negócio e a segurança no emprego de funcionários valiosos, mas também permite que eles participem do sucesso futuro do negócio.
Pense em presentear parte do dinheiro da venda comercial para a família
Distribuir parte do produto da venda para familiares pode ser uma tarefa delicada e pode até gerar disputas familiares. Por exemplo, se apenas um filho estiver envolvido no negócio, ele deve ser o único destinatário do presente ou deve ser dividido igualmente entre todos os irmãos?
Os rendimentos devem ser protegidos apenas para membros diretos da família e, em caso afirmativo, esses termos devem ser articulados em acordos pré-nupciais?
Tais decisões exigem orientação de consultores tributários e jurídicos, especialmente quando os baby boomers chegam à aposentadoria e precisam de estratégias robustas de saída.
Estruturar o negócio como uma venda a prestações
As vendas a prazo podem ser estruturadas de duas maneiras principais:
- Dinheiro mais Financiamento do Vendedor – O comprador paga uma parcela única do preço de venda e assina uma nota promissória para uma compra parcelada.
- Earn Out – O vendedor é pago como um “consultor” e permanece no negócio por 2 a 3 anos, ganhando um salário.
Considere uma zona de oportunidade
Você pode reinvestir os ganhos de capital da venda do seu negócio em um Fundo de Oportunidades Qualificadas em até 180 dias após a transação.
Os benefícios aumentam com o tempo: se mantido por 5 anos, 10% do ganho é isento de impostos. Um adicional de 5% é excluído se mantido por 7 anos e, após dez anos, o ganho total é isento de impostos.
Tenho que pagar impostos na venda do meu negócio?
A menos que sua empresa esteja operando com prejuízo, você precisará pagar impostos sobre o produto da venda. No entanto, existem estratégias disponíveis para diferir o impacto do imposto ao longo de vários anos, como a utilização de vendas a prazo de determinados ativos.
Quanto eu pago de imposto na venda do meu negócio?
Sua responsabilidade fiscal dependerá se você paga taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. A taxa de curto prazo se alinha com sua faixa de imposto, enquanto a taxa de longo prazo é fixada na taxa de ganhos de capital, atualmente em 15%.
Como você evita pagar impostos ao vender um negócio?
Para maximizar a economia de impostos, contrate um consultor tributário que entenda os códigos tributários dinâmicos. Vários outros métodos podem ajudar a reduzir os impostos, incluindo:
Você também pode reduzir os impostos por:
- Vender ativos usando vendas a prazo
- Financiamento do proprietário
- Presentear a família
- Vendo para funcionários
Como são calculados os ganhos de capital na venda de uma empresa?
O ganho de capital é calculado deduzindo o preço de compra original do preço de venda. Existem várias maneiras de reduzir sua conta de impostos, como reivindicar deduções para melhorias de capital e compras de equipamentos.
Se a entidade comercial foi mantida por menos de um ano, o valor do imposto se alinha com a faixa de imposto de renda pessoal do proprietário. Se mantido por mais tempo, a taxa atual de imposto sobre ganhos de capital, 15%, é aplicável.
Como declaro a venda da minha empresa na declaração de imposto de renda?
Para relatar a venda de sua empresa em sua declaração de impostos, use o formulário T2125 do IRS, a Declaração de Negócios ou Atividades Profissionais.
Este formulário fornece a estrutura necessária para documentar com precisão suas atividades comerciais e vendas.
Imagem: Depositphotos